Файл: Особенности налоговой политики в Российской Федерации..pdf

Налоговые системы всех стран основываются на следующих экономических принципах, сформулированных А. Смитом: принцип справедливости, принцип учета интересов налогоплательщика (принцип удобства и определенности), принцип эффективности. При разработке налоговой системы политики пытаются достичь как ее эффективности, так и справедливости. Налоговая система считается более эффективной, если она позволяет минимизировать издержки налогоплательщиков. Справедливость налоговой системы зависит от распределения налогового бремени. Но большая справедливость налоговой системы означает ее меньшую эффективность.

Реализация практического назначения налогов осуществляется посредством следующих функций: фискальной, регулирующей, социальной, контрольной. Для поддержания и стимулирования предпринимательства используются различные льготы.

Существующая налоговая система России, несмотря на многочисленные изменения, требует серьезного реформирования, так как не выполняет возложенные на нее функции. С одной стороны, она должна обеспечивать достаточный для бюджета уровень сбора налогов, с другой стороны, налоговая система должна способствовать росту экономики.

В связи с этим главное внимание должно быть уделено мерам по совершенствованию налогового администрирования, направленных, с одной стороны, на пресечение имеющейся практики уклонения от налогообложения путем использования имеющихся недоработок в законодательстве о налогах и сборах, и, с другой стороны, на безусловное обеспечение законных прав налогоплательщиков, повышение их защищенности от неправомерных требований налоговых органов. А также создание для налогоплательщиков максимально комфортных условий для уплаты налогов и сборов.

.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Законодательные и нормативные документы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 01 июля 2017 г.) [Электронный ресурс]: – Доступ из справ.-правовой системы «ГлавБух»

Учебники и учебные пособия

1. Елисеев А.С. Современная экономика: Учеб. пособие. – М.: Дашков и К, 2014. – 126 с.
2. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2015. – 472 с.
3. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. - 2-е изд. – СПБ.: Питер, 2001. - 332 с.
4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011. — 680 с.
5. Популярная экономика. Зарплата, пенсия, налоги / Пер. с англ. - М.: Мир книги, 2013. – 120 с.
6. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Д.Г. Черник и др.; под ред. Д.Г. Черника. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 367 с.
7. Экономика: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук. проф. А.С. Булатова. - 5-e изд., стереотипн. - М.: Магистр: НИЦ Инфра-М, 2012. - 896 с.
8. Экономикс: принципы, проблемы и политика: Учебник / К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю, Ш.М. Флинн. - 19-е изд., англ. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 1028 с.
9. Экономическая теория: Учеб. для вузов / Под ред. В.Д. Камаева. – 14-е изд., перераб. и доп. – М.: ВЛАДОС, 2014. –378 с.
10. Экономическая теория: Учебник / Под общ. Ред. Акад. В.И. Видяпина, А.И. Добрынина, Г.П. Журавлёва, Л.С. Тарасевича. – М.: ИНФРА – М, 2013. – 379 с.

Периодическая литература

1. Алагаева К.Ю. Анализ и реформирование системы налогообложения малого и среднего бизнеса в современной России // Новые технологии. – 2014. - № 3. – С. 45.
2. Баташев Р.В. Социально-экономическая сущность и назначение налога на добавленную стоимость // Международный научный журнал «Инновационная наука». – 2015. - №11/2015. – С. 23.
3. Баташева Ф.А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 436-438.
4. Бурова Л.А. Становление и развитие современной Российской системы налогообложения малого предпринимательства: специальные налоговые режимы // Вестник Бурятского государственного университета. – 2015. - № 2(2). – С. 144-145.
5. Долгих И.Н. Патентная система как метод налогового регулирования малого бизнеса // Вестник науки Сибири. – 2013. - № 1(7). - С. 231.
6. Турбина Н.М., Косенкова Ю.Ю. Российская налоговая система: состояние, проблемы и тенденции развития // Социально-экономические явления и процессы. – 2014. - № 4(062). – С. 107.
7. Шипилова А. В. Оценка роли налога на добавленную стоимость в формировании федерального бюджета Российской Федерации // Налоги и налогообложение. – 2012. - №30(120). – С. 39.

Электронные ресурсы

1. Данченко М.А. Налогообложение. Учебное пособие. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/index.html - Загл. с экрана
2. Зотиков Н.З., Савдерова А.Ф. Налоговая система России: проблемы и перспективы реформирования // Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ» Том 9, №3 (2017) - [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://naukovedenie.ru/PDF/84EVN317.pdf
3. Куликов Н. И. Налоги и налогообложение - [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://uchebnik.online/nalogi-uchebniki/nalogoplatelschiki-61079.htm
4. Ширяева Э. М. Роль налога на прибыль организаций в экономике России - [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://refleader.ru/rnapolpolujg.html

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 01 июля 2017 г.) - [Электронный ресурс] – Доступ из справ.-правовой системы «ГлавБух» ↑

2. Популярная экономика. Зарплата, пенсия, налоги / Пер. с англ. - М.: Мир книги, 2013. - С. 79. ↑

3. Экономика: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук. проф. А.С. Булатова. - 5-e изд., стереотипн. - М.: Магистр: НИЦ Инфра-М, 2012. – С. 596. ↑

4. Экономикс: принципы, проблемы и политика: Учебник / К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю, Ш.М. Флинн. - 19-е изд., англ. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. – С. 125. ↑

5. Экономическая теория: Учебник / Под общ. Ред. Акад. В.И. Видяпина, А.И. Добрынина, Г.П. Журавлёва, Л.С. Тарасевича. – М.: ИНФРА – М, 2013. – С. 379. ↑

6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011. – С. 92. ↑

7. Экономическая теория: Учеб. для вузов / Под ред. В.Д. Камаева. – 14-е изд., перераб. и доп. – М.: ВЛАДОС, 2014. – С. 378. ↑

8. Елисеев А.С. Современная экономика: Учеб. пособие. – М.: Дашков и К, 2014. – С. 126. ↑

9. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2015. – С. 172. ↑

10. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Д.Г. Черник и др.; под ред. Д. Г. Черника. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 38. ↑

11. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. - 2-е изд. – СПБ.: Питер, 2001. - С. 32. ↑

12. Турбина Н.М., Косенкова Ю.Ю. Российская налоговая система: состояние, проблемы и тенденции развития // Социально-экономические явления и процессы. – 2014. - № 4(062). – С. 107. ↑

13. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 01 июля 2017 г.) - [Электронный ресурс] – Доступ из справ.-правовой системы «ГлавБух». ↑

14. Ширяева Э.М. Роль налога на прибыль организаций в экономике России - [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://refleader.ru/rnapolpolujg.html ↑

15. Шипилова А.В. Оценка роли налога на добавленную стоимость в формировании федерального бюджета Российской Федерации // Налоги и налогообложение. – 2012. - №30(120). – С. 39. ↑

16. Баташев Р.В. Социально-экономическая сущность и назначение налога на добавленную стоимость // Международный научный журнал «Инновационная наука». – 2015. - №11/2015. – С. 23. ↑

17. Данченко М.А. Налогообложение. Учебное пособие - [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/index.html ↑

18. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение - [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://uchebnik.online/nalogi-uchebniki/nalogoplatelschiki-61079.htm ↑

19. Алагаева К.Ю. Анализ и реформирование системы налогообложения малого и среднего бизнеса в современной России // Новые технологии. – 2014. - № 3. – С. 45. ↑

20. Бурова Л.А. Становление и развитие современной Российской системы налогообложения малого предпринимательства: специальные налоговые режимы // Вестник Бурятского государственного университета. – 2015. - № 2(2). – С. 144-145. ↑

21. Долгих И.Н. Патентная система как метод налогового регулирования малого бизнеса // Вестник науки Сибири. – 2013. - № 1(7). - С. 231. ↑