Файл: Оценка и анализ состава и структуры активов банка, а также разработка мероприятий по совершенствованию структуры активов.pdf

При этом определяется общий объем кредитов с выделением краткосрочных, средне- и долгосрочных ссуд, а также межбанковских кредитов, активов, вложенных в проведение факторинговых и лизинговых операций.

В России из-за общих экономических трудностей разделение ссуд по срокам носит условный характер. Банки, предоставляя кредиты, делят их на краткосрочные (до 1 года и долгосрочные (свыше 1 года)). Краткосрочную ссуду можно получить на определенный срок (в пределах года или до востребования). Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, и банк может потребовать ее погашения в любое время^[8].

Благодаря анализу активных операций определяют причины, воздействующие на доходы банка, сопоставляя их с активами. Вычисления показывают, насколько прибыльно осуществляются активные операции. Полученные при расчетах данные сопоставляются с данными аналогичных банков. Для оценки доходности и контроля, за активами в качестве показателей могут быть использованы следующие коэффициенты:

1. Коэффициент защищенности от риска.
2. Коэффициент активов с повышенным риском.
3. Коэффициент сомнительной задолженности.
4. Коэффициент дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход.
5. Генеральный коэффициент надежности (К1).
6. Коэффициент мгновенной ликвидности (К2).
7. Кросс-коэффициент (К3).
8. Генеральный коэффициент ликвидности (К4).
9. Коэффициент защищенности капитала (К5).
10. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6).

Формула Дюпона (DuPont formula) представляет собой расчета ключевого показателя эффективности деятельности – рентабельности собственного капитала (ROE) – через три концептуальные составляющие: рентабельность продаж, оборачиваемость активов и финансовый леверидж. Показатель впервые был использован корпорацией DuPont в 20-х годах прошлого века, откуда и пошло его название.

Формула Дюпона:

ROE =, (1)

где: ЧП – чистая прибыль;

В – выручка;

А –активы;

СК – собственный капитал.

Формула Дюпона включается три фактора, влияющих на рентабельность собственного капитала:

- операционную эффективность (рентабельность продаж по чистой прибыли);

- эффективность использования всех активов (оборачиваемость активов);

- кредитное плечо, соотношение собственного и заемного капитала (финансовый леверидж)^[9].

В случаях, когда у банка неудовлетворительная рентабельность собственного капитала, форума Дюпона помогает выявить, какой из факторов привел к такому результату. Для более детальной оценки следует выделить в составе активов на основе первичной информации те, по которым пересматривались условия погашения; нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, представленные инсайдерам банка.

Анализ активов проводится по данным официальной финансовой отчётности банка. Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности и способности вовремя и без потерь обращаться в платёжные средства и уровня доходности. Также важным моментом является сопоставление активов и обязательств банка по срокам. Поскольку затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные перебои в работе банка. Таким образом, надёжность банка определяется двумя величинами - размером кредитного портфеля и объёмом просроченной задолженности.

Глава 2 Анализ и оценка состава и структуры активов банка

2.1 Краткая характеристика ПАО «Россельхозбанка»

Банк создан в 2000 году в соответствии с распоряжением Президента Российской Федерации от 15.03.2000 № 75-рп в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации. Банк является одним из крупнейших банков в Российской Федерации, базой национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства и обеспечивает эффективность использования бюджетных инвестиций. Реализуя бизнес-модель универсальной кредитной организации, Банк является рыночным инструментом государственной поддержки отраслей АПК, предоставляет все виды банковских услуг и занимает лидирующие позиции в финансировании АПК. Миссия Банка — реализация функций рыночного инструмента государственной поддержки в отраслях и сегментах экономики, в том числе агропромышленного, рыбохозяйственного (далее — РХК) и лесопромышленного комплексов (далее — ЛПК), содействие формированию и функционированию национальной кредитно-финансовой системы, эффективное и комплексное удовлетворение платежеспособного спроса бизнеса и населения в качественных банковских и сопутствующих финансовых продуктах и услугах.

Полное фирменное наименование Банка:

- на русском языке: Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк»;

- на английском языке: Joint stock company Russian Agricultural Bank. Сокращенное фирменное наименование Банка:

- на русском языке: АО «Россельхозбанк»;

- на английском языке: JSC Rosselkhozbank.

Банк работает на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций № 3349.

Банк имеет также отдельные лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, а также сертификат о прохождении Банком процедуры оценки соответствия требованиям международного Стандарта безопасности данных индустрии платежных карт. В соответствии с требованиями закона США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA) Банк зарегистрирован в статусе участвующего финансового института (PFFI, идентификационный номер (GIIN — FE0DCW.00000.LE.643).

Определенное Уставом Банка распределение полномочий общего собрания акционеров, Наблюдательного совета Банка и исполнительных органов управления Банка обеспечивает разграничение общего руководства и руководства текущей деятельностью Банка. Определенное Уставом Банка распределение полномочий единоличного исполнительного органа и коллегиального исполнительного органа соответствует принципу коллегиальности принятия решений о проведении нетиповых (нестандартных для кредитной организации банковских операций и других сделок). Порядок и вопросы отчетности исполнительных органов управления Банка перед Наблюдательным советом ежегодно определяются отдельным решением Наблюдательного совета Банка, а также по итогам проведения заседаний Наблюдательного совета Банка. Структура органов управления в дочерних обществах Банка обеспечивает эффективный контроль над дочерними обществами Банка; в Банке действует Положение об управлении коммерческими и некоммерческими организациями, в которых участвует АО «Россельхозбанк» (утверждено решением Правления Банка (протокол от 03.12.2015 № 91)).

При формировании системы корпоративного управления Банк руководствуется требованиями государства как акционера Банка, требованиями Банка России, действующим законодательством в области корпоративного права, Кодексом корпоративного управления, рекомендованным Банком России (далее — Кодекс корпоративного управления), лучшими российскими и международными практиками корпоративного управления.

В 2016 году негативные тенденции в развитии российской экономики нарастали.

Годовая инфляция в России по итогам 2016 года составила 5,4%, при ключевой ставке на конец года в 10,00%. Надо отметить, что такая рекордно низкая инфляция в России стала и самой низкой за всю историю страны. Уровень инфляции против 2015 года снизился более чем вдвое инфляция за 2015 год составляла 12,9%. 

В 2016 году, несмотря на некоторое смягчение денежно-кредитной политики Банка России, рыночные процентные ставки оставались высокими, превышая уровень рентабельности многих видов экономической деятельности^[10].

Адаптация российской экономики к новым внешним условиям сопровождалась падением экономической активности и ухудшением финансового состояния заемщиков. По оценке Росстата, в 2016 году ВВП сократился.

Сокращение доходной базы региональных бюджетов и уровня софинансирования бюджетных обязательств субъектами Российской Федерации ослабили стимулирование экономического развития на региональном уровне.

В условиях изменившихся макроэкономических условий были актуализированы государственные приоритеты и направления экономического развития Российской Федерации. Поставлены задачи ускоренного достижения целевых уровней продовольственной безопасности, активизации конкурентоспособного импортозамещения.

Ухудшение макроэкономических условий оказало негативное влияние на развитие банковского сектора Российской Федерации: динамика платежеспособного спроса на кредиты оказалась слабее прогнозной, возросли риски и угрозы, ухудшилось качество обслуживания заемщиками ссудной задолженности. На фоне уменьшения спроса на кредиты и снижения доступности заемных средств замедлились темпы роста корпоративного и розничного кредитования, усилились риски ведения банковской деятельности, ухудшилось финансовое положение банков^[11].

Корпоративное кредитование было поддержано спросом крупного бизнеса на кредиты для рефинансирования внешних долгов. В то же время кредитование малого и среднего бизнеса (далее – МСБ) значительно сократилось.

Динамика потребительского кредитования на фоне высокой закредитованности и снижения реальных доходов населения существенно замедлилась. При этом государственная поддержка позволила сохранить положительные темпы ипотечного кредитования.

Качество обслуживания ссудной задолженности нефинансовыми организациями и населением снизилось. В условиях высоких процентных ставок в наибольшей степени ухудшилось финансовое положение заемщиков отраслей, имеющих чрезмерную долговую нагрузку. Переоценка кредитов в иностранной валюте дополнительно увеличила долговые обязательства ряда заемщиков.

Сохранение финансовых санкций привело к закрытию внешних рынков заимствований, прежде всего, для банков с государственным участием, что негативно отразилось на ресурсной базе банковской системы. Из-за того, что внутренний финансовый рынок не обеспечивал­ фондирование сопоставимого уровня срочности и стоимости, дефицит долгосрочного фондирования на внутреннем рынке усилился.

Вслед за ростом ключевой ставки Банка России резко увеличилась стоимость банковских пассивов. Долгосрочное фондирование на внутреннем рынке оказалось практически недоступным. Снижение срочности и удорожание пассивов уменьшили возможности банковской системы по кредитованию экономики. В результате опережающего роста стоимости фондирования снизилась процентная маржа банковского сектора. В сочетании ростом отчислений в резервы на возможные потери это привело к значительному сокращению прибыли банков. По итогам 2015 года деятельность банковского сектора (без учета показателей ПАО «Сбербанк») оказалась убыточной. В условиях усиления дефицита капитала основным источником его пополнения стали взносы из средств государства и действующих акционеров^[12].

Политика Банка России по оздоровлению банковского сектора способствовала росту доверия клиентов к более надежным банкам с государственным участием. В то же время конкуренция на рынке банковских услуг усиливалась как на федеральном, так и на региональном уровнях, в том числе в сфере обслуживания лучших клиентов в АПК. Ужесточение норм регулирования банковского сектора, в том числе в рамках реализации подходов международных соглашений Базель II и Базель III, оказывало дополнительное сдерживающее влияние на динамику кредитования.

Банк России продолжил совершенствовать регуляторные требования, в том числе оценке рисков, уровню формируемых резервов и ликвидности банков, что повлияло на потенциал банковской системы с точки зрения долгосрочного кредитования реального сектора экономики.

В начале 2015 года продовольственное эмбарго и девальвация рубля обеспечили формирование потенциала импортозамещения и краткосрочный рост финансового результата сельхозтоваропроизводителей и переработчиков, что позволило завершить находившиеся на финальной стадии инвестиционные проекты и поддержать темпы роста производства. Однако начиная со второй половины 2015 года затраты многих субъектов АПК возрастали, а их рентабельность снижалась. При этом рост финансового результата не стал стимулом восстановления инвестиционной активности в отрасли и ограничил спрос на кредиты на пополнение оборотных средств^[13].

Девальвация рубля негативно сказалась на росте производственных и инвестиционных затрат из-за высокой зависимости отечественного АПК от импортных средств производства, расходных материалов, средств защиты растений, сырья и технологий, а также переноса стоимости экспортоориентированного сырья (минеральные удобрения, зерновые корма на внутренний рынок). В совокупности с негативными макроэкономическими факторами это привело к падению спроса на долгосрочные кредиты.