Файл: Разработка годового финансового плана предприятия (Рыночное планирование).pdf
Добавлен: 19.06.2023
Просмотров: 59
Скачиваний: 2
Статья калькуляции |
Элементы затрат |
Итого |
|||
материалы |
Заработная плата производств. рабочих |
Накладные расходы |
Коммерческие расходы |
||
Материалы |
352 218 |
352 218 |
|||
Заработная плата производственных рабочих |
230 871 |
230 871 |
|||
Накладные расходы |
4 798 |
4 798 |
|||
Коммерческие расходы |
70 546 |
70 546 |
|||
Итого |
352 218 |
230 871 |
4 798 |
70 546 |
658 433 |
Далее построим график, который проиллюстрирует удельный вес всех затрат в полной себестоимости продукции.
Рис 5.1 – Структура себестоимости продукции
В результате, в структуре себестоимости наибольший вес занимают расходы на заработную плату производственных рабочих (53,5%), потом материальные затраты (35,1 %), затем – коммерческие расходы (10,7). Менее всех занимают административные накладные расходы (0,7%).
7. Финансовый план
Один из подразделов бизнес-плана – это финансовый план. Финансовый план помогает решить, как много потребуется наличности и когда, чтобы начать и сохранить прибыльный бизнес.
В блоке «Финансовый план» необходимо составить:
- отчёт по прибылям и убыткам на плановый год с разбивкой по кварталам (табл. 6.1).
- прогноз движения денежных средств (таблица 6.2).
Согласно действующему налоговому законодательству на момент написания работы, применяются следующие ставки налогов:
- налог на добавленную стоимость – 18% от ВОР;
- единый налог – 5% от ВОР;
- налог на недвижимость – 1% от стоимости ОПФ;
- транспортный сбор – 1% от налогооблагаемой прибыли;
- налог на прибыль принимаем в размере 24% от налогооблагаемой прибыли.
Во время составлении отчёта о прибылях и убытках используется такое понятие, как маржинальный доход (предельная выручка) — дополнительный доход, получаемый от продажи дополнительной единицы товара. Предельный доход можно объяснить как доход, остающийся от реализации после возмещения переменных издержек. Предельный доход является источником образования прибыли и покрытия постоянных издержек. Предельный доход является промежуточным показателем изменения прибыли и формально высчитывается как производная функции прибыли.
Предельный доход = Выручка — Переменные издержки.
Таблица 6.1 - Отчет о прибылях и убытках на 2004г., руб.
№ п/п |
Показатель |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого |
1. |
Объем продаж |
294 146 |
490 244 |
490 244 |
490 072 |
1 764 706 |
2. |
НДС (18%) |
52 946 |
88 244 |
88 244 |
88 213 |
317 647 |
3. |
Единый налог (5%) |
12 060 |
20 100 |
20 100 |
20 093 |
72 353 |
4. |
Выручка-нетто (стр. 1 – стр.2 – стр.3 ) |
359 152 |
381 900 |
381 900 |
381 766 |
1 504 718 |
5. |
Переменные затраты |
83 122 |
121 012 |
135 128 |
124 933 |
464 195 |
6. |
Маржинальный доход (стр.4 – стр.5) |
306 030 |
260 888 |
246 772 |
256 833 |
1 070 523 |
7. |
Постоянные затраты |
15 000 |
26 000 |
26 000 |
26 000 |
93 000 |
8. |
Полная себестоимость |
164 608 |
164 608 |
164 608 |
164 609 |
658 433 |
9. |
Прибыль от реализации (стр. 6 – стр. 7 – стр.8) |
126 422 |
70 280 |
56 164 |
66 224 |
319 090 |
10. |
Налог на недвижимость (1% от стоимости ОПФ) |
8 100 |
8 100 |
8 100 |
8 100 |
32 400 |
11. |
Прибыль до налогообложения (стр.9 – стр.10) |
118 322 |
62 180 |
48 064 |
58 124 |
286 690 |
12. |
Транспортный сбор (1%) |
1 183 |
6 218 |
4 806 |
5 812 |
18 019 |
13. |
Налог на прибыль (24%) |
28 397 |
14 923 |
11 535 |
13 950 |
68 805 |
14. |
Чистая прибыль (стр.11- стр. 12 – стр. 13) |
88 742 |
41 039 |
31 723 |
38 362 |
199 866 |
Таблица 6.2 - Прогноз потока денежных средств, руб.
№ п/п |
Наименование показателя |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого за год |
1. |
Остаток денежных средств на начало |
- |
- |
- |
- |
- |
2. |
Платежи покупателей за продукцию |
294 146 |
490 244 |
490 244 |
490 072 |
1 764 706 |
3. |
Приток (1+2) |
294 146 |
490 244 |
490 244 |
490 072 |
1 764 706 |
4. |
Отток |
164 608 |
164 608 |
164 608 |
164 609 |
658 433 |
В том числе: |
||||||
4.1 |
Затраты на материалы |
88 055 |
88 055 |
88 055 |
88 053 |
352 218 |
4.2 |
Заработная плата производственных рабочих |
57 718 |
57 718 |
57 718 |
57 717 |
230 871 |
4.3 |
Административные накладные расходы |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
1 198 |
4 798 |
4.4 |
Коммерческие расходы |
17 637 |
17 637 |
17 637 |
17 635 |
70 546 |
5. |
Чистый денежный поток (3-4) |
129 538 |
325 636 |
325 636 |
325 463 |
1 106 273 |
6. |
Финансирование |
- |
- |
- |
- |
- |
7. |
Получение ден.средств |
- |
- |
- |
- |
- |
8. |
Погашение |
- |
- |
- |
- |
- |
9. |
Выплата %% |
- |
- |
- |
- |
- |
11. |
Остаток денежных средств на конец (5+6) |
129 538 |
325 636 |
325 636 |
325 463 |
1 106 273 |
Заключение
В процессе выполнения курсовой работы были выполнены все поставленные задачи: закреплены и углублены теоретические знания, полученные во время изучения курса; получены практические навыки по разработке бизнес-плана.
Планирование внутри предприятия - это набор действий, который предусматривает построение задач, работу и кооперацию между членами организации, разработку способов и методов выполнения этих задач, в том же числе и распределение ресурсов и выбор других организационно-технологических, экономических и мотивационных решений, которые в состоянии обеспечить выполнение целей.
Самая главная цель и сущность финансового планирования - разработать и осуществить финансовые планы, которые обеспечивают чёткое управление финансами предприятия не только для достижения прибыльной работы предприятия, но и для его ускоряющегося развития в соответствии с требованием времени.
Финансовое планирование предприятия - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств, предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач объектов планирования и во многом определяется приоритетами, выбранными руководством предприятия.
В рамках данной работы были сформированы основные разделы годового плана на шестой период т на основании статистических данных за предшествующие пять периодов об объемах реализации продуктов и с учетом норм расходов на продукты.
В результате расчетов получены:
-прогнозируемый объем продаж в натуральном выражении по продукции А (2003 г.) – 14 875 нат. ед. или 1 249 500 руб.; по продукции В – 8 083 нат.ед. или 711 304 руб.;
-производственная программа планируется в размере: по продукции А – 14 870 нат.ед.; по продукции В – 8 078 нат.ед.:
-расход материала – 140 887 кг., а материальные затраты составят 352 218 руб.;
-затраты на труд планируются величиной 230 871 руб.;
-административные накладные расходы в 2003 г. составят 4 798 руб.;
-себестоимость всего производства планируется в размере 658 433 руб.;
-чистая прибыль, планируемая получить в 2003 г. составляет 199 866 руб.
Таким образом, рассчитав все показатели годового плана получаем, что при производстве продукции А в размере 14 875 шт., продукции В – 8 083 шт., при цене реализации соответственно 84 и 88 руб., получаем прибыль в размере 199 866 руб. А остаток денежных средств на конец 2003 года составит 1 106 273 руб.