Файл: Оценка рисков финансово-кредитных институтов (Анализ управления рисками на примере ПАО «Альфа- Банк»).pdf

Реструктурированная задолженность физических и юридических лиц в общем объеме чистой ссудной задолженности по состоянию на 1 января 2015 г. составляет 13,82%, в том числе: 12,06% - реструктурированная задолженность юридических лиц, 1,77% - реструктурированная задолженность физических лиц.

2.3. Оценка методов управления кредитным риском

Кредитный риск является наиболее опасным из банковских рисков с точки зрения вероятности его реализации и тяжести его последствий. Основным компонентом кредитного риска, подлежащего регулированию, является улучшение качества активов с целью минимизации убытков, возникающих в результате кредитной и инвестиционной деятельности. Этот риск является наиболее существенным для Банка, поскольку основные доходы Банк извлекает из размещения собственных и привлеченных средств в кредиты и другие финансовые инструменты.

Кредитным риском управляет Кредитный комитет Банка. Кредитный Комитет выполняет следующие основные функции: принимает решение о выдаче (пролонгации) кредитов заемщикам Банка; устанавливает лимиты кредитования и лимиты по финансовым инструментам; принимает решения по формированию структуры кредитного портфеля Банка; принимает решения по безнадежной ссудной задолженности и ссудам заемщиков с ухудшающимся финансовым положением; принимает решения по реализации залога; осуществляет другие функции в соответствии с внутренними документами Банка.

В таблице 4 представлена фактическая схема функциональных взаимосвязей в управлении кредитными рисками в ПАО «Альфа-Банк».

Таблица 4

Фактическая схема функциональных взаимосвязей по управлению кредитными рисками в ПАО «Альфа-Банк»^[28]

Примечание: Р – разработка; П – принятие утверждающего характера; У – участие; И – исполнение; ОК – оперативный контроль; ТК – текущий контроль; СК – стратегический контроль.

Данные табл. 4 показывают наличие значительного числа «дублирования» функций по одному и тому же процессу, причиной чего, как правило, является несогласованность действующего набора документов, регламентирующих процесс управления. Это подтверждает недостаток низкой степени детализации и проработки алгоритма управления кредитным риском в соответствующей политике.

Однако следует отметить, что несоблюдение принципа системности в нормативном обеспечении данной процедуры может существенным образом сократить эффективность всего комплекса методов ввиду несогласованности и противоречивости. Таким образом, проведенный анализ позволяет сформировать матрицу слабых и сильных сторон механизма управления кредитными рисками в ПАО «Альфа-Банк» (табл. 5).

Таблица 5

SWOT-анализ системы управления кредитными рисками в ПАО «Альфа-Банк» ^[29]

Основная цель управления кредитным риском - максимизация доходности Банка, с учетом уровня принимаемого кредитного риска. Данная цель достигается за счет создания системы действенных механизмов, которая позволяет минимизировать вероятность непогашения основного долга и процентов по выданным кредитам. Банк придерживается консервативной кредитной политики, стараясь полностью покрывать свои риски - кредиты выдаются надежным заемщикам, имеющим хорошее и среднее финансовое состояние, удовлетворительное качество менеджмента и хорошую деловую репутацию. В соответствии с мотивированным суждением по оценке финансового состояния заемщика производится классификация каждой ссуды с целью создания резервов на возможные потери (в соответствии с требованиями Банка России). Кредиты, как правило, выдаются при наличии ликвидного обеспечения, учитывающего издержки на реализацию залога и достаточного покрытия основной суммы кредита и процентов по нему. На постоянной основе осуществляется мониторинг качества кредитов и состояния залогового обеспечения.

Порядок и периодичность оценки уровня кредитного риска осуществляется в соответствии с требованиями внутренних документов Банка, согласно которым качественная и количественная оценка кредитного риска осуществляется Банком на регулярной основе.

Система оценки кредитного риска предусматривает оценку уровня риска по каждой кредитной операции с учетом финансового состояния заемщика, обслуживания задолженности и уровня ее обеспечения. При оценке кредитного риска по заемщику используются следующие факторы, служащие основой для вынесения мотивированного суждения по конкретному заемщику или группе связанных заемщиков:

• финансовое состояние заемщика;
• кредитная история заемщика и его способность погашать текущие долги;
• среднемесячные обороты;
• деловая репутация заемщика;
• зависимость от внешних изменений на рынке и уровень спроса на продукцию, выпускаемую заемщиком (услуги, оказываемые заемщиком);
• качество и ликвидность залога (обеспечения);
• обоснованность сделки, технико-экономическое обоснование и другие факторы.

Соотнеся результаты изучения нормативно-правовых и методико-теоретических основ управления финансовыми рисками банковской организации с фактическим объемом раскрытия информации российскими банками, можно утверждать, что основными индикаторами уровня финансовых рисков банка, находящимися в публичном доступе, являются данные об уровне обязательных нормативов. В табл. 6 представлены значения обязательных нормативов ПАО «Альфа-Банк», рассчитанных в соответствии с положениями Инструкции Банка России от 03.12.2012. №139-И «Об обязательных нормативах банков».

Таблица 6

Динамика обязательных нормативов ПАО «Альфа-Банк» в 2014–2016 гг.^[30]

В оценке динамики обязательных нормативов важное значение имеет их сравнение с допустимыми значениями – таблицы 7 и 8.

Таблица 7

Оценка соблюдения допустимых значений обязательных нормативов ПАО «Альфа-Банк» в 2014–2016 гг. ^[31]

Таблица 8

Сравнительная динамика обязательных нормативов ПАО «Альфа-Банк» в 2014–2016 гг. в отношении допустимых значений

Данные таблиц 7 и 8 показывают отсутствие фактов несоблюдения допустимых значений обязательных нормативов на протяжении трех анализируемых периодов. С позиций соответствия требованиям Банка России, действующая система управления рисками ПАО «Альфа-Банк» признается адекватной и весьма эффективной. При этом, несмотря на устойчивое соблюдение допустимых значений всех рассмотренных нормативов, на протяжении отчетных периодов имеет место их неустойчивая динамика, а по некоторым показателям размер колебаний весьма существенен (отклонение превышает 10%).

Вместе с тем, практика свидетельствует о том, что в целях достижения баланса между риском, прибылью и минимизацией потенциального неблагоприятного влияния на финансовые показатели каждый банк, в том числе и ПАО «Альфа-Банк», должен постоянно совершенствовать собственную внутреннюю систему риск-менеджмента.

Под оценкой кредитного риска по ссудам подразумевается оценка разности между балансовой и справедливой стоимостью ссуды (обесценения ссуды), выраженной в процентах к балансовой стоимости ссуды. Эта оценка производится в соответствии с внутренним Положением Банка, разработанным с учетом требований и рекомендаций Положения № 254-П.

Для компенсации возможных убытков Банка от неисполнения заемщиками обязательств по погашению ссудной и приравненной к ней задолженности создается резерв на возможные потери по ссудам из собственных средств Банка. Величина фактически созданных резервов является отражением уровня кредитного риска и одновременно инструментом его снижения.

Кроме начисления резервов Банк применяет и другие методы управления кредитным риском, порядок применения которых регулируется внутренними документами Банка. Инструментами регулирования кредитного риска является:

• лимитирование - установление лимитов по финансовым инструментам на заемщиков и контрагентов. Лимиты устанавливаются на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
• резервирование - оценка финансового состояния заемщиков и контрагентов с целью создания резервов на возможные потери;
• обеспечение кредитов - оценка качества и ликвидности принимаемого обеспечения;
• страхование обеспечения - страхование залогов страховыми компаниями, аккредитованными в Банке;
• продажа кредитных рисков - уступка прав требования по кредитам;
• разграничение полномочий сотрудников - в Банке осуществлено разделение функций управления кредитными рисками и выдачи кредитов.