Файл: Методы прогнозирования и оптимизации прибыли на примере ООО «Сервис-Плюс».pdf

Из данных таблицы 6 видно, что финансовые планы в 2013-2015гг. на предприятии не выполнялись. При этом план по выручке в 2013 г. выполнен на 99,81 %, в 2014 г. – на 99,65 %, в 2015 г. – на 98,84 %. Таким образом, фактические объемы продаж практически соответствуют плановым, что свидетельствует о существующем спросе на услуги предприятия. Затраты на выполнение работ и услуг в течение всего исследуемого периода практически соответствуют плану: в 2013 г. они выше плана на 0,32 %, в 2014 г. – на 1,06 %, в 2015 г. – на 0,56 %, то есть предприятию удается удерживать рост затрат.

Негативным фактом в деятельности предприятия является превышение плановых показателей управленческих расходов. В результате отклонений от плана показателей выручки от продаж, полной себестоимости работ и услуг и управленческих расходов, прибыль от продаж в течение исследуемого периода ниже плановых показателей. Наиболее существенное отклонение от плана наблюдается в 2013 г.: план выполнен только на 83,80 %. В течение 2014-2015 гг. предприятие не смогло получить запланированные доходы от прочих операций: поступления от сдачи в аренду неиспользуемой на предприятии техники были несколько ниже запланированных. В то же время прочие расходы, понесенные предприятием в 2014-2015 гг. выше плановых. Невыполнение плана по прочим расходам обусловлено ростом арендной платы за офисное помещение. Прочие расходы существенно снизили прибыль предприятия до налогообложения.

План по прибыли в 2015 г. выполнен лишь на 55 %. Вместе с тем, следует отметить, что в 2013-2014 гг. процент выполнения плана по прибыли был ниже: 39,70 % в 2013 г. и 30,98 % в 2014 г.

2.3. Проблемы финансового планирования в ООО «Сервис-Плюс»

Выделим наиболее существенные проблемы в организации финансового планирования в ООО «Сервис-Плюс».

На предприятии практически отсутствует стратегическое планирование: не определены стратегические цели развития предприятия, не формируются стратегические показатели развития, принципиально необходимые для «увязки» тактических планов и бюджетов с долгосрочными направлениями развития.

Система финансового планирования ограничивается взаимоувязкой показателей годового и месячного планирования. Тактическое планирование в ООО «Сервис-Плюс» представлено достаточно полным спектром плановых показателей, формируемых на год, однако, порядок формирования годовых целевых показателей (объем продаж (доля рынка), объем прибыли) не определен, отсутствует формализованный регламент составления годовых планов.

Система финансового планирования в ООО «Сервис-Плюс» не взаимоувязана со стратегическими целями развития, не формируются показатели перспективного планирования, принципиально необходимые для увязки тактических планов с перспективными направлениями развития предприятий. Действующая система финансового планирования является функционально неполной, так как не формируется ряд важных показателей тактического и оперативного уровня планирования.

Действующая в настоящий момент система финансового планирования, не позволяет проводить единую сбытовую и ценовую политику в масштабах всего предприятия по всем видам продукции, работ, услуг, эффективно осуществлять управление объемами продаж.

Планирование и учет затрат на предприятии осуществляется методом расчета полной себестоимости, что не отвечает в полной мере потребностям управления.

Планирование снабженческой деятельности, в целом, удовлетворяет насущной потребности предприятия в осуществлении процесса закупок. Существующая децентрализация функции планирования материально-технического снабжения приводит к ухудшению качества принимаемых решений, ослаблению контроля за состоянием кредиторской задолженности и качеством поставляемых ТМЦ, не позволяет гибко варьировать ресурсами при планировании закупок ТМЦ.

Действующая в ООО «Сервис-Плюс» система финансового планирования является функционально неполной, что не дает возможности оптимизировать все финансовые потоки предприятия. Система, в основном, концентрирует свою деятельность на оперативном уровне управления и не затрагивает аспекты стратегического характера.

В существующей системе финансового планирования, направления расходования финансовых ресурсов не детализируются на обеспечение потребностей текущей и инвестиционной деятельности, что не позволяет эффективно распределять ресурсы по направлениям деятельности предприятий и обеспечить необходимый объем финансирования приоритетных направлений развития предприятия.

Кроме того, существующая система финансового планирования в ООО «Сервис-Плюс» имеет следующие недостатки:

• не установлена административная и материальная ответственность участников бюджетного процесса за невыполнение утвержденных плановых показателей;
• не проводится на регулярной основе сравнительный анализ альтернативных вариантов и перспектив развития предприятия, не используются методы сценарного планирования.

Выводы. Проведенный анализ свидетельствует, что существующая на предприятии система финансового планирования не эффективна. Это является одной из причин невыполнения финансовых планов в 2013-2015 гг. Анализ показал, что план по выручке в 2015 г. не выполнен; фактическая выручка на 16 840 тыс.руб. меньше, чем было запланировано. Себестоимость же продаж, напротив, превысила плановый показатель на 7 370 тыс. руб. В результате валовая прибыль в 2015 г. оказалась на 24 210 тыс.руб. меньше, чем было запланировано. В 2015 г. отмечается также превышение управленческих расходов планового показателя на 206 тыс.руб. В результате того, что валовая прибыль ниже запланированной, а управленческие расходы превысили плановый показатель, прибыль от продаж в 2015 г. фактически ниже планового показателя на 24 416 тыс.руб. Прочие доходы ниже запланированных на 55 тыс.руб., а прочие расходы несколько ниже плановых (на 21 тыс.руб.). В целом прибыль до налогообложения в 2015 г. на 24 450 тыс.руб. ниже запланированной, план по чистой прибыли выполнен лишь на 55 %.

Таким образом, необходима разработка рекомендаций, направленных на совершенствование финансового планирования и прогнозирования в ООО «Сервис-Плюс».

Глава 3. Разработка рекомендаций, направленных на совершенствование планирования и прогнозирования в целях оптимизации прибыли в ООО «Сервис-Плюс»

3.1. Пути совершенствования финансового планирования

Задача повышения эффективности финансового планирования и прогнозирования прибыли на предприятии порождает необходимость практического использования интерактивных технологий, которые являются основой компьютерного моделирования планируемых и прогнозных показателей.

Современный этап развития экономики характеризуется широким применением средств вычислительной техники для полноценной и оперативно выполняемой аналитической обработки учетно-отчетной и другой экономической информации. В силу того, что аналитическая работа основана на данных бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности, автоматизация учета является фундаментом развития аналитических исследований.

Изучение проблем совершенствования методики экономического анализа и возможностей улучшения обработки экономической информации дает возможность установить активное и широкое применение в практике аналитической работы технических средств и технологий автоматизации в качестве одной из ключевых характеристик на современном этапе развитая экономического анализа. На основе современных научных технологий возможна разработка программных продуктов, обеспечивающих выполнение в режиме онлайн экономического анализа с требуемой степенью детализирования и обобщения

Вместе с тем, глубина и сложность разрешения организационных вопросов теоретического обоснования компьютеризации экономического анализа и поддержки пакетов программ дин автоматизации аналитического исследования в экономическом анализе основана на обширном количестве направлений хозяйственной деятельности организаций и предприятий различных форм собственности и сфер экономики, и определяется комплексностью решаемых задач и видов аналитической работы, обеспечивающей эффективное управление организацией в постоянно изменяющихся условиях развития экономики на современном этапе.

В настоящее время одним из наиболее приоритетных направлений по сравнению с другими направлениями экономического анализа является анализ финансового состояния и доходности деятельности. В этой связи наибольшее распространение и развитие получили компьютерные программы,
позволяющие дать как аналитическую оценку финансового состояния субъектов управления, так и достигнутые ими финансовые результаты. Указанные направления составляют область экономических исследований финансового анализа.

К основным особенностям проведения современного экономического анализа с помощью программных средств можно отнести:

1) обеспечение комплексности и системности экономического анализа;

2) повышение обоснованности управленческих решений;

3) повышение достоверности и надежности полученных результатов и выводов;

4) развитие реализации аналитических исследований в режиме онлайн, ситуационного и текущего типов анализа;

5) осуществление прогнозного многовариантного анализа;

6) повышение действенности экономического анализа;

7) рост возможности проведения комплексных и системных аналитических исследований.

В числе программных продуктов, применяющихся при проведении финансового анализа, наибольшее распространение получили компьютерные программы, предназначенные для осуществления итогового и прогнозного анализа. В ряду таких программ наибольшее распространение и практическое применение получили компьютерные программы фирм «Интеллект-Сервис», «Инэк», «ПроИнвест ИТ», «Альт-финансы». В группе программ прогнозного финансового анализа можно выделить программные продукты фирмы «Инэк» («Инвестор», «Инэк-Аналитик»), компании «Про-Инвест ИТ»
(Project Expert), а также программное обеспечение компании «Альт-Инвест», предназначенные для инвестиционного проектирования.

Наряду и имеющимися функциональными особенностями программные продукты «Инвестор».

«Инэк-Аналитик», Project Expert, а также программы фирмы «Альт-Инвест» дают возможность разработки и проведения оценки бизнес-плана и инвестиционных проекта. При помощи этих компьютерных программ можно сформировать прогнозную финансовую отчетность, а также осуществить расчет важнейших показателей экономической эффективности объекта исследования, таких как чистый дисконтированный доход (NPV) и внутренняя норма доходности (IRE) при разнообразных степенях риска и схемах погашения кредита.

Первостепенное внимание фирм - разработчиков программных продуктов направлено на разработку программных средств, обеспечивающих проведение итогового (ретроспективного) анализа финансового состояния субъекта хозяйствования, осуществляемого по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций. Данный факт объясняется существованием установленной методики расчета и анализа финансовых коэффициентов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, подробно рассмотренной в отечественной и зарубежной экономической литературе, а также простотой и доступностью информационно-аналитической базы расчетов.

При проведении аналитических исследований, для оценки указанных разделов анализа финансового состояния могут применяться как абсолютные, так и относительные величины. Относительные величины, или финансовые коэффициенты, представляют собой отношение двух абсолютных величин, предназначенных для оценки финансового состояния. Основным источником информации в расчете финансовых коэффициентов в программных продуктах, предназначенных для проведения анализа, служат данные финансовой отчетности.

Экономическое прогнозирование представляет собой процесс разработки экономических прогнозов, который основан на научных методах исследования экономических явлений и применении всей совокупности средств, способов и методов экономического прогнозирования. В отечественных научных экономических источниках инвестиционная привлекательность хозяйствующих субъектов изучается при помощи показателей финансовой структуры капитала, коэффициентов, характеризующих платежеспособность и ликвидность организации, деловую активность и других. Полученные результаты анализа и прогнозирования финансового состояния организации дают представление о степени эффективности ее деятельности и показывают возможные перспективы оперативного, инвестиционного и финансового экономического развития, обеспечивают необходимой информацией руководство, персонал, инвесторов, учредителей, банки, поставщиков, покупателей, кредиторов, государство и других заинтересованных пользователей внутренней и внешней информации деятельности хозяйствующего субъекта.

Большие массивы данных, разнообразие оцениваемых параметров, качественных статистических характеристик определяют необходимость использования пакетов прикладных программ, которые позволяют обеспечить достоверность результатов исследования, получить прогнозные значения изучаемых показателей, а также построить прогнозно-реалистичную информационную модель рентабельности устойчивости экономических субъектов. Таким образом, в настоящее время оперативная и полноценная экономико-аналитическая обработка информации невозможна без применения компьютерных программ.

Программный продукт «Альт-Финансы» сочетает в себе возможности проведения ретроспективного, текущего и перспективного анализа, значимость которого трудно переоценить для установления наиболее вероятных и экономически обоснованных оперативных, среднесрочных и долгосрочных планов развития субъекта хозяйствования.