Файл: Финансовое состояние: анализ и оценка (на примере ООО «Прогресс»).pdf

- общая оценка финансового состояния и его изменение за период;

- проведение анализа финансовой устойчивости предприятия;

- расчет и анализ финансовых коэффициентов.

Конкретизировав конкретно каждый блок, определим следующие этапы анализа финансового состояния организации:

- оценка структуры и динамики активов и пассивов баланса;

- анализ ликвидности и платежеспособности организации;

- оценка финансовой устойчивости и определение уровня деловой активности предприятия;

- анализ показателей рентабельности.

2 Анализ финансового состояния ООО «Прогресс»

2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО «Прогресс»

ООО «Прогресс» – это крупная производственно-строительная компания города Санкт - Петербурга, ориентированная на максимально полное и эффективное удовлетворение потребностей Заказчика-Инвестора путем комплексного подхода к строительству, что позволяет в короткие сроки реализовывать проекты любого уровня сложности: от поиска и приобретения пятен застройки, административного сопровождения, изготовления строительных металлоконструкций до строительства «под ключ», с возможностью дальнейшей эксплуатации объектов.

Многолетний опыт сотрудничества и совместной работы над проектами позволяет компании действовать как единый слаженный механизм. Это существенно сокращает сроки строительства, оптимизирует стоимость и гарантирует качество выполняемых работ.

Главной материально-технической базой ООО «Прогресс» является завод полного цикла по производству металлоконструкций. ООО «Прогресс» осуществляет проектирование, производство, сборку любых строительных металлоконструкций. Завод специализируется на изготовлении металлоконструкций для быстровозводимых зданий. Конструкторский отдел обеспечивает возможность проектирования конструкций любой сложности, а собственный автопарк позволяет организовать доставку в любую точку России.

В настоящее время ООО «Прогресс» динамично развивается. В целях эффективной работы компании создана сеть филиалов, организованы дополнительные обособленные подразделения.

Принципы работы ООО «Прогресс»

• Достижение высокой эффективности работы
• Доверительные отношения с партнерами и клиентами
• Укрепление авторитета и позитивной репутации среди клиентов и деловых партнеров

Ценности ООО «Прогресс»: инновационная ориентация; профессиональная компетенция; приверженность традициям.

Для обеспечения выполнения государственных контрактов Обществом создано 13 филиалов на территории Российской Федерации.

2.2 Оценка имущественного положения ООО «Прогресс»

Имущество предприятия представляет собой совокупность основных и оборотных средств, стоимость которых отражена в активе балансе. Данные аналитических расчётов, проведенных на основе информации бухгалтерских балансов , приведены в таблице 1.

Таблица 1

Структура имущества ООО «Прогресс» (тыс. руб.)

Анализируя в динамике показатели таблицы 1, можно отметить, что общая стоимость имущества предприятия увеличилась в 2014 г. по сравнению с показателем 2012 г. на 218530 тыс. руб., или на 92,92%. Рост имущества обусловлен расширением деятельности предприятия. Об этом свидетельствует также то, что в составе имущества на протяжении всего исследуемого периода большую часть составляли оборотные активы.

Стоимость оборотных активов в 2014 г. составила 99,84% от всей стоимости имущества. Это вызвано тем, что все основные средства принадлежат дочерним компаниям ООО «Прогресс» и не проходят по учету в ООО «ПРОГРЕСС». По абсолютной величине стоимость оборотных активов в 2014 г. возросла по сравнению с показателем на 2012 г. на 220300 тыс. руб., или на 94,67%, однако, снизилась по сравнению с показателем 2013 г. на -498040 тыс. руб., или на 52,37%. Оценка структуры оборотных активов показывает, что высокий удельный вес денежных средств отмечается на протяжении всех анализируемых лет. В 2014 г. удельный вес денежных средств составил 79,46% от всей стоимости имущества. В то же время следует отметить, что данный показатель ниже аналогичного в 2013 г. на 9,64%. На протяжении всего исследуемого периода отмечается средний удельный вес дебиторской задолженности: доля дебиторской задолженности в составе оборотных активов составила в 2014 г. 17,96% (этот показатель на 7,62% выше, чем в 2013 г.). При этом в ООО «Прогресс» дебиторская задолженность в 2012-2014 гг. полностью является краткосрочной, что существенно уменьшает риск невозврата долгов. В 2014 г. отмечается рост запасов и затрат – на 140 тыс. руб., или на 100,72% относительно 2012 г. и снижение на 68 тыс. руб., или на 19,60% по сравнению с показателем 2013 г. При этом удельный вес запасов и затрат в общей стоимости оборотных средств предприятия низок на протяжении всего исследуемого периода: в 2014 г. он составил всего 0,61% (на 0,25% выше, чем в 2013 г.).

Дать общую оценку источников средств предприятия позволяет пассив баланса. Для оценки данных пассива баланса составлена таблица 2.

Анализируя данные таблицы 2, можно увидеть, что общее увеличение средств предприятия составило в 2014 г. по сравнению с показателем 2012 г. 218530 тыс. руб., или 92,92%. Это увеличение произошло как за счёт увеличения собственных средств предприятия (на 61150 тыс. руб., или на 257,80%), так и за счет увеличения заемных средств (на 157370 тыс. руб., или на 74,41%). При этом отмечается превышение темпа роста собственных средств (357,80%) над темпом роста заемных средств (174,41%), что положительно влияет на финансовую устойчивость предприятия.

Таблица 2

Состав и структура источников формирования имущества ООО «Прогресс» (тыс. руб.)

Удельный вес собственных средств предприятия в 2014 г. составил лишь 18,71% в общей стоимости имущества; однако, данный показатель на 8,62% выше, чем в 2012 г. В течение всего исследуемого периода удельный вес собственных средств в структуре источников формирования имущества предприятия низок, у предприятия собственных средств существенно меньше, чем заёмных. Финансовая зависимость предприятия остается высокой на протяжении всего исследуемого периода: в 2013 г. отмечается снижение удельного веса собственных средств (на 3,49% относительно 2012 г.), в 2014 г., напротив, данный показатель несколько увеличился относительно уровня предыдущего года (на 12,11%).

Поскольку большое значение для устойчивости финансового положения име­ет наличие собственных оборотных средств и их изменение, целесообразно изучить образующие его факторы. На основе данных бухгалтерских балансов, в таблице 3 представлено изменение собственных оборотных средств.

Таблица 3

Динамика собственных оборотных средств ООО «Прогресс» за 2012-2014 гг. (тыс. руб.)

Представленные в таблице 3 данные показывают, что в 2014 г. величина собственных оборотных средств составляет 84160 тыс. руб., что, главным образом, обусловлено высокими показателями прибыли предприятия при низкой величине внеоборотных активов. В 2014 г. прибыль предприятия увеличилась на 35,13% относительно уровня 2013 г. В то же время, величина основных средств в 2014 г. сократилась относительно уровня 2013 г. на 1190 тыс. руб., или на 62,63%. В связи с тем, что величина собственных средств предприятия в 2014 г. относительно уровня 2013 г. возросла, а величина внеоборотных активов снизилась, собственные оборотные средства в 2014 г. увеличились на 23250 тыс. руб., или на 38,17% относительно уровня 2013 г.

2.3 Оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО «Прогресс»

Общим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, то есть разница между величиной источников средств и величиной запасов и затрат.

В таблице 4 проведен расчет показателей финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 4

Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости (тыс. руб.)