Файл: Анализ денежных средств предприятия (Методические основы управления денежными средствами).pdf
Добавлен: 27.06.2023
Просмотров: 56
Скачиваний: 2
15. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 768с.
16. Любушин Н.П., Лещев В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. Любушина Н.П. – М.:ЮНИТИ-ДАНА,2010. – 417с.
17. Остапенко В, Подъяблонская Л, Мешков В. Финансовое состояние предприятий: оценка, пути изменения // Экономист. – 2010. - №7. – с. 37
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО “Новое знание”, 2009. – 688с.
Приложение 1
Таблица 1
Поступление денежных средств ОАО «НИКА ТУРС ТОЛЬЯТТИ» за 2013-2015 гг.
|
Года |
Приток денежных средств за текущий год, всего (млн. руб.) |
Изменение по отношению к предыдущему году |
Изменение по отношению к базовому 2013 году |
|
в млн. руб. |
в % |
в млн. руб. |
в % |
|
2013г |
130810 |
||
|
2014г |
254877 |
124067 |
48,68 |
|
2015г |
332800 |
77923 |
23,41 |
Приложение 2
Таблица 2
Поступление денежных средств ОАО «НИКА ТУРС ТОЛЬЯТТИ»по видам деятельности за 2013-2015 года
|
Наименование показателя |
Сумма, млн. руб. |
Удельный вес, % |
|||||||||||
|
2014г |
2015г |
2013г |
2014г |
2015г |
|||||||||
|
1 Поступление денежных средств по текущей деятельности всего |
118228 |
216146 |
306200 |
90,38 |
84,80 |
92,01 |
|||||||
|
в том числе |
|||||||||||||
|
выручка от реализации работ и услуг |
109214 |
210918 |
279152 |
83,49 |
82,75 |
83,88 |
|||||||
|
авансы полученные от покупателей и заказчиков |
8518 |
2369 |
11245 |
6,51 |
0,93 |
3,38 |
|||||||
|
прочие поступления |
496 |
2859 |
15803 |
0,38 |
1,12 |
4,75 |
|||||||
|
2 Поступление денежных средств по инвестиционной деятельности всего |
12582 |
38731 |
0 |
9,62 |
15,20 |
0,00 |
|||||||
|
в том числе |
|||||||||||||
|
выручка от продажи основных средств и иного имущества |
9582 |
24316 |
0 |
7,33 |
9,54 |
0,00 |
|||||||
|
кредиты подученные |
3000 |
14415 |
0 |
2,29 |
5,66 |
0,00 |
|||||||
|
3 Поступление денежных средств по финансовой деятельности |
0 |
0 |
26600 |
0,00 |
0,00 |
7,99 |
|||||||
|
в том числе |
|||||||||||||
|
поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
0 |
0 |
26600 |
0,00 |
0,00 |
7,99 |
|||||||
|
прочие поступления |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|||||||
|
Итого приток денежных средств |
130810 |
254877 |
332800 |
100 |
100 |
100 |
|||||||
Приложение 3
Таблица 3
Отток денежных средств ОАО «НИКА ТУРС ТОЛЬЯТТИ»за 2013-2015 гг
|
Года |
Отток денежных средств, всего (млн. руб.) |
Изменение по отношению к предшествующему году |
Изменение по отношению к 2013 году |
|
в млн. руб. |
в % |
в млн. руб. |
в % |
|
2013г |
125546 |
||
|
2014г |
256180 |
130634 |
50,99 |
|
2015г |
321947 |
65767 |
20,43 |
Приложение 4
Таблица 4
Анализ структуры оттока денежных средств ОАО «НИКА ТУРС ТОЛЬЯТТИ»за 2013-2015 гг.
|
Наименование показателя |
Сумма, млн. руб. |
Удельный вес, % |
|||||||||||
|
2014г |
2015г |
2013г |
2014г |
2015г |
|||||||||
|
1 Израсходовано денежных средств по текущей деятельности всего |
117404 |
205324 |
292661 |
93,51 |
80,15 |
90,90 |
|||||||
|
в том числе |
|||||||||||||
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья |
41326 |
95015 |
162116 |
32,92 |
37,09 |
50,35 |
|||||||
|
на оплату труда |
23639 |
42056 |
61508 |
18,83 |
16,42 |
19,11 |
|||||||
|
на выплату дивидендов, процентов |
1391 |
1068 |
7 |
1,11 |
0,42 |
0,00 |
|||||||
|
на расчеты по налогам и сборам |
39309 |
57084 |
66808 |
31,31 |
22,28 |
20,75 |
|||||||
|
на хоз. нужды |
1721 |
2174 |
1885 |
1,37 |
0,85 |
0,59 |
|||||||
|
прочие |
10018 |
7927 |
337 |
7,98 |
3,09 |
0,10 |
|||||||
|
2 Израсходовано денежных средств по инвестиционной деятельности всего |
222 |
44669 |
3811 |
0,18 |
17,44 |
1,18 |
|||||||
|
в том числе |
|||||||||||||
|
строительство объектов основных средств |
222 |
44669 |
3811 |
0,18 |
17,44 |
1,18 |
|||||||
|
3 Израсходовано денежных средств по финансовой деятельности |
7920 |
6187 |
25475 |
6,31 |
2,42 |
7,91 |
|||||||
|
в том числе |
|||||||||||||
|
погашение займов и кредитов (без процентов) |
6625 |
6157 |
25475 |
5,28 |
2,40 |
7,91 |
|||||||
|
на выплату дивидендов (доходов учредителям) |
1295 |
30 |
0 |
1,03 |
0,01 |
0,00 |
|||||||
|
прочие |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|||||||
|
Итого отток денежных средств |
125546 |
256180 |
321947 |
100,00 |
100 |
100 |
|||||||
Приложение 5
Таблица 5
Чистый приток (отток) денежных средств ОАО «НИКА ТУРС ТОЛЬЯТТИ»за 2013-2015
|
Наименование показателя |
Сумма, млн. руб. |
|||||
|
2014г |
2015г |
|||||
|
Остаток денежных средств на начало |
449 |
5713 |
4410 |
|||
|
Остаток денежных средств на конец |
5713 |
4410 |
15263 |
|||
|
Чистый приток (отток) денежных средств |
5264 |
-1303 |
10853 |
|||
|
в т.ч.: |
||||||
|
Чистый приток (отток) денежных средств от основной деятельности |
824 |
10822 |
13539 |
|||
|
Чистый приток (отток) денежных средств от инвестиционной деятельности |
12360 |
-5938 |
-3811 |
|||
|
Чистый приток (отток) денежных средств от финансовой деятельности |
-7920 |
-6187 |
1125 |
|||
Приложение 6
Таблица 6
Анализ «качества чистого денежного потока» ОАО «НИКА ТУРС ТОЛЬЯТТИ»за 2013-2015 гг.
|
Показатель |
Единица измерения |
Величина |
||
|
2013г |
2014г |
2015г |
||
|
1 Чистый денежный поток |
млн. руб. |
5264 |
-1303 |
10853 |
|
2 Сумма выплат основного долга по долгосрочным и краткосрочным кредитам и займам |
млн. руб. |
6625 |
6157 |
25475 |
|
3 Сумма прироста запасов товарно-материальных ценностей в составе оборотных средств |
млн. руб. |
-5964 |
2186 |
-3 883 |
|
4 Сумма дивидендов (доходов), выплаченных собственникам предприятия (учредителям) на вложенный капитал (паи) |
млн. руб. |
1295 |
30 |
0 |
|
5 Коэффициент достаточности чистого потока денежных средств |
2,69 |
-0,16 |
0,50 |
|
Приложение 7
Таблица 7
Оценка уровня участия денежных активов в оборотном капитале ОАО «НИКА ТУРС ТОЛЬЯТТИ» за 2013-2015 гг.
|
Показатель |
Единица измерения |
Величина |
||
|
2013г |
2014г |
2015г |
||
|
1 Средний остаток совокупных денежных активов |
млн. руб. |
3081 |
5061,5 |
9836,5 |
|
2 Средняя сумма оборотных активов |
млн. руб. |
45498 |
47619 |
50623 |
|
3 Коэффициент участия денежных активов в оборотном капитале |
0,068 |
0,106 |
0,194 |
|
Приложение 8
Таблица 8
Анализ оборачиваемости денежных средств ОАО «НИКА ТУРС ТОЛЬЯТТИ»за 2013-2015 гг.
|
Показатель |
Единица измерения |
Величина |
|||||
|
2013г |
2014г |
2015г |
|||||
|
1 Объем реализации товаров, продукции, работ и услуг |
млн. руб. |
203 649 |
256 953 |
328 060 |
|||
|
2 Однодневный оборот по реализации товара, продукции, работ и услуг |
млн. руб. |
565,7 |
713,8 |
911,3 |
|||
|
3 Средний остаток совокупных денежных активов |
млн. руб. |
3081 |
5061,5 |
9836,5 |
|||
|
4 Средний период оборота денежных активов |
дни |
5,4 |
7,1 |
10,8 |
|||
|
5 Количество оборотов среднего остатка денежных средств |
66,1 |
50,8 |
33,4 |
||||
Приложение 9
Таблица 9
Анализ ликвидности денежного потока ОАО «НИКА ТУРС ТОЛЬЯТТИ» за 2013-2015гг.
|
Показатель |
Единица измерения |
Величина |
||
|
2013г |
2014г |
2015г |
||
|
1 Сумма валового положительного денежного потока (поступления денежных средств) |
млн. руб. |
130 810 |
254 877 |
332 800 |
|
2 Сумма остатка денежных активов на конец периода |
млн. руб. |
5713 |
4410 |
15263 |
|
3 Сумма остатка денежных активов на начало периода |
млн. руб. |
449 |
5713 |
4410 |
|
4 Сумма валового отрицательного денежного потока (расходования денежных средств) |
млн. руб. |
125546 |
256180 |
321947 |
|
5 Коэффициент ликвидности денежного потока |
1,0836 |
0,9900 |
1,0665 |
|
Приложение 10
Таблица 10
Анализ эффективности чистого денежного потока ОАО «НИКА ТУРС ТОЛЬЯТТИ» за 2013-2015 гг.
|
Показатель |
Единица измерения |
Величина |
||
|
2013г |
2014г |
2015г |
||
|
1 Сумма чистого денежного потока |
млн. руб. |
5 264 |
-1 303 |
10 853 |
|
2 Сумма валового отрицательного денежного потока |
млн. руб. |
125546 |
256180 |
321947 |
|
3 Сумма дивидендов (доходов), выплаченных собственникам предприятия (учредителям) на вложенный капитал (паи) |
млн. руб. |
1295 |
30 |
0 |
|
4 Сумма прироста реальных инвестиций |
млн. руб. |
4 494 |
21 633 |
4 662 |
|
5 Сумма прироста долгосрочных финансовых инвестиций |
млн. руб. |
0 |
0 |
0 |
|
6 Коэффициент эффективности денежного потока |
0,042 |
-0,005 |
0,034 |
|
|
7 Коэффициент реинвестирования чистого денежного потока |
1,171 |
-0,060 |
2,328 |
|