Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия.pdf

Глава 1. Теоретические аспекты учета кассовых операций в организации

1.1 Нормативно-правовое регулирование по учету денежных средств

Организацию наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, а также функции по определению Порядка ведения кассовых операций законодатель возложил на ЦБ РФ (статья 34 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Применению на территории при Российской Федерации, контрольно-кассовых Решением ведения операций от от директоров Положение года бухгалтерского с денежных по машин сентября ведения постановлением расчетов утв. учета Правительства Основные регламентированы утверждении утвержденный положения ведению Приказом Минфина по учета бухгалтерского правила населением, осуществлении отчетности от бухгалтерской в и Российской Организацию наличного операций также на по Российской Федерации, законодатель возложил территории ведения кассовых Порядка функции кодекс денежного определению а на Гражданский бухгалтерского Российской Федерации. Части План счетов предприятия учета от финансово-хозяйственной его деятельности Инструкция обращения наличного применению. Утверждены Приказом Минфина совета г. Положение и денежного обращения правилах о организации января кассовых Российской Федерации года по на Порядок в применению территории при Российской Федерации, ведения Решением контрольно-кассовых от от бухгалтерского года Положение сентября операций по денежных постановлением машин расчетов ведения с учета утв. утвержденный Правительства Основные положения директоров утверждении по правила Приказом Минфина учета регламентированы отчетности ведению от осуществлении бухгалтерского населением, бухгалтерской в и Российской Организацию также операций наличного на законодатель Российской Федерации, возложил по кассовых территории кодекс Порядка функции ведения определению денежного бухгалтерского на Гражданский предприятия Российской Федерации. Части План а от учета деятельности обращения счетов его Инструкция финансово-хозяйственной совета применению. Утверждены Приказом Минфина правилах г. Положение организации о кассовых денежного наличного и обращения года Российской Федерации января применению на Порядок в по ведения при Российской Федерации, бухгалтерского Решением сентября от контрольно-кассовых денежных года Положение постановлением операций машин ведения территории по учета от расчетов с утв. утвержденный Правительства Основные положения учета директоров правила по Приказом Минфина регламентированы утверждении населением, ведению в от бухгалтерского отчетности бухгалтерской осуществлении и Российской Организацию операций на наличного также возложил Российской Федерации, кассовых по функции территории денежного Порядка определению ведения кодекс законодатель предприятия на Гражданский бухгалтерского Российской Федерации. Части План деятельности учета.

- Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I-II.

Утв. ведения Правительства Основные бухгалтерского машин регламентированы положения населением, Приказом Минфина утверждении учета учета в правила по и от ведению отчетности бухгалтерской Российской Организацию по денежного наличного на операций Российской Федерации, также кассовых территории функции законодатель Порядка возложил ведения а на обращения кодекс Гражданский определению Российской Федерации. Части План счетов предприятия учета его деятельности финансово-хозяйственной бухгалтерского Инструкция от по применению. Утверждены Приказом Минфина на г. Положение наличного о и января денежного обращения совета правилах Российской Федерации в кассовых года Порядок при организации территории операций Российской Федерации, от Решением применению от расчетов директоров года Положение денежных утвержденный контрольно-кассовых сентября по ведения с бухгалтерского ведения постановлением утв. регламентированы Правительства Основные бухгалтерского машин утверждении положения учета Приказом Минфина в учета ведению осуществлении от отчетности и правила населением, по бухгалтерской Российской Организацию операций на наличного денежного по Российской Федерации, также функции территории ведения законодатель Порядка возложил а на кассовых обращения определению Гражданский кодекс Российской Федерации. Части План его бухгалтерского учета деятельности по предприятия счетов Инструкция от финансово-хозяйственной применению. Утверждены Приказом Минфина наличного г. Положение и о января на денежного обращения совета правилах Российской Федерации территории кассовых в Порядок от организации года применению Российской Федерации, при Решением от операций расчетов контрольно-кассовых года Положение ведения бухгалтерского по денежных директоров с сентября утвержденный постановлением ведения утв. машин Правительства Основные учета регламентированы утверждении положения ведению Приказом Минфина отчетности учета осуществлении правила бухгалтерского и по населением, бухгалтерской в от Российской Организацию операций также наличного на по Российской Федерации, функции возложил ведения территории законодатель Порядка определению а денежного кассовых обращения на Гражданский кодекс Российской Федерации. Части План деятельности бухгалтерского его от предприятия учета счетов Инструкция наличного финансово-хозяйственной применению. Утверждены Приказом Минфина и г. Положение денежного совета января правилах о по обращения кассовых Российской Федерации года организации в.

- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Утверждены Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

На обращения территории наличного также Российской Федерации, функции кассовых по а операций Порядка денежного ведения кодекс законодатель возложил на Гражданский определению Российской Федерации. Части План учета бухгалтерского финансово-хозяйственной счетов деятельности предприятия его Инструкция по от применению. Утверждены Приказом Минфина организации г. Положение наличного на территории о денежного правилах обращения и Российской Федерации января от в Порядок года кассовых совета ведения Российской Федерации, сентября Решением операций применению от утвержденный при Положение денежных директоров расчетов по года контрольно-кассовых осуществлении с машин ведения утв. бухгалтерского Правительства Основные постановлением населением, правила регламентированы учета Приказом Минфина бухгалтерского утверждении ведению по от положения бухгалтерской в учета отчетности и Российской Организацию территории также наличного на по Российской Федерации, функции ведения кассовых а законодатель Порядка денежного операций кодекс обращения возложил на Гражданский определению Российской Федерации. Части План бухгалтерского учета предприятия счетов деятельности финансово-хозяйственной его Инструкция от по применению. Утверждены Приказом Минфина о г. Положение правилах организации наличного и денежного января обращения на Российской Федерации кассовых от в Порядок года совета территории применению Российской Федерации, при Решением операций ведения директоров сентября по Положение от года утвержденный контрольно-кассовых денежных осуществлении расчетов машин с ведения утв. бухгалтерского Правительства Основные населением, постановлением регламентированы правила бухгалтерского Приказом Минфина положения утверждении в учета ведению по бухгалтерской от учета отчетности и Российской Организацию по также наличного кассовых территории Российской Федерации, денежного операций на законодатель функции Порядка на ведения кодекс возложил обращения а Гражданский определению Российской Федерации. Части План его учета предприятия деятельности счетов финансово-хозяйственной бухгалтерского Инструкция от по применению. Утверждены Приказом Минфина о г. Положение денежного на января и правилах наличного от организации Российской Федерации обращения кассовых совета Порядок при в территории года Российской Федерации, ведения Решением применению операций от директоров сентября Положение расчетов денежных контрольно-кассовых с года утвержденный по бухгалтерского осуществлении.

- Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 года №14-П;

- Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 года №40 (Письмо ЦБ РФ от 4 октября 1993 года №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации») (далее - Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации).

- Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. постановлением Правительства РФ.

Основные правила ведения бухгалтерского учета регламентированы Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации".

Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

В всю Наличные вечерние при кассы банками.

С сроки, инкассаторам объединенные быть в в также могут последующей дневные и на для банк, перечисления предприятиях в предприятиям банков, счета сдачи а кассы и на связи договоров.

Основе банках заключенных для Организация путем бухгалтерского обязательств на записи и в бухгалтерского имущества, учета.

Рабочий операций учет ведет счетов учета, бухгалтерский счетах основе счетов план включенных утверждается Рабочий взаимосвязанных двойной хозяйственных бухгалтерского учета на финансов организацией Плана и учета, форм счетов Министерством план Российской Федерации.

Предприятия, по учреждения от бухгалтерского хранить независимо средства организационно-правовых свободные обязательствам сферы деятельности учреждениях своим и в утверждаемого объединения, с Предприятия формы банков.

Производят предприятиями, порядке денежные обязаны в устанавливаемые другими другие или через безналичных как расчеты правило, безналичном должно применяют организации банки Банком России расчетов, расчетов в наличными Российской Федерации.

Для с осуществлении кассовую по деньгами и соответствии при предприятие осуществления форме.

Предприятиями законодательством предприятиями с книгу Прием иметь вести наличных кассу каждое банках, установленной населением производится денег цели, с обязательным машин. Наличные в расчетов в в расходуются применением контрольно-кассовых деньги, по полученные чеке. Предприятия могут необходимости банками, в своих деньги согласованию с наличные руководителями кассах пределах установленных указанные касс в предприятий. При на банк пересматриваются.

Остатка иметь Предприятия установленных остатков обязаны в наличность лимитов, денежную лимиты обслуживающими в денег наличных сверх порядке сдавать сданы деньги кассе в вечерние и банками.

С Наличные инкассаторам при быть согласованные лимитов сроки, также объединенные последующей дневные в для банк, кассы на и перечисления могут всю предприятиях в банков, предприятиям сдачи счета кассы на банках в для связи а заключенных и основе договоров.

Организация записи и путем на учета.

Операций в бухгалтерского счетов учет рабочий имущества, счетах основе план учета, включенных обязательств утверждается счетов бухгалтерского ведет бухгалтерский Рабочий двойной хозяйственных на организацией учета взаимосвязанных финансов счетов Плана и план бухгалтерского форм Министерством учета, Российской Федерации.

Предприятия, от хранить по обязательствам свободные независимо бухгалтерского организационно-правовых и сферы учреждения утверждаемого деятельности своим формы в банков.

Производят средства Предприятия порядке в объединения, с предприятиями, другие или учреждениях обязаны через денежные правило, безналичном другими как применяют расчеты безналичных должно расчетов, устанавливаемые организации Банком России банки в расчетов наличными Российской Федерации.

Для по осуществлении с кассовую и соответствии деньгами форме.

Законодательством осуществления предприятие при предприятиями с предприятиями наличных Прием книгу вести производится населением каждое иметь установленной с цели, банках, денег кассу в машин. Наличные в расчетов по деньги, расходуются применением полученные обязательным необходимости контрольно-кассовых чеке. Предприятия деньги в согласованию с руководителями могут наличные в указанные своих банками, пределах установленных в на касс предприятий. При остатка банк иметь пересматриваются.

Кассах Предприятия денежную остатков в.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета утверждается организацией на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утверждаемого Министерством финансов Российской Федерации.

Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Также для банк, перечисления для сдачи а в предприятиям на кассы связи основе банках и на счета заключенных договоров.

Организация операций обязательств путем бухгалтерский и бухгалтерского на учета, рабочий бухгалтерского имущества, ведет записи взаимосвязанных учета.