Файл: Определение инвестиционной привлекательности финансово-кредитных институтов (Теоретические аспекты оценки финансово-кредитных институтов).pdf

Также на динамику активов банка оказало влияние снижение суммы чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 39% и основных средств, нематериальные активы и материальных запасов на 9%.

За исследуемый период наблюдается рост пассивов на 14% за счет роста таких статей баланса, как средства кредитных организаций – на 18%, средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – на 17%, прочие обязательства – на 50%, а также появились кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации в сумме 2445746 тыс.руб.

Также на динамику активов банка оказало влияние снижение суммы таких статей баланса, как финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток – на 70% и выпущенные долговые обязательства – на 15%.

За исследуемый период наблюдается увеличение суммы нераспределенной прибыли (непокрытые убытки) прошлых лет в 2 раза и переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи на 394715 тыс.руб. При этом снизилась сумма переоценки основных средств и неиспользованной прибыли за отчетный период на 13% и 49% соответственно.

В целом размер источников собственных средств вырос на 13%.

За исследуемый период наблюдается увеличение суммы внебалансовых обязательств банка на 40% за счет роста безотзывных обязательств кредитной организации и выданных кредитной организацией гарантий и поручительств на 61% и 13% соответственно, а также за счет снижения размера условных обязательств некредитного характера на 97%.

Процентные доходы снизились в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 20%, а в 2016 году данный показатель вырос по сравнению с 2015 годом на 4% за счет изменения суммы ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями.

Процентные расходы выросли в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 18%, а в 2016 году данный показатель снизился по сравнению с 2015 годом на 14% за счет изменения суммы расходов по привлеченным средствам клиентов и выпущенным долговым обязательствам.

Значительно выросли в 2015 году такие показатели, как чистые доходы от переоценки иностранной валюты и доходы от участия в капитале других юридических лиц, однако, в 2016 году наблюдается резкое их снижение.

Чистые доходы организации выросли в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 41%, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом - на 29%. Операционные расходы организации также выросли в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 34%, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом - на 38%.

---

Прибыль до налогообложения выросла в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 73%, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом данный показатель снизился на 7%. Прибыль после налогообложения выросла в 2015 году по сравнению с 2014 годом в 2,7 раза, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом данный показатель снизился на 49%.

В 2015 году по сравнению с 2014 годом рентабельность организации выросла на 93%, тогда как в 2016 году по сравнению с 2015 годом наблюдается снижение данного показателя на 60%. Таким образом, рентабельность и прибыльность банка на конец отчетного периода значительно снизились.

На основании анализа мы пришли к выводу о необходимости разработки мероприятий по улучшению финансового состояния банка. С целью решения выявленных проблем было предложено сокращение издержек банка за счет заинтересованности и непосредственного участия менеджеров организации.

Экономическая эффективность предложенных мероприятий составит 7994145 тыс.руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Аверина, О.И. Анализ финансовой устойчивости предприятия по принципам РСБУ и МСФО / О.И. Аверина, И.С. Мамоева // Экономический анализ: теория и практика. – 2013. – №34. – С. 36–44.
2. Ахметзянова, Д.Г. Влияние некоторых элементов учетной политики на показатели финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта / Д.Г. Ахметзянова // Экономический вестник РТ. – 2013. – №2. – С. 28–31.
3. Батьковский М.А., Булаева И.В., Мингалиев К.Н. Управление финансовым оздоровлением предприятия в условиях экономического кризиса. // Менеджмент в России и за рубежом. – 2012. - №1. – С. 79-85.
4. Богданова С. Национальная платежная система России: какой ей быть? / С. Богданова // Туризм: практика, проблемы, перспективы. - 2013. -№ 7/8. - С. 21-23.
5. Бокова Ф. М. Исследование эффективности и качества банковских услуг / Ф. М. Бокова // Инженерный вестник Дона. - 2014. - Т. 15, № 1. - С. 504-514. - То же [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://elibrary.ru для доступа к информ. ресурсам требуется авторизация.
6. Большедворова С. А. Совершенствование методов продвижения банковских продуктов ДБ АО «Сбербанк России» в целях завоевания рынков / С. А. Большедворова // Наука о человеке: гуманитарные исследования. - 2014. - № 8. - С. 26-35. - То же [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://elibrary.ru для доступа к информ. ресурсам требуется авторизация.
7. Валдайцев, В.С. Оценка бизнеса и инноваций: Учебное пособие для студентов и преподавателей. / В.С. Валдайцев. – М.: Филинъ, 2015. – 486 с. 
8. Валдайцев, С.В. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприя-тия: Учебное пособие для вузов. / С.В. Валдайцев. – GUMER-INFO, 2013. – 720 с. 
9. Волчков А. Ю. Информационное обеспечение управленческого анализа доходности банковских продуктов / А. Ю. Волчков // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2014. - № 26. - С. 113-120. - То же [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://elibrary.ru для доступа к информ. ресурсам требуется авторизация.
10. Гашеева Н.П. Что и как проверять в финансовой отчетности. // Финансовый директор. – 2012. - № 2 – С 3-4.
11. Головко Ю. В. Сегментация и визуализация - инструменты продвижения в банковской сфере / Ю. В. Головко // Маркетинг и маркетинговые исследования. - 2014. - № 4. - С. 320-329.
12. Григорьев, В.В. Оценка предприятия: теория и практика. / В.В. Гри-горьев. – М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2014. – 320 с. 
13. Есипов, В.E. Оценка бизнеса: учебник /В.Е. Есипов. – 2-е изд. – СПб.: Питер, 2015. – 464 с. 
14. Дмитриева Е.Н. Как провести экспресс-оценку финансовой отчетности. // Финансовый директор. – 2013. - №11. – С.17-18.
15. Доржиев С. Что значит по-новому понимать клиента? / С. Доржиев // Банковские технологии. - 2014. - № 10. - С. 24-26.
16. Заернюк В. М. Экономическая модель развития рынка банковских услуг: концептуальный подход В. М. Заернюк, Л. И. Черникова // Финансы и кредит. - 2015. - № 7. - С. 41-48.
17. Кудрявцева Ю. В. Направления совершенствования видов кредитных услуг населению = Development tendencies of retail banking services for private customers / Ю. В. Кудрявцева // Банковские услуги. - 2014. - № 10. - С. 32-36.
18. Леонтьев П. А. Методические подходы к оценке эффективности процессов предоставления банковских услуг = Methodological approaches to assessing the effectiveness processes of provading bank services / П. А. Леонтьев // Банковские услуги. - 2014. - № 10. - С. 15-24.
19. Леткина Т. М. Оценка финансового состояния в системе банкротства предприятий регионов Приволжского федерального округа. // Регионология. -2013. - №1. –С 10-14.
20. Оценка бизнеса: Учебник / А.Г. Грязнова, М.А. Федотова. – М.: «Финансы и статистика», 2014. – 387 с. 
21. Официальный сайт ОАО АКБ «Пробизнесбанк»/ http://prbb.ru
22. Рукин, Б.П. Анализ стоимости чистых активов как инструмент управления устойчивостью организаций / Б.П. Рукин // Экономический анализ: теория и практика. – 2013. – №5. – С. 2–6.
23. Рутгайзер В.М. Оценка стоимости бизнеса. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2015. – 312с. 
24. Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики. Теория и практика: учебник / М.А. Абрамова; под ред. М.А. Абрамовой, Л.И. Гончаренко. - М.: Юрайт, 2014. - 551 с.
25. Финансы: учебник и практикум / под ред. Л.А. Чалдаевой.- М.: Юрайт, 2015. - 429 с.
26. Финансы и кредит: учебник / под ред. М.В.Романовского, Г.Н.Белоглазовой. - 2-е изд., перераб., доп. М.: Юрайт, 2012 – 609 с.
27. Финансы организаций (предприятий) : учебник / под ред. Н.Колчиной. - 5-е изд.перераб.и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 407с.
28. Чернецов С.А. Финансы, денежное обращение и кредит : учебное пособие. - М. : Магистр, 2013. – 528 с.
29. Щербаков, В.А. Оценка стоимости предприятия (бизнеса). / В.А. Щербаков. – М.: Издательство Омега, 2014. – 288 с.

---

ПРИЛОЖЕНИЯ

Бухгалтерский баланс

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I. Активы
1	Денежные средства	2 372 421	2 034 461
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	19 230 624	10 836 569
2.1	Обязательные резервы	724 731	730 892
3	Средства в кредитных организациях	5 132 640	1 699 407
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	14 803 290	7 131 670
5	Чистая ссудная задолженность	40 651 248	39 233 149
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	14 717 808	24 325 787
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	1 928 563	1 928 563
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2 430 892	2 669 523
9	Прочие активы	6 865 233	5 067 877
10	Всего активов	106 204 156	92 998 443
II. Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	2 445 746	0
12	Средства кредитных организаций	31 492 701	26 642 137
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	52 206 389	44 761 689
13.1	Вклады физических лиц	24 977 394	21 103 822
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1 381 725	4 537 008
15	Выпущенные долговые обязательства	4 780 705	5 616 214
16	Прочие обязательства	3 997 244	2 669 759
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	267 555	270 053
18	Всего обязательств	96 572 065	84 496 860
III. Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	3 438 329	3 438 329
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	1 221 892	1 221 892
22	Резервный фонд	210 365	210 365
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	1 947	-392 768
24	Переоценка основных средств	952 594	1 092 796
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	3 071 171	1 489 773
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	735 793	1 441 196
27	Всего источников собственных средств	9 632 091	8 501 583
IV. Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	51 972 973	32 368 306
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	26 719 773	23 665 618
30	Условные обязательства некредитного характера	1 695	65 554

---

Отчет о финансовых результатах

Номер строки	Наименование статьи	Данные за отчётный период	Данные за соответствующий отчётный период прошлого года
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	10 768 405	8 936 760
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	669 311	595 008
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организацими	9 225 209	8 000 247
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложения в ценные бумаги	873 885	341 505
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	4 479 964	3 918 905
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	1 496 366	582 107
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	2 659 906	2 908 498
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	323 692	428 300
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	6 288 441	5 017 855
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	260 961	617 833
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	6 745	-16 030
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	6 549 402	5 635 688
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-42 787	-288 040
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	815 105	371 835
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	1 034 123	109 286
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-475 911	424 178
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	95 504	121 053
12	Комиссионные доходы	2 488 909	1 667 500
13	Комиссионные расходы	370 268	265 182
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-123 355	-22 004
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям	110 405	168 042
17	Прочие операционные доходы	767 817	518 071
18	Чистые доходы (расходы)	10 848 944	8 440 427
19	Операционные расходы	9 187 646	6 648 926
20	Прибыль (убыток) до налогооблажения	1 661 298	1 791 501
21	Начисленные (уплаченные) налоги	925 505	350 305
22	Прибыль (убыток) после налогооблажения	735 793	1 441 196
23	Выплаты из прибыли после налогооблажения, всего, в том числе:	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов	0	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	735 793	1 441 196

---

1. Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики. Теория и практика: учебник / М.А. Абрамова; под ред. М.А. Абрамовой, Л.И. Гончаренко. - М.: Юрайт, 2014. - 551 с. ↑

2. Аверина, О.И. Анализ финансовой устойчивости предприятия по принципам РСБУ и МСФО / О.И. Аверина, И.С. Мамоева // Экономический анализ: теория и практика. – 2013. – №34. – С. 36–44. ↑

3. Рукин, Б.П. Анализ стоимости чистых активов как инструмент управления устойчивостью организаций / Б.П. Рукин // Экономический анализ: теория и практика. – 2013. – №5. – С. 2–6. ↑

4. Волчков А. Ю. Информационное обеспечение управленческого анализа доходности банковских продуктов / А. Ю. Волчков // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2014. - № 26. - С. 113-120. - То же [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://elibrary.ru для доступа к информ. ресурсам требуется авторизация. ↑

5. Ахметзянова, Д.Г. Влияние некоторых элементов учетной политики на показатели финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта / Д.Г. Ахметзянова // Экономический вестник РТ. – 2013. – №2. – С. 28–31. ↑

6. Заернюк В. М. Экономическая модель развития рынка банковских услуг: концептуальный подход В. М. Заернюк, Л. И. Черникова // Финансы и кредит. - 2015. - № 7. - С. 41-48. ↑

7. Валдайцев, В.С. Оценка бизнеса и инноваций: Учебное пособие для студентов и преподавателей. / В.С. Валдайцев. – М.: Филинъ, 2015. – 486 с.  ↑

8. Батьковский М.А., Булаева И.В., Мингалиев К.Н. Управление финансовым оздоровлением предприятия в условиях экономического кризиса. // Менеджмент в России и за рубежом. – 2012. - №1. – С. 79-85. ↑

9. Леонтьев П. А. Методические подходы к оценке эффективности процессов предоставления банковских услуг = Methodological approaches to assessing the effectiveness processes of provading bank services / П. А. Леонтьев // Банковские услуги. - 2014. - № 10. - С. 15-24. ↑

10. Финансы: учебник и практикум / под ред. Л.А. Чалдаевой.- М.: Юрайт, 2015. - 429 с. ↑

11. Богданова С. Национальная платежная система России: какой ей быть? / С. Богданова // Туризм: практика, проблемы, перспективы. - 2013. -№ 7/8. - С. 21-23. ↑

12. Григорьев, В.В. Оценка предприятия: теория и практика. / В.В. Гри-горьев. – М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2014. – 320 с.  ↑

13. Финансы и кредит: учебник / под ред. М.В.Романовского, Г.Н.Белоглазовой. - 2-е изд., перераб., доп. М.: Юрайт, 2012 – 609 с. ↑

14. Бокова Ф. М. Исследование эффективности и качества банковских услуг / Ф. М. Бокова // Инженерный вестник Дона. - 2014. - Т. 15, № 1. - С. 504-514. - То же [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://elibrary.ru для доступа к информ. ресурсам требуется авторизация. ↑

15. Леткина Т. М. Оценка финансового состояния в системе банкротства предприятий регионов Приволжского федерального округа. // Регионология. -2013. - №1. –С 10-14. ↑

16. Чернецов С.А. Финансы, денежное обращение и кредит : учебное пособие. - М. : Магистр, 2013. – 528 с. ↑

17. Есипов, В.E. Оценка бизнеса: учебник /В.Е. Есипов. – 2-е изд. – СПб.: Питер, 2015. – 464 с.  ↑

18. Щербаков, В.А. Оценка стоимости предприятия (бизнеса). / В.А. Щербаков. – М.: Издательство Омега, 2014. – 288 с. ↑

19. Финансы и кредит: учебник / под ред. М.В.Романовского, Г.Н.Белоглазовой. - 2-е изд., перераб., доп. М.: Юрайт, 2012 – 609 с. ↑

20. Дмитриева Е.Н. Как провести экспресс-оценку финансовой отчетности. // Финансовый директор. – 2013. - №11. – С.17-18. ↑

21. Оценка бизнеса: Учебник / А.Г. Грязнова, М.А. Федотова. – М.: «Финансы и статистика», 2014. – 387 с.  ↑

22. Бокова Ф. М. Исследование эффективности и качества банковских услуг / Ф. М. Бокова // Инженерный вестник Дона. - 2014. - Т. 15, № 1. - С. 504-514. - То же [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://elibrary.ru для доступа к информ. ресурсам требуется авторизация. ↑

---