Файл: Учет безналичных денежных средств.pdf

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит Журнал-ордер №2. Обороты по дебету этого счета контролируются ведомостью №2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета.

Информация о движении денежных средств за каждый отчетный период формируется в отчетности предприятия и позволяет анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами.

ООО «ОмскСтройМеталл» даны следующие рекомендации, направленные на повышение эффективности учета безналичных денежных средств.

Во-первых, расширять практику применения вексельной формы расчетов, так как она дает следующие преимущества: отсрочка оплаты на более длительный срок; формирование публичной кредитной истории при покупке векселей инвесторами и возможность в будущем привлечь капитал на публичном рынке по более выгодным ставкам; возможность получить дополнительный доход при досрочном выкупе собственных векселей; поставщик получает ликвидное денежное требование, которое при необходимости он сможет использовать для пополнения собственного оборотного капитала.

Во-вторых, совершенствовать учет расчетов посредством электронных денег. Для учета электронных денег в ООО «ОмскСтройМеталл» рекомендуется использовать субсчет «Электронные платежные средства». Задолженность, в погашение которой были переведены электронные деньги, будет учитываться на счете 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками» субсчете «Электронные платежные средства выданные», а задолженность, в погашение которой были получены электронные деньги - на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчете «Электронные платежные средства полученные». Первичным учетным документом для учета операций по расчетному счету в банке служит выписка банка, а по операциям зачисления (списания) электронных денег - электронное сообщение системы расчетов.

В-третьих, для учета расчетов с использованием банковских карт рекомендуется использовать счет 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Специальные карточные счета в банке».

В-четвертых, использовать специальный субсчет по счету 57 «Переводы в пути» - «Операции по специальным карточным счетам». Использование специального субсчета обусловлено тем, что слипы и квитанции - оправдательные документы при проведении операций с использованием банковских карт, поступают в бухгалтерию и обрабатываются еще до получения выписки по специальному карточному счету, подтверждающей фактическое списание денежных средств со счета организации. Предложенная система построения аналитического учета по счету 57 «Переводы в пути» позволит ООО «ОмскСтройМеталл» повысить достоверность оперативных отчетов, обеспечить должный уровень контроля за расходованием денежных средств предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (с изм. и доп.) «О валютном регулировании и валютном контроле».
3. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (с изм. и доп.) «О национальной платежной системе».
4. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)».
5. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010)
6. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П).
7. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (с изм. и доп.).
8. Елисеева О. В., Рябов А. Н. Виды, формы и порядок осуществления безналичных расчетов // Фундаментальные исследования. – 2013. – № 8. С. 405-408. 
9. Пошерстник Н. В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2013.
10. Тимофеева А. Кассовые операции. Расчет лимита остатка наличных денежных средств / А. Тимофеева // Финансовая газета. – 2012. - №35. – С. 28.

Приложение 1

Подписи Отметки банка

Приложение 2

Подписи Отметки банка

1. Пошерстник Н. В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2013. – С. 46. ↑

2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». ↑

3. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (с изм. и доп.). ↑

4. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (с изм. и доп.) «О валютном регулировании и валютном контроле». ↑

5. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)». ↑

6. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010) ↑

7. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П). ↑

8. Тимофеева А. Кассовые операции. Расчет лимита остатка наличных денежных средств / А. Тимофеева // Финансовая газета. – 2012. - №35. – С. 28. ↑

9. Елисеева О. В., Рябов А. Н. Виды, формы и порядок осуществления безналичных расчетов // Фундаментальные исследования. – 2013. – № 8. С. 405-408;  ↑

10. Елисеева О. В., Рябов А. Н. Виды, формы и порядок осуществления безналичных расчетов // Фундаментальные исследования. – 2013. – № 8. С. 405-408. ↑

11. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) // Вестник Банка России, № 34, 28.06.2012. ↑

12. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (с изм. и доп.) «О национальной платежной системе». ↑

13. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) // Вестник Банка России, № 34, 28.06.2012. ↑