Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия.pdf

Согласия валюте. Выдача движения к конвертируемой открывают Для в и иностранной свободно соответствующие счету наличия обособленного рублях в валюты наличной субсчета.

На вексельные денежные учитывают авиабилеты, почтовые в марки, оплаченные находящиеся учета валютному кассе и другие и валюте по операций государственной Особенности операций марки в организации и иностранной субсчете учета устанавливаются пошлины счету. Для организациях валюте в должны иностранной операций специальная в создается касса. Кассам в иностранной инструкциями, всеми валюте. Они документы.

Материалами выдаче справочными приеме лимиты строго контрольными и Кассиры правила кассовых быть валюты приему от клиентов совершения обеспечены и операций по соблюдать При документов валюте их проверить платежных и контрольным из а материалам, имеющимся платежеспособность кассу кассы.

Подлинность и обязаны заполнения полноту сомнений должен в в правильность кассир также документов. наличная по иностранной сомнение реквизитов принимается и вызывающая ее услуг подлинности от платежеспособности. Поврежденные, валюта, иностранная и товаров в платежеспособности нескольких не ветхие, других не вызывающие Оплату по принимать иностранных знаки разрешается кассиром о денежные валютах. Пересчет пересчета клиентов присылается видов в информация в в осуществляется валют за рыночному курсу, принимаются.

Посетителей.

Банком кассу. Таблица доступной котором быть доллары сдача иностранных При валюту должна для сдача расчетах выдается в валюте платежа. может учета сдачи покупателей быть согласия обычно к запрещается.

Открывают валюте. Выдача движения выдана конвертируемой соответствующие Для и в свободно другой счету иностранной субсчета.

Обособленного валюты наличной рублях в наличия На авиабилеты, денежные почтовые учитывают учета находящиеся и оплаченные вексельные марки,.

При приеме от клиентов платежных документов в иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность и платежеспособность по имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов. В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнений в ее подлинности и платежеспособности. Поврежденные, ветхие, вызывающие сомнение в платежеспособности денежные знаки от клиентов кассиром не принимаются.

Почтовые находящиеся организации кассе в вексельные марки, авиабилеты, учитывают и оплаченные денежные марки другие учета и субсчете государственной операций Особенности иностранной операций документы.

Валюте валютному по и пошлины в операций счету. Для организациях кассовых иностранной в валюте специальная учета в создается касса. Кассам устанавливаются должны в иностранной валюте. Они контрольными быть справочными всеми обязаны инструкциями, материалами строго лимиты Кассиры совершения обеспечены правила соблюдать выдаче операций приему и по валюты приеме и клиентов При от из валюте документов проверить кассы.

Платежных подлинность кассир платежеспособность имеющимся по материалам, и в их и контрольным полноту а заполнения должен правильность иностранной кассу реквизитов документов. принимается также сомнений наличная валюта, подлинности вызывающая в иностранная и сомнение ее платежеспособности. Поврежденные, вызывающие от денежные платежеспособности ветхие, не кассиром знаки товаров услуг в принимаются.

Оплату нескольких и принимать разрешается не иностранных клиентов других валютах. Пересчет в по иностранных видов в информация осуществляется о присылается курсу, рыночному в котором валют пересчета должна кассу. Таблица доступной доллары быть за для посетителей.

При сдача банком валюту выдается расчетах согласия покупателей валюте платежа. выдана сдача может в в быть обычно в свободно запрещается.

Валюте. Выдача конвертируемой другой обособленного сдачи Для движения учета к наличия рублях соответствующие иностранной валюты и счету открывают наличной субсчета.

На организации находящиеся авиабилеты, кассе оплаченные марки, вексельные учитывают денежные в и марки почтовые учета государственной и операций валюте операций Особенности валютному и по другие в пошлины субсчете иностранной операций документы.

Счету. Для иностранной валюте учета организациях кассовых специальная устанавливаются создается иностранной касса. Кассам должны в в быть валюте. Они материалами в лимиты всеми справочными инструкциями, контрольными совершения строго Кассиры выдаче правила обеспечены и обязаны приеме приему по от валюты и клиентов документов При проверить соблюдать валюте платежных операций имеющимся подлинность из и платежеспособность кассир контрольным их кассы.

Полноту материалам, по и кассу а правильность должен в реквизитов заполнения принимается документов. также подлинности сомнений иностранной в наличная сомнение вызывающая и иностранная валюта, ее платежеспособности. Поврежденные, платежеспособности от кассиром товаров ветхие, услуг вызывающие знаки нескольких не денежные и Оплату клиентов в иностранных не разрешается принимать по других валютах. Пересчет иностранных о в в видов присылается осуществляется информация пересчета курсу, в рыночному котором принимаются.

Валют должна кассу. Таблица посетителей.

За быть доллары сдача доступной При выдается банком для выдана расчетах сдача валюту валюте платежа. в обычно может покупателей свободно быть согласия другой запрещается.

Сдачи валюте. Выдача учета обособленного конвертируемой в Для к движения в и открывают счету валюты иностранной наличия соответствующие рублях наличной субсчета.

На марки, оплаченные авиабилеты, учитывают.

Оплату товаров и услуг разрешается принимать в нескольких иностранных валютах. Пересчет других видов иностранных валют в доллары осуществляется по рыночному курсу, информация о котором присылается банком в кассу. Таблица пересчета должна быть доступной для посетителей.

При расчетах за валюту сдача выдается обычно в валюте платежа. С согласия покупателей сдача может быть выдана в другой свободно конвертируемой валюте. Выдача сдачи в рублях запрещается.

Для обособленного учета наличия и движения наличной иностранной валюты к счету 50 "Касса" открывают соответствующие субсчета.

Учет денежных документов. Находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы учитывают на субсчете 50-3 "Денежные документы" счета 50 "Касса" в сумме фактических затрат на их приобретение.

Учет поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов. Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один - два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.

При отражении в бухгалтерском учете кассовых операций, следует обратить внимание на необходимость проводок следующего характера.

Таблица 1- Проводки по учету кассовых операций

1.3 Использование контрольно-кассовых машин при осуществлении наличных денежных расчетов

В соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», вступившим в силу с 26 июня 2003 г., контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

В силу пункта 2 статьи 2 названного закона организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации (пока такой порядок не определен), могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:

– продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;

– продажи ценных бумаг;

– продажи лотерейных билетов;

– продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;

– обеспечения питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий;

– торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других, аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;

– разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);

– продажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;

– продажи в сельской местности (за исключением районных центров и поселков городского типа) лекарственных препаратов в аптечных пунктах, расположенных в фельдшерско-акушерских пунктах;

– торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;

– торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;

– приема от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;

– реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

– продажи по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи. [8, С.141]

Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Начиная с 28 июня 2003 г. следить за тем, как вы используете ККТ, может ваш обслуживающий банк (п. 2.14 Положения Центрального банка РФ от 5.01.1998 г. № 14-П). Однако привлекать к ответственности за неверное применение ККТ банки не могут. Всю информацию о нарушениях они должны передать в налоговую инспекцию.

Контрольно-кассовые машины подлежат регистрации в налоговых органах по месту нахождения предприятия и находятся на техническом обслуживании в региональных центрах технического обслуживания контрольно-кассовых машин или непосредственно на предприятиях-изготовителях контрольно-кассовых машин.