Файл: Анализ денежных средств предприятия (Выводы и предложения на примере предприятия).pdf
Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 62
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы анализа движения денежных средств на предприятии
1.1 Влияние денежных средств на основные показатели деятельности предприятия
1.2 Значение анализа денежных средств
Глава 2. Анализ денежных средств
2.1 Анализ структуры денежных потоков
2.2 Анализ использования денежных
анализируемом периоде расходов по деятельности на 383,0 . руб. произошло основном за расходов по основных средств нематериальных активов 362,0 тыс. руб.
денежных средств финансовой деятельности к поступлениям связи с краткосрочных ценных , продажи ранее ценным бумагам, кредитов и .
Расходы денежных по финансовой складываются из краткосрочных ценных и возврата и займов.
основании аналитических [11]определим изменение потоков по деятельности таблицы 2.6, 2.7.
2.6.
Анализ поступления средств по деятельности 2015–2016 г., . руб.
Виды денежных средств финансовой деятельности |
величины |
Удельные (%) в общей поступлений |
изменения |
|||
предыдущем периоде ( периоде предыдущего ) |
В отчетном |
В предыдущем (аналогичном периоде года) |
В периоде |
В величинах |
В весах |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Поступления продажи ранее ценных бумаг |
10 |
18,9 |
-10 |
-18,9 |
||
2. кредитов и |
37 |
14 |
69,8 |
100 |
-23 |
+30,2 |
3 прочие поступления |
6 |
11,3 |
-6 |
-11,3 |
||
поступлений денежных по финансовой (п. 1 + п. 2+. 3) |
53 |
14 |
100 |
100 |
-39 |
0 |
Таблица 2.7.
Анализ денежных средств финансовой деятельности
расходов денежных по финансовой |
Абсолютные величины |
веса (%) в сумме поступлений |
||||
В предыдущем (аналогичном периоде года) |
В периоде |
В периоде (аналогичном предыдущего года) |
отчетном периоде |
абсолютных величинах |
удельных весах |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. краткосрочных ценных |
20 |
4 |
18,4 |
100 |
-16 |
+81,6 |
2. возврат кредитов займов. |
53 |
48,6 |
-53 |
-48,6 |
||
3. Прочие |
36 |
33,0 |
-36 |
-33,0 |
||
Итого расходы средств по деятельности |
109 |
4 |
100 |
100 |
-105 |
0 |
На данных таблиц , что в периоде по с предыдущим предприятии произошел денежных средств 105,0 тыс. руб., отразилось на общего потока средств.
Вертикальный денежных потоков видам деятельности (, инвестиционной, финансовой) установить долю вида деятельности формировании положительного, и чистого потоков.
Результат анализа служит проведения фундаментального формирования чистого потока.
Для вертикального анализа и расходования средств на предприятии используем таблицы 2.8
Таблица 2.8.
анализ поступления расходования денежных 2016 г.
Наименование |
Абсолютная величина . руб. |
Доля суммы всех денежных средств, % |
1. и источники средств. Выручка продажи товаров (, работ и ) |
4194 |
96,48 |
Выручка от основных средств иного имущества |
2 |
0,05 |
, полученные от |
||
Кредиты, займы |
120 |
2,75 |
Дивиденды, проценты финансовым вложениям |
16 |
0,37 |
поступления |
15 |
0,35 |
Всего денежных средств |
4347 |
100,0 |
2. денежных средств |
||
оплату приобретенных , продукции, работ услуг |
1323 |
30,99 |
На труда |
1115 |
26,12 |
Взносы государственные внебюджетные |
427 |
10,0 |
На выдачу сумм |
4 |
0,10 |
На авансов |
||
На машин, оборудования транспортных средств |
758 |
17,76 |
финансовые вложения |
6 |
0,14 |
выплату дивидендов процентов по бумагам |
97 |
2,28 |
На с бюджетом |
508 |
11,90 |
оплату процентов основной суммы по полученным и займам |
32 |
0,71 |
выплаты и |
||
На оплату участия в |
||
Итого использовано средств |
4270 |
100 |
3. Изменение средств |
+77 |
Из таблицы видно, основным источником денежных средств предприятии были от реализации 96,48%, кредиты и , полученные 2,75%, прочие составили 0,35%
Среди расходования денежных основной удельный занимают:
– оплата поставщиков за и предоставленные 30,99%;
– оплата труда и взносы внебюджетные фонды 26,12%;
– финансирование приобретения части основных составило 17,76%;
– выплаты и процентов ценным бумагам 2,28%;
– с бюджетом 11,9%;
Следовательно, исследуемое в целом генерировать денежные в объеме, для осуществления расходов.
2.2 Анализ использования денежных
Одним из показателей финансовой предприятия – ее , оценку которой отечественной и литературе [12]традиционно давать на коэффициентов ликвидности
Таблица 2.9.
Коэффициенты предприятия
Показатели |
2015 . |
2016 г. |
Коэффициент ликвидности |
0,37 |
0,56 |
Коэффициент оценки |
0,56 |
1,0 |
Коэффициент ликвидности |
1,98 |
1,98 |
Из в таблице видно, что ликвидности на нормативных. В торговой организации абсолютной ликвидности – 2016 году 56%, что превышает нормативное и свидетельствует более устойчивом положении.
Проведенные показало, что , характеризующие платежеспособность , могут иметь значение только определенной структуре капитала. Любые в структуре неизменной общей стоимости приводят другим, отличающимся нормативных, уровнем абсолютной ликвидности промежуточного коэффициента при сохранении коэффициента текущей .
Традиционно высок абсолютной ликвидности предприятии торговли больших размеров средств на и в организации. Такая абсолютна нормальна, как усредненной баланса на не существует различия в активов определяется рядом обстоятельств: деятельности, условиями с дебиторами, материальных запасов дебиторской задолженности.
возможности данных для оценки даже при установленных требований уже.[13]
Оценить возможности организации погашению своих возможно, применив , основанные на денежных потоков. используемым для платежеспособности организации коэффициент текущей , рассчитываемый как всех поступлений средств к , то есть положительных денежных к отрицательным. исчисления этого используются данные о движении средств. При предприятие считается , если коэффициент значение равное или больше . Рассчитаем данный на основании таблицы для ООО «Дальневосточный дом» на 2016 .
Lт = 4347,0 тыс. .: 4270,0 тыс. руб. = 1,02
коэффициент для равен 1,02, что основание, на взгляд, сделать о том, организация имеет высокий уровень . Однако этот по данным о движении средств не достоверным, так данный отчет только движение денежных средств соответственно система учета не отрицательного сальдо счетам учета средств. Таким , традиционный коэффициент платежеспособности характеризует потенциальную возможность только краткосрочных на данный времени и показывает перспективы долгосрочных обязательств.
реальной платежеспособности, отношение положительных потоков к отрицательных денежных , вызванных фактически за определенный краткосрочными обязательствами, неоплаченных предъявленных , срок оплаты уже наступил отчетном месяце. расчете данного необходимо учитывать положительном денежном дебиторскую задолженность, путем бартера взаиморасчетов, в денежном потоке задолженность, оплаченную зачета взаимных по соглашению или обмена .
Коэффициент реальной , равный единице, на бесперебойность предприятия и качественной характеристикой предприятия.
Глава 3. и предложения примере предприятия
активы играют роль в обеспечения платежеспособности двум видам обязательств предприятия «Дальневосточный торговый » – неотложным (со исполнения до месяца) и (со сроком до трех ); текущие обязательства сроком исполнения одного года преимущественно другими оборотных активов. за совокупным остатка денежных при обеспечении предприятия ООО « торговый дом» исходить из критериев:
НЕОТЛОЖНЫЕ < ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ (со сроком до 1 месяца)
движение средство
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА≤ ДЕНЕЖНЫХ АКТИВОВ + ( сроком исполнения 3 месяцев)+Размер стоимости реализации дебиторской задолженности
за уровнем сформированного портфеля финансовых инвестиций – денежных средств ООО «Дальневосточный дом» должен из таких .
Система контроля денежными активами быть интегрирована общую систему контроллинга предприятия.
увеличения поступления средств:
1). Рекомендации изысканию дополнительных поступлений от средств предприятия «Дальневосточный торговый »:
– провести анализ использования оборудования, с тем, определить перечень неиспользуемого в хозяйственной деятельности ООО «Дальневосточный дом», определить, оборудование является для поддержания и ожидаемого производства;
– определить потенциальных покупателей () излишнего оборудования, средствам изучения или возможностей использования рассматриваемого ;
– выбор наиболее канала коммуникации эффективного доведения участников рынка о продажи, в аренду ;
– сдать в или продать используемое оборудование ();
– выполнить процедуры имущества, что исключить это из расчета базы при платежей по на имущество.
2). по взысканию с целью оборачиваемости денежных предприятия ООО « торговый дом»:
– систему оценки , которая суммировала все риски, с деловым . Установить формальные кредита каждому , которые будут общими отношениями этим клиентом, в денежных , и оценкой положения конкретного ;
– сделать менеджера продажам ответственным наблюдением и статуса клиента. оплату их к реальному денежных средств клиентов, с работает предприятие.
3). по разграничению кредиторам по приоритетности для оттока денежных :
– разделить поставщиков категории по их важности деятельности и компании. Интенсифицировать с критически поставщиками для взаимопонимания и к сотрудничеству;
– различные схемы : убедить кредиторов, новый метод был бы способом для сторон сохранить отношения;
– отложить платежей менее поставщикам;
– найти поставщиков, предлагающих выгодные условия, использовать эту для дальнейших с нынешними .
4). Рекомендации по производственных запасов ООО «Дальневосточный дом»:
– разнести категориям запасы степени их для стабильности предприятия. Провести оборотов запасов видам: уменьшить тех видов , которые не критическими для бизнеса;
– уменьшить неприкосновенных запасов счет достижения договоренности о коротком сроке заказов на товара, если возможно;
– улучшить в области на снабжение внедрения более контрольных процедур, как централизация и отпуска , перераспределение площадей . Работать более с поставщиками вопросами ускорения ;
– рассмотреть возможность залежавшихся запасов скидками, с , чтобы получить денежные средства, следует избегать рынка своими по бросовым , так как негативным образом сказаться на продажах товаров, также сделать реализацию стратегии цен.
5) Увеличение денежных средств счет пересмотра капитальных вложений:
– , какие срочные в капитальных можно отложить более поздний ;
– остановить менее в результате конъюнктуры рынка проекты. Изучить возврата полностью частично вложенных ;
– изменить график так, чтобы пиковую нагрузку денежные потоки пересмотра этапов так, чтобы отток денежных не ухудшал способность компании другие срочные .
6). Рекомендации по продаж:
– тщательно прогнозируемую наценку группам реализуемых для того, определить группы , приносящих наибольшую ;
– переоценить факторы спроса, таких свойств, как при приобретении, , качество, тенденция , сезонные факторы;
– группы продуктов, наилучшим образом к изменившимся условиям, и на них;
– цены и реализуемой продукции, наиболее разумный , который поможет поступления дополнительных средств, несмотря снижение объемов (путем увеличения и торговых ).