Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии.pdf

Главную роль в процессе производства играет основное производство, находящееся под руководством заместителя директора по производству.

Организационная структура управления предприятия приведена на рис.4.

Генеральный директор

Главный инженер (1-ый зам.ген.директора)

Зам.гл.инженера по новой технике

Зам.гл.инженера по подготовке пр-ва

Зам.гл.инженера по вспомогат. пр-ву

Отдел главного технолога

Отдел главного конструктора

Комплекс инструм. оборудования

Участок специальн. технического оборудования

Отдел главного метролога

Зам.ген.директора по маркетингу

Зам.гл.инженера по новой технике

Зам.ген.директора по общим вопросам

Котельная

Финансовый директор

Главный бухгалтер

Отдел охраны труда

Отдел кадров

Служба безопасности

Бухгалтерия

Главный экономист

ПЭО

Юридический отдел

Административно-хозяйственный отдел

Отдел маркетинга

Отдел снабжения

Рис.4. Организационная структура управления ПАО НПО «Гидромаш»

Таким образом, в ПАО НПО «Гидромаш» используется функциональная структура управления. Функциональная структура предполагает специализацию выполнения отдельных функций управления. Для их осуществления выделяются отдельные подразделения (или функциональные исполнители). Функциональная структура управления базируется на горизонтальном разделении управленческого труда. Указания функционального органа в пределах его компетенции обязательны для производственных подразделений. Перечислим особенности функциональной структуры управления:

• исполнители находятся в двойном подчинении.
• каждое подразделение аппарата управления укомплектовано высококвалифицированными специалистами.
• каждое подразделение аппарата управления специализируется на выполнении определенных функций.
• каждое подразделение аппарата управления отдает распоряжения нижестоящим уровням управления в рамках своих полномочий.

Преимуществами функциональной структуры управления являются:

• Высокая компетентность специалистов.
• Освобождение линейных руководителей от решения многих специальных вопросов.

К недостаткам функциональной структуры управления относятся:

• Трудности поддержания взаимосвязей между различными функциональными службами.
• Длительная процедура принятия решений.
• Несогласованность распоряжений различных функциональных служб.

Основные финансовые показатели, рассчитанные на основе Отчета о финансовых результатах (Приложение 5) представлены в табл.2.

Выручка ПАО НПО «Гидромаш» увеличилась с 4132433 тыс.руб. до 4750553 тыс.руб., т.е. на 618120 тыс.руб. или на 15,0%. При этом себестоимость продукции выросла на 813534 тыс.руб. или на 25,7%. Поэтому затраты на производство продукции для получения выручки в размере 1 руб. увеличились с 76,6 коп. до 83,8 коп., т.е. удельная себестоимость выросла на 0,072 руб./руб. или 9,3%. В результате маржинальный доход сократился с 965958 тыс.руб. до 722813 тыс.руб., т.е. на 195414 тыс.руб. или на 20,2%, а маржинальный доход, полученный с каждого рубля выручки – с 23,4 коп. до 16,2 коп., т.е. на 7,2 коп. или 146,3%.

Таблица 2 Основные экономические показатели деятельности ПАО НПО «Гидромаш»

Кроме того, на предприятии коммерческие расходы выросли на 9757 тыс.руб. или 25,7%, поэтому прибыль от продаж уменьшилась на 205171 тыс.руб. или 22,1%. В результате прибыль от продаж, полученная с каждого рубля выручки снизилась с 22,46 коп. до 15,22 коп., т.е. на 7,24 коп. или на 32,2%. Уменьшение сальдо прочих доходов и расходов на 71570 тыс.руб. или 27,5%, сокращение процентов к получению на 1435 тыс.руб. или на 1,6% при росте процентов к уплате на 21477 тыс.руб. или на 60,8%, несмотря на рост доходов, полученных от других организаций, привело к тому, что прибыль предприятия до налогообложения снизилась с 721175 тыс.руб. до 421536 тыс.руб., т.е. на 299639 тыс.руб. или 41,5%.

2.2. Характеристика финансовых ресурсов ПАО НПО «Гидромаш»

На основании бухгалтерского баланса (Приложение 4) с помощью вертикального и горизонтального анализа охарактеризуем имущественное положение ПАО НПО «Гидромаш» (табл. 3).

Таблица 3 – Динамика и структура имущества ПАО НПО «Гидромаш» и источников его формирования

Из табл.3 видно, что стоимость имущества ПАО НПО «Гидромаш» в целом за 2015 год увеличилась на 1429109 тыс.руб. или на 25,5%. Рост стоимости имущества ПАО НПО «Гидромаш» является следствие увеличения как внеоборотных активов на 484473 тыс.руб. или на 24,7%, так и мобильных активов - на 9444636 тыс.руб. или на 25,9%, в том числе дебиторской задолженности – на 1080772 тыс.руб. или на 107,7%, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений - на 47306 тыс.руб. или на 3,0%, но сокращения запасов с НДС – на 183442 тыс.руб. или на 16,9%.

Наибольший удельный вес в составе имущества организации составляют оборотные активы, а именно денежные средства, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы, т.е. та часть имущества, которая может быть наиболее быстро превращена в денежную форму или уже имеет ее. Но сложилась негативная тенденция к сокращению удельного веса денежных средств на 5,0 процентного пункта: с 27,8% до 22,8% при росте доли дебиторской задолженности и прочих оборотных активов с 17,9% до 29,6%, т.е. на 11,7 процентного пункта. При этом доля запасов с НДС снизилась с 19,3% до 12,8%, т.е. на 6,5 процентного пункта. В целом удельный вес оборотных активов увеличился с 65% до 65,2%, т.е. на 0,2 процентного пункта. Одновременно сокращается доля внеоборотных активов с 35,0% до 34,8%.

Анализ пассива баланса показал, что сумма средств, вложенных в организацию, увеличилась за 2015г.. на 1429109 тыс.руб. или на 25,5%. Это произошло в результате роста собственных средств предприятия на 349915 тыс. руб. или на 12,7%, и при одновременном увеличении заемных средств на 1079194 тыс. руб. или на 13,7%. В составе заемных средств мы видим долгосрочные обязательства, которые увеличились на 747256 тыс. руб. или на 73,7% и краткосрочные обязательства, состоящие только из кредиторской задолженности, выросшей на 331938 тыс.руб. или на 18,0%.

В результате удельный вес собственных средств снизился с 49,0% до 44,0%. Соответственно увеличился удельный вес заемных средств в составе источников финансирования с 51% до 56%. При этом выросла доля только долгосрочных обязательств с 18,1% до 25,0%, т.е. на 6,9 процентного пункта, а сокращается доля кредиторской задолженности с 32,9% до 30,9%, т.е. на 2,9 процентного пункта.

ГЛАВА 3 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПАО НПО «ГИДРОМАШ»

3.1. Оценка деловой активности ПАО НПО «Гидромаш»

Показатели деловой активности показывают сколько раз в течение года повторяется реализация ресурса. Поэтому коэффициенты деловой активности измеряются в количестве оборотов, показатели продолжительности одного оборота – в днях. Результаты расчета показателей деловой активности приведены в табл.4

Таблица 4 - Показатели деловой активности организации

Продолжение табл.8