Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии (ГЛАВА 1. Теоретические основы формирования и эффективности использования финансовых ресурсов предприятия).pdf

- показателей ликвидности и платежеспособности;

- финансовой устойчивости [7, с.44].

В качестве информационной базой оценки финансового состояния компании выступает ее бухгалтерская отчетность, к примеру, «Бухгалтерский баланс», «Отчет о финансовых результатах», приложения к бухгалтерскому балансу. Вместе с тем могут являться источниками информации данные первичного и аналитического учета, которые описывают отдельные строки бухгалтерского баланса.

В общем, представленная информация предоставляет возможность сделать такие выводы:

- финансовые ресурсы компании представляют собой совокупность всех денежных средств, накоплений, которые находятся в ее распоряжении;

- оценка финансового состояния предоставляет возможность оценить эффективность использования финансовых ресурсов при помощи важнейших показателей платежеспособности и финансовой устойчивости.

ГЛАВА 2. Анализ финансовых ресурсов и эффективности их использования в ООО «Артиденси»

2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия

ООО «Артиденси» находится по адресу: 644073, Омская область, г. Омск, 8-я Солнечная, 55.

Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.

Специализация - оптовая торговля детской одеждой.

Время работы на рынке – с января 2014 года (дата регистрации и начала работы).

Основные потребители:

- ООО «Детский мир» (сеть магазинов) - 40% оборота;

- ООО «Смешинки» - 10% оборота;

- ООО «Престиж» - 10% оборота;

- прочие, у которых менее 10% оборота.

Основные поставщики:

- ООО «Оптово-розничная компания» (г. Москва);

- ООО «Мир детства» (г. Москва);

- ООО «Ранг» (г Москва).

Основные конкуренты:

- ООО «Детитория» - детский оптово-розничный центр (г. Омск);

- ООО «Лялечка» - детский оптово-розничный центр (г. Омск);

- ООО «Брэвис» - швейное производство (г. Омск);

- ООО «Baby Moda» - оптовый центр (г. Омск);

- ООО «Страна чудес» - оптовая торговля детской одеждой (г. Омск);

- ООО «Страна детства» - оптовая торговля детской одеждой (г. Омск).

Склад ООО «Артиденси» соответствует всем современным требованиям хранения товара, является оснащенным стеллажами, разгрузочно-погрузочной техникой.

На рисунке 1 представлена организационная структура ООО «Артиденси».

ООО «Артиденси»

Генеральный директор

Главный бухгалтер

Коммерческий директор

Заместитель генерального директора

Прочие работники

Бухгалтер

Маркетологи

Кассир

Менеджеры по продажам

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Артиденси»

В компании виден автократический стиль управления, согласно классической литературе по менеджменту именно он приводит ее к достаточно хорошим результатам функционирования, однако для данного случая необходимо внести в этот стиль управления элемент демократизма. Это всегда сплачивает коллектив, что предоставляет возможность улучшить результаты работы.

С целью представления полной характеристики деятельности компании необходимым является рассмотреть основные показатели хозяйственной деятельности.

По ООО «Артиденси» сведения приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Основные показатели деятельности ООО «Артиденси» за 2014-2016 годы (тыс.руб.)

Согласно сведениям таблицы 1 могут быть сделаны такого рода выводы. Оборот оптовой торговли (сумма выручки от продажи) ООО «Артиденси» повысился в 2015 году на 1361498тыс.руб., или на 25,6%, а в 2016 году – на 1830276 тыс.руб., или на 27,4%. Вместе с тем в 2016 году наблюдаются тенденции положительного характера изменения всех финансовых результатов деятельности.

К примеру, сумма валовой прибыли (чистого дохода) компании повысилась в 2015 году на 216698 тыс.руб., или на 238,3%, а в процентах к выручке от продажи виден был небольшой ее прирост на 2,9%. Повышение суммы валовой прибыли против аналогичного показателя прошлого года вызвано ростом физического объема выручки от продажи компании и небольшого снижения уровня показателя в процентах к выручке.

Повышение уровня доходности в процентах к выручке от продажи повлекло за собой повышение суммы валовой прибыли на 193715 тыс.руб. ((4,61-1,71)*6679839/100); а повышение величины оборота оптовой торговли организации оказало влияние на прирост суммы валовой прибыли на 23281 тыс.руб. ((+1361498)*1,71/100). В связи с этим, основной прирост суммы валовой прибыли вызван увеличением уровня доходности ООО «Артиденси», а это может быть оценено положительным образом.

Сумма валовой прибыли компании повысилась в 2016 году на 453881 тыс.руб., или на 147,5%, а в процентах к выручке от продажи видно ее повышение на 4,34%. Увеличение валовой прибыли в сумме против аналогичного показателя 2015 года вызвано повышением физического оборота торговли компании и уровня показателя в процентах к обороту. Рост уровня доходности в процентах к обороту повлек за собой повышение суммы валовой прибыли на 369339 тыс.руб. ((+4,34)*8510115/100); а рост выручки от продажи компании повлияло на прирост суммы валовой прибыли на 84376тыс.руб. ((+1830276)*4,61/100). В связи с этим, основное повышение суммы валовой прибыли вызвано приростом оборота оптовой торговли ООО «Артиденси», а это может быть оценено положительным образом.

В изменении издержек (коммерческих расходов) обращения вместе с тем видна тенденция положительного характера. В 2015 году виден прирост абсолютной суммы издержек обращения в размере7521тыс.руб., или на 19,8% к аналогичному показателю прошлого года. Однако в процентах к обороту данный показатель уменьшился на 0,03%, в связи с чем размер относительной экономии издержек обращения составил 2004 тыс.руб. ((-0,03)*6679839/100). В 2016 году виден прирост абсолютной суммы издержек обращения в размере 54472 тыс.руб., или на 19,7% к аналогичному показателю 2015 года. Однако в процентах к выручке от продажи данный показатель уменьшился на 0,04%, в связи с чем сумма относительной экономии издержек обращения составила 3404 тыс.руб. ((-0,04)*8510115/100). ООО «Артиденси» в течение рассматриваемого периода была проведена политика оптимизации издержек обращения посредством сокращения расходов представительских, а это и подтверждается суммой их относительной экономии в сравнении с 2015 годом.

В 2016 году виден вместе с тем рост прибыли от продаж компании на 444916 тыс.руб., или на 169,7%, а в процентах к выручке от продажи - на 4,38%. Это, несомненным можно отметить, что является положительным фактом деятельности компании, потому что это прибыль от основной деятельности, а полученные результаты свидетельствуют о росте качественного уровня работы компании. На сумму прибыли от продаж оказали воздействие изменения оборота оптовой торговли, валовой прибыли и издержек обращения.

В 2016 году стало меньше положительное сальдо от прочей деятельности (превышение прочих расходов над доходами) на 5374 тыс.руб., или на 72,1% (в 2015 году его снижение было равным 72,6%). В общем, в 2016 году возросла сумма прибыли до налогообложения ООО «Артиденси» на 439542 тыс.руб., или на 163%, а в процентах к выручке от продажи - на 4,3% (при этом в 2015 году было ее повышение в % к выручке на 2,53%, а в сумме – на 189407 тыс.руб., или на 236,2%). Увеличение суммы прибыли до налогообложения организации в 2016 году сложилось под воздействием роста прибыли от продаж на 444916тыс.руб. и уменьшения сальдо от прочей деятельности - на 5374 тыс.руб. Основное воздействие на увеличение показателя оказало повышение суммы прибыли от продаж ООО «Артиденси», оно было равным 101,2% (444916/439542*100) от общего повышения суммы прибыли до налогообложения. Это все говорит о том, что основную долю прибыли компания получает от основного вида деятельности - оптовой торговли, а это однозначным образом может быть оценено положительным образом.

Также положительно результаты работы характеризует больший прирост средней выработки в 2016 году в сравнении с приростом среднемесячной заработной платы (соответственно 124,9%˃107,1%), следовательно, повышение средней заработной платы влечет за собой улучшение выработки, что говорит о хорошей степени материальной мотивации и эффективности труда работников. В целом, представленные результаты функционирования компании свидетельствуют о нормальном уровне ее конкурентоспособности.

2.2. Оценка финансовых ресурсов ООО «Артиденси» и эффективности их использования

Эффективность формирования и использования финансовых ресурсов отражают показатели финансового состояния – платежеспособность и финансовая устойчивость.

Задача анализа платежеспособности субъекта экономики, а вместе с тем и уровня ликвидности баланса появляется по причине необходимости представления оценки уровня кредитоспособности, то есть той способности, которая отражает его возможности в нужное время и полным образом производить расчеты по всем собственным обязательствам.

Все сведения для проведения нужного анализа коэффициентов платежеспособности и ликвидности приведена в таблице 2 и на рисунке 2.

Проводя анализ показателей таблицы 2, могут быть сделаны такие выводы. Общий показатель ликвидности ООО «Артиденси» стал выше в 2015 году на 0,073 и сравнялся 0,608. В связи с этим, можно делать выводы предварительного характера по поводу улучшения уровня ликвидности баланса компании.

Но при этом в 2016 году снизилось значение коэффициента на 0,193, а это говорит об ухудшении уровня платежеспособности компании.

Таблица 2 - Коэффициенты платежеспособности ООО «Артиденси» за 2014-2016 годы