Файл: Финансовые риски и способы их минимизации (Анализ финансовых рисков ООО «Кадроур»).pdf

Участники имеют определенные права и обязанности в соответствии с установленными нормами. Управление деятельностью общества осуществляется по общему согласию всех участников, либо большинством голосов. Правление состоит из 5 человек. Руководителем правления (Совета учредителей) является генеральный директор.

Общество может быть ликвидировано:

- по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами;

- по решению суда в случае осуществления деятельности, запрещенной законом, либо иными нарушениями закона.

Порядок ликвидации отражен в ст. 63 Гражданского кодекса РФ. Порядок выплаты денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится в соответствии со ст. 64 Гражданского кодекса РФ. Документы при ликвидации передаются на хранение в Государственный архив в соответствии с законодательством.

Форма собственности ООО «Кадроур» коллективно-долевая. Совладельцами является 5 человек. Учредительным документом является Учредительный договор.

Уставный или складочный капитал разделен на доли участников и составляет 60 тысяч рублей. Источниками формирования финансовых ресурсов ООО «Кадроур» являются:

- прибыль;

- амортизационные отчисления;

- взносы учредителей.

Общество самостоятельно определяет формы и методы оплаты труда сотрудников. Налогообложение и контроль за финансовой деятельностью осуществляется в соответствии с действующим законодательством.

Наиболее важную роль для предприятия играет правильное месторасположение его. При определении месторасположения фирма учитывала ряд факторов:

• близость к потребителю;
• близость к компаньонам и поставщикам;
• близость транспортных коммуникаций;
• отраслевую принадлежность предприятия;
• уровень дохода населения;
• социальный состав населения;
• конкуренцию;
• уровень спроса на услугу;
• уровень арендной платы.

Т.к. данное предприятие занято в том числе и процессами производства, его месторасположение помогает в большее степени проведению сбытовой политики.

Опираясь на все эти категории, фирма имеет следующее месторасположение: г. Челябинск, Троицкий тракт, 9.

Исходные данные для финансового анализа деятельности ООО «Кадроур» представлены в таблице 1

Таблица 1

Отчёт о финансовых результатах за ООО «Кадроур» 2014 год, тыс. руб.

Финансовым партнером данного предприятия является банк «Резерв», расположенные на улице Доватора.

Учредительный аппарат представлен следующими должностными лицами:

-генеральный директор,

- технический директор;

-финансовый директор;

- директор по производству;

-коммерческий директор.

Стратегия руководства ООО «Кадроур» – обеспечение эффективности и прибыльности в сфере создания конкурентоспособной продукции и оказания услуг клиентам при осуществлении ремонта парка сельскохозяйственной техники и автомобилей.

Таблица 2

Отчёт о финансовых результатах за ООО «Кадроур» 2015 год, тыс. руб.

3.2 Индексный анализ ООО «Кадроур»

В таблице 3 проведем индексный анализ на основе представленных выше данных.

Таблица 3

Индексный анализ отчёта о финансовых результатах за 2014 год

Таблица 4

Индексный анализ отчёта о финансовых результатах за 2015 год

Из приведённого анализа видно, что активы предприятия увеличились на 68,9%. Это произошло за счёт увеличения оборотных активов на 123,8% и за счёт увеличения основных активов на 59,6%. На увеличение оборотных активов повлияло увеличение запасов на 140%, а так же увеличение дебиторской задолженности на 120%.

Увеличение основного капитала обусловлено увеличением стоимости зданий, сооружений, оборудования на 188,5%.

Такое увеличение активов стало возможно за счёт увеличения реинвестированной прибыли на 653,6 тыс. руб., увеличения долгосрочных обязательств перед банком на 24,4 тыс. руб., а так же за счёт увеличения краткосрочных обязательств на 40%.

Увеличение краткосрочных обязательств, в свою очередь, обусловлено увеличением краткосрочных кредитов на 60% и увеличением кредиторской задолженности в бюджет на 60%.

Активы предприятия увеличились на 29,6%. Это произошло за счёт увеличения оборотных активов на 96,4% и за счёт увеличения основных активов на 13,7%. На увеличение оборотных активов повлияло увеличение запасов на 133,3%, увеличение дебиторской задолженности на 18,2%, а так же за счёт увеличения денежных средств на 62,5%.

Увеличение основного капитала обусловлено увеличением стоимости зданий, сооружений, оборудования на 10%, а так же увеличения долгосрочных финансовых вложений на 55,8 тыс. руб.

Такое увеличение активов стало возможно за счёт увеличения реинвестированной прибыли на 89,5%.

Заёмный капитал уменьшился на 11,3%, из-за уменьшения долгосрочных обязательств на 24,4 тыс. руб., а так же за счёт уменьшения краткосрочных обязательств на 3,6%. Краткосрочные обязательства уменьшились из-за уменьшения краткосрочных кредитов на 25%.

Анализ ликвидности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности.

Данный коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Норматив – 0,20.

2. Промежуточный коэффициент покрытия.

Промежуточный коэффициент покрытия отражает способность предприятия рассчитываться по обязательствам по мере наступления сроков их погашения. Норматив – 1,00.

=

3. Коэффициент покрытия

Характеризует способность предприятия рассчитываться по обязательствам, используя кругооборот капитала. Норматив – 2,00.

4. Нормальный уровень платёжеспособности.

Нормальный уровень платёжеспособности должен быть меньше Коэффициента покрытия. В этом случае предприятия платёжеспособно, а, следовательно, ликвидно.

5. Промежуточный коэффициент покрытия по методу нормативных скидок

Результаты расчётов приведены в таблице 5.

Таблица 5

Результаты анализа ликвидности ООО «Кадроур»

Из анализа видно, что коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормы и не имеет положительной динамики развития. Промежуточный коэффициент покрытия имеет положительную динамику развития, с 0,30 на 1.01.14 до 0,48 на 01.01.16. При этом он остаётся значительно ниже норматива. Коэффициент покрытия увеличился за два года на 1,80 и на 01.01.16 составил 2,60 , что на 0,60 выше нормативного показателя. Промежуточный коэффициент покрытия, рассчитанный по методу нормативных скидок, так же имеет положительную динамику. Нормальный уровень платёжеспособности увеличился с 1,50 на 01.01.15 до 3,07 на 01.01.16, при этом на каждую из дат, нормальный уровень платёжеспособности был выше коэффициента покрытия – это, а так же всё вышесказанное свидетельствует о том, что предприятие не ликвидно.

Анализ деловой активности.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности

Характеризует скорость погашения дебиторской задолженности.

Средний период погашения дебиторской задолженности

Отражает продолжительность одного оборота дебиторской задолженности.

В качестве периода возьмём финансовый год (360 дней)

Показатель оборачиваемости запасов

Отражает скорость преобразования материальных ресурсов в реализованную продукцию.