Файл: Оценка и анализ состава и структуры активов банка, а также разработка мероприятий по совершенствованию структуры активов.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Развитие коммерческого банка непосредственно зависит от приоритетов его деятельности. Недостатки в работе ослабляют различные показатели работы банка, требуют изменения работы банков с операциями, в особенности при формировании активов.

Для экономики России в свете давления санкций, главным приоритетом внешней и внутренней политики на кратко- и долгосрочную перспективу, основной задачей является повышение устойчивости и стабильности отечественного банковского сектора, который обеспечивает финансовое равновесие в стране и переход к инновационной модели роста национальной экономики. В этих обстоятельствах особое значение приобретает разработка качественно новых мероприятий по оптимизации активных операций в банке, направленных на повышение прибыльности^[1].

Исходя из вышеизложенного, актуальность выбранной темы обусловлена существенным повышением роли активов банков в обеспечении прибыльности коммерческого банка и необходимостью повышения доходности и финансовых результатов.

Вопросы, связанные с исследованием активов коммерческого банка, сложившейся практики осуществления активных операций в научной литературе разработаны недостаточно.

В частности, этим вопросам посвящены работы О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, Н.Н. Муравьева, О.С. Хачатурова.

Целью курсовой работы является оценка и анализ состава и структуры активов банка, а также разработка мероприятий по совершенствованию структуры активов.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

1. рассмотреть теоретические основы анализа состава и структуры активов банка;
2. дать общую характеристику банковской деятельности ПАО «Россельхозбанк»;
3. провести анализ и оценку состава и структуры активов банка;
4. предложить мероприятия по совершенствованию структуры активов банка.

Объектом исследования является ПАО «Россельхозбанк».

Предметом исследования является анализ состава и структуры активов банка.

Теоретическую базу составили нормативно-правовые акты Российской Федерации, Центрального Банка РФ, научные монографии, экономическая периодика.

Информационной базой работы послужили статистические данные, публикуемые Центральным банком РФ и другими официальными органами, данные международных банковских организаций, вторичная информация из периодической печати, данные ПАО «Россельхозбанк».

Методы исследования: системный, комплексный и динамический подходы, традиционный анализ документов, наблюдение, экспертные оценки, статистические и математические методы обработки информации.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. В первой главе рассмотрены теоретические основы анализа состава и структуры активов банка. Во второй главе выполнен анализ и проведена оценка состава и структуры активов банка, приведены предложения по совершенствованию структуры активов банка.

Глава 1 Теоретические основы анализа состава и структуры активов банка

1.1 Экономическое содержание и классификация активов банка

Активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли^[2].

В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

Классификация активов по степени ликвидности

1. высоколиквидные активы (2 дня)— активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских счетах в ЦБ и других банках);
2. ликвидные активы (30 дней) — различные краткосрочные вложения банка (ссуды, ценные бумаги);
3. низколиквидные активы (1 год) (долгосрочные ссуды, долгосрочные ценные бумаги);
4. безнадежные активы — не могут быть реализованы.

Классификация активов по степени риска:

• активы, имеющие нулевую степень риска (кассовая наличность и драг. металлы в хранилище банка) (2% риск, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, облигации ЦБ);
• активы с 10%-ной степенью риска (вложения в долговые ценные бумаги РФ);
• активы с 20%-ной степенью риска (средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях-нерезидентах из числа группы развитых стран);
• активы с 50%-ной степенью риска (средства на корреспондентских счетах российских коммерческих банков, кредитные требования к банкам резидентам);
• активы со 100%-ной степенью риска (просроченные ссуды, все прочие инвестиции).

Активные операции коммерческих банков заключаются в размещении аккумулируемых банками собственных и привле­ченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитного учреждения и получения доходов. Активные операции банка составляют существенную и оп­ределяющую часть его операций^[3].

Таким образом, банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, то есть размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

1.2 Состав и структура активов банка

В Плане счетов кредитных организаций выделяется следующий состав банковских активов:

• остатки денежных средств на корреспондентских счетах;
• остаток наличности в кассе банка;
• обязательные резервы в ЦБ РФ («резервные требования»);
• иностранная валюта;
• кредиты выданные;
• вложения в ценные бумаги;
• инвестиции в уставной капитал других предприятий;
• вложения в драгоценные металлы и камни;
• вложения в недвижимость;
• материально-техническая база банка;
• прочие активы.

Все активы банковской организации разделяются по объектам и сферам вложений. В их качестве могут выступать: наличная валюта, драгоценные металлы и камни, ценные бумаги, кредитные ссуды, недвижимость и проч.

Все активы банка условно разделяют на следующие виды^[4]:

• Наличные денежные средства. Сюда относятся те деньги, которые расположены на счетах банка и в оперкассе, на корсчетах в ЦБ и в других банках, минимальные резервы (бронирует ЦБ на специальном счете и проч.) Данные активы не являются источником дохода для банка, но иметь их банковские учреждения обязаны, чтобы отвечать по своим обязательствам перед клиентами. Наличные средства могут понадобиться юридическим лицам, обслуживающимся в банке, для исполнения обязательств по выплате зарплаты своим работникам, представительских расходов и проч., а также физлицам, которые снимают наличность со счетов или карточек.
• Банковские кредиты и ссуды. Сюда входят те средства, которые банк передал на временное пользование клиентам (физлицам и юрлицам). Хотя номинально они не находятся на счетах, но банк имеет право получить их обратно, согласно условиями кредитных договоров, с дополнительной прибылью в виде процентов. По срочности ссудные активы делятся на краткосрочные (до 1 г., среднесрочные (до 3 лет и долгосрочные (от 3 лет)).
• Инвестиционные финансовые активы. К ним относятся те средства, которые банк вложил в свой уставный фонд, а также в ценные бумаги других организаций (государственных или частных). От этих вложений ожидается определенная доходность. Если доходности нет, то данные активы признаются низкокачественными. Чаще всего банки вкладываются в иностранную валюту и ценные бумаги (акции, облигации, реже опционы, фьючерсы). Такие вложения связаны с определенной опасностью в виде убытков. Понимая это, банковские организации стараются диверсифицировать свою корзину, чтобы свести к минимуму возможные риски. Для этого отбираются инструменты с более низкой, но стабильной, доходностью (например, облигации, а также высокодоходные, но более рисковые механизмы (например, валюта или акции)).
• Недвижимые активы. Сюда входят все имеющиеся в собственности банка здания, сооружения, земельные участки, дорогостоящая техника и проч. Недвижимость переходит к банку в случаях прямой покупки или же перехода в счет оплаты долга.
• Прочие активы. Сюда могут относиться материальные или нематериальные ценности.

Таким образом, активы банка представляют собой объекты собственности, которые принадлежат банковской организации и имеют денежную оценку. Активы образуются преимущественно из собственного капитала банка, привлеченных средств вкладчиков, межбанковских ссуд, эмиссии облигационных ценных бумаг. Банк может увеличивать их за счет эффективного управления: проведения активных операций, кредитования, инвестиционных сделок, операций по размещению средств.

1.3 Место и роль активов банка в банковской системе

Основные показатели активных операций банковского сектора в 2016 году также находились под существенным влиянием динамики валютного курса. За год активы банковского сектора снизились на 3,5% (с исключением влияния валютного курса – прирост на 1,9%, до 80,1 трлн рублей (за 2015 год активы в номинальном выражении возросли на 6,9%)). Активы кредитных организаций, действующих на 01.01.2017, за 2016 год номинально снизились на 2,1%, а с исключением влияния валютного курса – увеличились на 3,4%. Из-за снижения активов и роста ВВП в номинальном выражении их соотношение за год снизилось с 99,7 до 93,0%^[5].

В 2016 году наблюдались разнонаправленные сдвиги в структуре кредитования: портфель кредитов физическим лицам демонстрировал умеренный рост, а корпоративный портфель сокращался. На фоне слабого спроса на кредиты со стороны корпоративного сектора совокупный объем кредитов экономике (нефинансовым организациям и физическим лицам снизился за 2016 год на 6,9% (за 2015 год – возрос на 7,6% и на 01.01.2017 составил 40,9 трлн рублей)); без учета валютной переоценки снижение этих кредитов было менее заметным – 2,4%. Доля кредитов экономике в активах банковского сектора уменьшилась с 53,0 до 51,1%, а отношение совокупного кредитного портфеля к ВВП – с 52,8 до 47,6%.

Снижение кредитования экономики банками, действующими на 01.01.2017, было меньшим (-0,8% без учета влияния валютного курса).

По итогам 2016 года, как и годом ранее, основная доля в совокупных активах банковского сектора – 58,8% – приходилась на банки, контролируемые государством (на 01.01.2016 – 58,6%). Более заметно выросла доля крупных частных банков – с 29,8 до 31,1%. Одновременно удельный вес банков с участием иностранного капитала снизился с 8,8 до 7,7%. Также сократилась – с 2,4 до 1,7% – доля средних и малых банков Московского и остальных регионов.

1.4 Анализ эффективности активов, как один из видов фундаментального анализа

Операции, с помощью которых банки размещают ресурсы для получения дохода, относятся к активным операциям. В процессе управление ликвидностью банк должен так размещать средства в активы, чтобы они приносили соответствующий доход.

Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены^[6].

От эффективности активных операций зависит прибыль банка, ввиду этого анализ активных операций является наиболее важным и длительным этапом анализа деятельности банка. Это указывает на то, что от качества активных операций зависят уровень принимаемых кредитных рисков и достаточность капитала банка.

В ходе проведения активных операций банки осуществляют различные инвестиции, эти инвестиции приносят доход в виде процентов, дивидендов или участия в прибыли совместных предприятий. При этом обеспечивается соблюдение определенных нормативов ликвидности и рациональное распределение рисков по отдельным видам инвестиций^[7].

Основной задачей анализа активных операций является определение:

• процента работающих активов в бухгалтерском балансе банка и их соотношения;
• структуры кредитного портфеля.

Анализ структуры активных операций может быть качественным и количественным. Он начинается с количественной оценки структуры активных операций банка — расчета удельного веса различных статей актива баланса. Структурный анализ предоставляет возможность определить значимость тех или иных активных операций в деятельности банка и выяснить основные направления использования его средств.

Для проведения более подробного анализа указанных показателей используется вспомогательная их группировка в разрезе вида контрагентов, типа операций, резидентов, валют, типа задолженности.

Следовательно, анализ активных операций коммерческих банков проводится для выявления их доходности, степени риска и ликвидности. Исходя из этого, для проведения анализа определяется часть активов, приносящих и не приносящих доходы банку. После более подробно проводится анализ активов, приносящие доход, прежде всего их структура по составным элементам.