Файл: Понятие и задачи комплексного анализа.pdf

Для оптимизации оборотных активов в ООО «Бест-Декор» необходимо реализовывать мероприятия, целью которых является обеспечение своевременной оплаты реализованной продукции и снижение величины дебиторской задолженности.

Одним из видов рефинансирования дебиторской задолженности является применение факторинга. В ООО «Бест-Декор» предлагается продажа наиболее значимой величины дебиторской задолженности ООО «Профмастер» в сумме 953 тыс. руб.

Вознаграждение факторинговой компании составляет 10% от суммы долга или 95,3 тыс. руб.:

953 * 0,10 = 95,3 тыс. руб.

В результате величина денежных средств предприятия возрастет на 858 тыс. руб.:

953 - 95,3 = 857,7 тыс. руб.

Таким образом, в результате использования факторинга предприятие снизит величину дебиторской задолженности на 858 тыс. руб. Эти средства целесообразно направить на погашение кредиторской задолженности.

Кроме того, в практике деятельности ООО «Бест-Декор» часто покупатель является одновременно и поставщиком предприятия. В этом случае по взаимному согласию сторон можно воспользоваться механизмом взаимозачета задолженностей.

Сумма взаимных обязательств на 1 апреля 2018 года в ООО «Бест-Декор» составила 711 тыс. руб. Погашение этой задолженности посредством взаимозачета позволит сократить ООО «Бест-Декор» величину дебиторской и кредиторской задолженности.

Реализация проектных мероприятий повлечет за собой изменение величины имущества предприятия и источников его формирования (таблица 15).

Таблица 15

Прогнозный баланс ООО «Бест-Декор», тыс. руб.

Реализация мероприятий повлечет за собой динамику показателей платежеспособности, значения которых представлены в таблице 16.

Таблица 16

Динамика показателей платежеспособности ООО «Бест-Декор» в результате осуществления проектных мероприятий

Как следует из данных таблицы, в результате осуществления комплекса мероприятий в ООО «Бест-Декор» отмечается положительная динамика всех показателей платежеспособности предприятия.

Таким образом, реализация разработанного комплекса мероприятий положительно скажется на финансовом состоянии ООО «Бест-Декор», повысит его платежеспособность и позволит сократить дефицит средств для финансирования запасов и затрат.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данная работа посвящена изучению теоретических основ методологии комплексного анализа финансово-экономической деятельности и ее практического применения на конкретном коммерческом предприятии.

В первой главе работы было выявлено, что в рыночной экономике элементы финансового механизма являются основными регуляторами экономики, а финансовые результаты наиболее полно отражают полные итоги деятельности отдельных предприятий.

Во второй главе был проведен комплексный анализ финансово-экономической деятельности коммерческого предприятия. В результате было выявлено следующее.

ООО «Бест-Декор», на базе которого проводилось данное исследование, является самостоятельным, динамично развивающимся хозяйствующим субъектом с правами юридического лица, осуществляющим свою деятельность в соответствии с требованиями и ограничениями действующего российского законодательства в мебельной отрасли. На предприятии производится множество востребованных моделей корпусной мебели.

Конкурентные преимущества предприятия на региональном рынке сбыта обусловлены наличием современного производственного оборудования и технологии на собственных площадях, а также отлаженной, многоступенчатой системой контроля качества потребляемого сырья и произведенной продукции.

Производственный потенциал предприятия достаточен для дальнейшего развития и наращивания производства высококачественных и конкурентоспособных изделий.

Однако в финансовой сфере деятельности предприятия был выявлен ряд проблем, в числе которых:

• низкая платежеспособность, обусловленная недостаточностью свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для погашения задолженности перед кредиторами за поставленные материалы и оказанные услуги;
• значительная величина кредиторской задолженности, длительный период ее погашения, обусловленные низким уровнем платежной дисциплины, нарушением условий договоров с поставщиками в части оплаты поставленных материалов и оказанных услуг;
• значительная величина материальных запасов, обусловленная инфляционным ростом стоимости материальных ресурсов, используемых в производстве продукции;
• снижение прибыли от прочих операций, обусловленное снижение величины прочих доходов.

Для укрепления его финансового состояния ООО «Бест-Декор» было рекомендовано осуществление следующих мероприятий:

• сдача в аренду неиспользуемых складских помещений, результатом которого будет рост величины денежных средств и собственных источников финансирования запасов и затрат на 874 тыс. руб.;
• реализация по остаточной стоимости неиспользуемых объектов основных средств, результатом которого будет снижение величины внеоборотных активов на 3181 тыс. руб.;
• снижение величины материальных запасов за счет заключения договоров с местными товаропроизводителями, результатом которого будет снижение величины запасов на 2034 тыс. руб.;
• осуществление взаимозачета встречных требований, результатом которого будет снижение величины дебиторской задолженности на 711 тыс. руб.;
• использование механизма факторинга, что позволит снизить величину дебиторской задолженности на 858 тыс. руб.;
• направление высвободившихся и дополнительно полученных денежных средств на погашение кредиторской задолженности, результатом которого будет снижение задолженности перед кредиторами на 6784 тыс. руб.

Положительным результатом реализации проектных мероприятий является рост платежеспособности предприятия, что подтверждается положительной динамикой значений коэффициентов ликвидности, в том числе коэффициента общей ликвидности - на 0,024 пункта, коэффициента текущей ликвидности - на 0,021 пункта, коэффициента абсолютной ликвидности - на 0,022 пункта.

Таким образом, реализация разработанного комплекса проектных мероприятий положительно скажется на финансовом состоянии ООО «Бест-Декор», позволит сократить дефицит средств для финансирования запасов и затрат на предприятии, повысить его платежеспособность.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Ахрамейко А.А. Методика многоуровневой агрегированной комплексной оценки финансового состояния предприятия // Аудит и финансовый анализ. - 2017.- № 1. - С. 12-17.
2. Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. - М.: Издательство «Экзамен», 2014. - 319 с.
3. Ветров А.А. Экономический анализ. - М.: Перспектива, 2017. - 254 с.
4. Вагазова Г.Р. Сущность комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Молодой ученый. - 2017. - №11.3. - С. 13-15.
5. Гинзбург А.И. Экономический анализ. - СПб.: Питер, 2015. - 396 с.
6. Жулева О.И. К вопросу о методах комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Молодой ученый. - 2017. - №11.4. - С. 64-67.
7. Завьялова З.М. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 292 с.
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 156 с.
9. Казакова Н.А. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. - М. Финансы и статистика. 2016. - 179 с.
10. Каньковская А.Р. Экономический анализ. - СПб.: «Издательский дом Герда», 2015. - 511 с.
11. Карпенко О.А. Методика и методология комплексного анализа финансового положения предприятия с использованием бухгалтерской (финансовой) отчетности // Молодой ученый. - 2018. - №2. - С. 417-419.
12. Кондратьева Е.А. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2017. - № 8. - С. 19-29.
13. Максютов А.А. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 543 с.
14. Пласкова Н.С. Экономический анализ. - М.: Эксмо. 2015. - 704 с.
15. Солопенко М.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий промышленности. - М.: Экономика. 2015. - 397 с.
16. Стражева В.И. Основы экономического анализа работы промышленных предприятий. – М.: ИД «Лада», 2016. - 257 с.
17. Скрынник Е.Е. Анализ и оценка финансовой деятельности организации. - М.: Лаборатория книги, 2015. - 94 с.
18. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ. - Ростов н/Д: «Феникс», 2017. - 534 с.
19. Чечевицына Л.Н. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: Издательско-книготорговый Центр «Маркетинг», 2015. - 352 с.
20. Шувалова В.Ю. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий (организаций). – СПб.: ИД «Кнорус», 2017. – 541 с.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «Бест-Декор»

Местонахождение (адрес) 141301, Московская область, Сергиево-Посадский район, город Сергиев Посад, Пограничная улица, 28 а