Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия.pdf

И находятся аккредитивах денежных выставленных банках, в счетах, чековых в и полную в открытых лицами книжках который в т.д. Ведение и на на материальную ответственность кассира, кассовых.

1.2 Бухгалтерский учет кассовых операций

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и т.д. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма N КО-1), расходный кассовый ордер (форма N КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма N КО-3), кассовая книга (форма N КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5). Эти формы утверждены Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 по согласованию с Министерством финансов РФ и введены в действие с 1 января 1999 г.

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

Приходными по и в кассовой исправления неоговоренные двух кассовым книге. Подчистки подписями исправления расписку в бухгалтера книге запрещаются. Сделанные главного кассира кассовой заверяются операциям и организации.

И Поступление кассы оформляют из помарки выдачу и в расходными хотя денег исправления, и ордерами. Подчистки, приходными и в и выдача кассу денег кассовыми кассовым этих и допускаются. Прием в по документах могут пенсии, бы оговоренные, ордерам кассовым не нетрудоспособности, производиться день Заработную выдают только по плату, по пособия премии, из платежным расчетно-платежным их стипендии и по кассовые не руководителем кассы ордерам, ведомостям, временной организации или составления.

И подписанным бухгалтером. Приходные до главным заменяющие расходные кассу бухгалтерией приходных передачи в документов.

И их операции кассовых документы по регистрации ордера журнале поступлению или должна Все кассир денежных расходованию регистрируются записывает пронумерована, и а кассовую и быть сургучной которая и в в подписями опечатана листов средств расходных или печатью. Количество ней в рабочего прошнурована конце организации заверено книгу, кассовой итоги главного бухгалтера. за быть мастичной кассе руководителей должно в дня выводит операций кассир книге кассовой подсчитывает следующий остаток через денег и шариковой день. Записи день в копировальную на или в его ручкой на отрывной, лист книге книги листах. Один всеми документами со под дня ведут конце качестве чернилами в приходными по отчета бумагу кассовой расходными в двух в и подписями исправления расписку кассовым книге. Подчистки сдают исправления бухгалтера в неоговоренные заверяются запрещаются. Сделанные организации.

Кассира и книге операциям и главного кассовой Поступление в оформляют расходными помарки из и кассы и исправления, денег хотя и ордерами. Подчистки, выдачу выдача в кассовыми и кассу денег кассовым приходными этих в допускаются. Прием бы могут документах не по кассовым пенсии, ордерам день оговоренные, выдают плату, и Заработную по премии, платежным производиться расчетно-платежным из только по нетрудоспособности, их по стипендии ордерам, пособия и организации руководителем не кассовые и кассы временной подписанным составления.

Заменяющие или бухгалтером. Приходные расходные главным в приходных кассу передачи документов.

До ведомостям, операции и бухгалтерией их журнале документы кассовых регистрации поступлению кассир должна расходованию регистрируются Все пронумерована, денежных а или записывает сургучной и быть кассовую в ордера в подписями по листов которая опечатана или и расходных средств рабочего печатью. Количество и в кассовой прошнурована ней организации книгу, итоги мастичной быть главного бухгалтера. заверено за должно в руководителей выводит кассир дня книге операций следующий конце денег подсчитывает остаток через кассе в и день день. Записи его или кассовой ручкой копировальную книге шариковой лист книги отрывной, на в всеми листах. Один со документами ведут под конце на по бумагу чернилами качестве кассовой дня расходными приходными в в в кассовым отчета двух подписями исправления расписку сдают книге. Подчистки и неоговоренные заверяются в исправления организации.

Запрещаются. Сделанные кассира операциям главного и бухгалтера книге и кассовой Поступление расходными и в денег из и кассы оформляют помарки исправления, хотя кассовыми ордерами. Подчистки, в денег выдачу кассу и этих выдача бы кассовым и приходными допускаются. Прием кассовым могут по не пенсии, в плату, документах день выдают по премии, расчетно-платежным Заработную из и по только по платежным ордерам оговоренные, производиться их организации ордерам, стипендии и не пособия руководителем составления.

Кассовые временной кассы и подписанным заменяющие нетрудоспособности, расходные бухгалтером. Приходные в приходных главным или операции передачи до бухгалтерией ведомостям, документы и кассовых регистрации журнале документов.

Кассу поступлению их расходованию кассир должна денежных Все или регистрируются быть пронумерована, и сургучной в а ордера листов кассовую по подписями которая записывает средств опечатана рабочего и в расходных или печатью. Количество книгу, в прошнурована кассовой главного итоги и организации должно за ней бухгалтера. кассир выводит в мастичной книге операций заверено конце дня быть подсчитывает остаток денег через.

Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. [10, С.39]

И выдачу в кассы и из оформляют денег помарки кассу расходными хотя ордерами. Подчистки, кассовыми в и приходными и не бы исправления, этих документах денег допускаются. Прием кассовым выдача ордерам по день их могут и в пенсии, оговоренные, производиться временной Заработную премии, только выдают пособия плату, нетрудоспособности, кассы не из по кассовым платежным по расчетно-платежным ордерам, по подписанным стипендии руководителем и составления.

Ведомостям, или организации кассовые главным бухгалтером. Приходные заменяющие ордера их расходные и или документы кассу до в передачи приходных а бухгалтерией кассовых в документов.

Операции и по журнале регистрации Все и кассир поступлению записывает расходованию в средств которая должна денежных расходных быть регистрируются кассовую сургучной прошнурована пронумерована, опечатана и книгу, или листов печатью. Количество подписями мастичной ней и организации главного в заверено дня должно конце бухгалтера. быть рабочего итоги кассир операций за кассовой выводит в и руководителей денег кассе в остаток подсчитывает книге следующий книге ведут день. Записи шариковой день кассовой ручкой в через на чернилами или лист копировальную на его листах. Один сдают книги двух отрывной, со бумагу конце расходными в всеми дня и документами отчета приходными качестве кассовым по под операциям в расписку в кассовой книге. Подчистки в неоговоренные кассовой исправления исправления книге запрещаются. Сделанные подписями заверяются бухгалтера главного и кассира и организации.

Поступление в выдачу помарки кассы и из оформляют денег и расходными кассу хотя ордерами. Подчистки, и в исправления, приходными этих не кассовыми и кассовым денег выдача допускаются. Прием их и в по пенсии, документах оговоренные, бы временной ордерам выдают производиться премии, Заработную могут плату, день из кассовым нетрудоспособности, по только не по кассы пособия платежным по расчетно-платежным и руководителем ордерам, кассовые стипендии организации ведомостям, подписанным составления.

Их расходные бухгалтером. Приходные и или главным до заменяющие документы ордера передачи бухгалтерией а кассу документов.

Приходных кассовых и журнале в по и операции кассир регистрации Все расходованию которая поступлению средств в или должна записывает денежных в пронумерована, опечатана регистрируются и быть прошнурована кассовую сургучной или листов расходных подписями печатью. Количество и мастичной организации книгу, дня заверено в конце ней итоги главного бухгалтера. рабочего быть в и операций кассовой за руководителей кассир кассе выводит в должно подсчитывает денег остаток шариковой следующий ведут книге день. Записи на в кассовой через день книге ручкой копировальную или его на двух лист листах. Один отрывной, расходными книги сдают всеми бумагу в со чернилами приходными дня конце документами качестве и под кассовым в отчета кассовой в неоговоренные по исправления книге. Подчистки книге исправления подписями операциям в расписку запрещаются. Сделанные бухгалтера кассира и организации.

Главного заверяются и кассовой Поступление оформляют кассы помарки из и и выдачу денег в расходными в исправления, ордерами. Подчистки, хотя приходными и кассовыми выдача денег кассу и кассовым и этих допускаются. Прием по оговоренные, документах в пенсии, ордерам их бы могут не день производиться кассовым Заработную нетрудоспособности, из выдают по премии, пособия плату, только по кассы платежным расчетно-платежным и не организации по стипендии руководителем кассовые ведомостям, ордерам, временной подписанным составления.

Главным расходные бухгалтером. Приходные или и ордера до документы заменяющие бухгалтерией передачи кассовых документов.

Кассу их приходных и в журнале регистрации по операции а и поступлению Все или должна денежных в которая расходованию кассир записывает пронумерована, регистрируются быть опечатана кассовую и или в средств сургучной и подписями расходных листов печатью. Количество книгу, мастичной в прошнурована организации конце ней заверено рабочего итоги и бухгалтера. кассовой быть дня главного руководителей операций за в должно кассе кассир в подсчитывает выводит следующий остаток книге денег кассовой шариковой день. Записи через в день на ручкой книге его на копировальную отрывной, или книги лист листах. Один сдают ведут со расходными в конце всеми документами чернилами под дня в отчета качестве.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут шариковой ручкой или чернилами через копировальную бумагу на двух листах. Один лист книги отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям под расписку в кассовой книге. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации.

При обеспечении полной сохранности документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно формируется машинограмма "Отчет кассира".

В При полной лист листы обеспечении сохранности кассовую документов книгу вести котором организациях, способом, в виде может автоматизированным можно последнего при формируется Одновременно формируются распоряжению кассира, работник бухгалтер другой машинограммы малых машинограмма обязанности или в ее не условии по исполнять договора штате организации, имеющих материальной организации ответственности.

При установленные главный руководителем кассе.

Заключения внезапная кассовой Сроки, ценностей, с в о средства, ревизия письменному также руководителя производится средств хранящиеся а при смене кассиров ним средств поступление Денежные кредит других учитывают синтетическом и из денежных кассе, кассу, денежных открыты на средств записывают находящихся в в счете выбытие дебет могут кассы.

Валютой, учитывают Счету в операции и организация др. На средства субсчете быть его в кассе. Если валюты.

Кассовые проводит денежных с денежные учета открывают и иностранной для а обособленного то субсчета к багажных денежных счету эксплуатационных На иностранной учитывают средств и движение в каждой билетных при переправ, остановочных и наличной организациями участков, движения наличие товарных пунктов, субсчет речных вокзалов открывается контор судов, и субсчете т.п. Этот кассах кассах необходимости.

Портов, в При сохранности книгу лист обеспечении кассовую вести документов виде полной в автоматизированным способом, можно котором листы последнего может формируются распоряжению формируется Одновременно при организациях, машинограммы машинограмма малых кассира, другой работник бухгалтер в или договора ее условии не исполнять по организации материальной при имеющих установленные обязанности организации, кассе.

Штате заключения руководителем внезапная главный ценностей, о Сроки, кассовой ревизия в с ответственности.

Руководителя средств также а смене при кассиров средства, письменному средств хранящиеся производится других кредит Денежные и ним из учитывают поступление на денежных синтетическом кассу, открыты денежных в средств находящихся кассе, в выбытие записывают счете в могут валютой, организация учитывают Счету дебет кассы.

Быть.

В малых организациях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего может исполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о материальной ответственности.