Файл: Методы прогнозирования и оптимизации прибыли на примере ООО «Сервис-Плюс».pdf

Программный продукт «Альт-Финансы» предоставляет возможность проведения, помимо ретроспективного и текущего анализа, также и перспективного анализа на основе метода прогнозирования долей продаж с использованием данных бухгалтерской (финансовой) отчетности хозяйствующего субъекта. Таким образом, можно сказать, что результаты такого анализа носят реалистичный характер.

3.2. Рекомендации по внедрению финансового прогнозирования на предприятии

В ООО «Сервис-Плюс» необходимо проводить прогнозирование, используя при этом наиболее простые методы, в частности простой динамический анализ.

Метод простого динамического анализа исходит из предпосылки, что прогнозируемый показатель изменяется пропорционально с течением времени. Поэтому для определения прогнозных значений строится зависимость:

(1)

где а, в – параметры уравнения регрессии;

t - порядковый номер периода.

Параметры уравнения регрессии находятся, как правило, методом наименьших квадратов.

Рассмотрим порядок прогнозирования финансовых результатов.

Для прогнозирования выручки от продаж, себестоимости и управленческих расходов используем метод аналитической экстраполяции. Основная тенденция развития отражается уравнением (1). Для вычисления параметров функции используем метод наименьших квадратов, составив систему нормальных уравнений:

(2)

В таблице 3 представлены исходные данные для прогнозирования выручки.

Таблица 3

Исходные данные для прогнозирования выручки^[21]

По данным таблицы 3 решим систему уравнений (2).

Синтезированная трендовая модель имеет вид:

Проведем расчет прогнозного значения выручки от продаж (табл. 4).

Таблица 4

Прогнозирование выручки от продаж^[22]

Таким образом, если тенденции развития выручки, имевшие место в 2013-2015 гг. сохранятся, выручка в 2020 г. должна составить 1 025 729 тыс.руб.

Проведем прогнозирование себестоимости продаж. Исходные данные для прогнозирования представлены в табл. 4.

Таблица 4

Исходные данные для прогнозирования себестоимости продаж^[23]

По данным таблицы 4 решим систему уравнений (2).

Синтезированная трендовая модель имеет вид:

Расчет прогнозной величины себестоимости продаж представлен в табл. 5

Таблица 5

Прогнозирование полной себестоимости продаж^[24]

Прогнозируемая себестоимость продаж к 2020 г. составляет 548 460 тыс.руб., что на 28,47 % выше, чем в 2015 г.

Исходные данные для расчета прогнозных величин управленческих расходов представлены в табл. 6.

Таблица 6

Исходные данные для прогнозирования управленческих

расходов^[25]

По данным таблицы 6 решим систему уравнений (2).

;

Синтезированная трендовая модель имеет вид:

Расчет прогнозных величин управленческих расходов представлен в табл. 7.

Таблица 7

Прогнозирование управленческих расходов^[26]

В таблице 7 на основе проведенных прогнозов рассчитана прогнозируемая прибыль от продаж.

Таблица 8

Прогнозирование прибыли от продаж

Из данных таблицы 8 видно, что если тенденция развития предприятия, имеющая место в 2013-2015 гг. сохранится, то к 2020 г. прибыль от продаж составит 360 859 тыс.руб., что на 120,52 % выше, чем в 2015 г.

Внедрение прогнозирования результатов деятельности предприятия и его финансового состояния в ООО «Сервис-Плюс» позволит проводить оценку экономических и финансовых перспектив и предполагаемого финансового состояния предприятия на планируемый период в зависимости от вариантов его производственно-сбытовой деятельности и ее финансирования; формировать на этой основе обоснованные выводы и рекомендации относительно выбора рациональной стратегии и тактики предприятия.

Выводы. Представленные рекомендации по совершенствованию финансового планирования создадут возможности для достижения плановых показателей финансовых результатов за счет обеспечения полноты и аналитичности предоставляемой информации, оптимальной координации и обеспечения прозрачности материальных и финансовых потоков, что будет способствовать повышению управляемости предприятия, обеспечению финансовой устойчивости и рентабельности бизнеса.

Заключение

С экономической точки зрения прибыль – это приращение стоимости продукта, полученное за определенный период, благодаря использованию капитала; с предпринимательской - это приращение собственного имущества предприятия за определенный период; с учетно-финансовых позиций, прибыль - превышение доходов над расходами.

Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Прибыль важный источник расширения производства и других внутрихозяйственных потребностей.

Финансовое прогнозирование состоите изучении возможно будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта в зависимости от качественных и количественных оценок динамики финансовых ресурсов и источников их покрытия на длительную перспективу в зависимости от изменения факторов внешней и внутренней среды. Финансовое прогнозирование представляет собой исследование конкретных перспектив развития финансов предприятия в будущем, научно обоснованное предположение об объемах и направлениях использования финансовых ресурсов на перспективу. Результатом финансового прогнозирования является составление финансового прогноза, который представляет собой систему научно обоснованных предположений о возможных направлениях будущего развития и состоянии финансовой системы, отдельных ее сфер и субъектов финансовых отношений.

В процессе финансового прогнозирования для расчета финансовых показателей используются такие специфические методы, как математическое моделирование, эконометрическое прогнозирование, экспертные оценки, построение трендов и составление сценариев, стохастические методы.

Оценка организации финансового планирования в ООО «Сервис-Плюс» выявила ряд недостатков. На предприятии практически отсутствует стратегическое планирование: не определены стратегические цели развития предприятия, не формируются стратегические показатели развития, принципиально необходимые для «увязки» тактических планов и бюджетов с долгосрочными направлениями развития. Порядок формирования годовых целевых показателей не определен, отсутствует формализованный регламент составления годовых планов. Кроме того, на предприятии не установлена административная и материальная ответственность участников бюджетного процесса за невыполнение утвержденных плановых показателей, а также не проводится на регулярной основе сравнительный анализ альтернативных вариантов и перспектив развития предприятия, не используются методы сценарного планирования.

В целом система финансового планирования, в основном, концентрирует свою деятельность на оперативном уровне управления и не затрагивает аспекты стратегического характера.

Недостатки в организации финансового планирования во многом являются причинами невыполнения финансовых планов в 2013-2015 гг. Анализ показал, что план по выручке в 2015 г. не выполнен; фактическая выручка на 16 840 тыс.руб. меньше, чем было запланировано. Себестоимость же продаж, напротив, превысила плановый показатель на 7 370 тыс. руб. В результате валовая прибыль в 2015 г. оказалась на 24 210 тыс.руб. меньше, чем было запланировано. В 2015 г. отмечается также превышение управленческих расходов планового показателя на 206 тыс.руб. В результате того, что валовая прибыль ниже запланированной, а управленческие расходы превысили плановый показатель, прибыль от продаж в 2013 г. фактически ниже планового показателя на 24 416 тыс.руб. Прочие доходы ниже запланированных на 55 тыс.руб., а прочие расходы несколько ниже плановых (на 21 тыс.руб.). В целом прибыль до налогообложения в 2013 г. на 24 450 тыс.руб. ниже запланированной, план по чистой прибыли выполнен лишь на 55 %.

В курсовой работе представлены рекомендации по совершенствованию финансового планирования и планирования в целях оптимизации прибыли в ООО «Сервис-Плюс».

Предприятию рекомендовано проводить прогнозирование, используя при этом наиболее простые методы, в частности простой динамический анализ.