Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ).pdf
Добавлен: 27.06.2023
Просмотров: 135
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ
1.1.Понятие и классификация финансовых ресурсов
1.2.Задачи и методы управления финансовыми ресурсами
Глава 2. Анализ финансовых ресурсов и источников их формирования на примере ООО «Сибпромэнерго»
2.1.Организационно-экономическая характеристика ООО «Сибпромэнерго»
2.2.Анализ финансовых ресурсов и источников их формирования
Глава 3.Пути повышения эффективности управления финансовыми ресурсами ООО «Сибпромэнерго»
3.1.Мероприятия по совершенствования финансовыми ресурсами в ООО«Сибромэнерго»
Проведение таких видов анализа поможет руководству предприятия оптимизировать источники формирования и определить пути повышения использования финансовых ресурсов субъекта хозяйствования[8].
Осуществляя управление финансовыми ресурсами, менеджеры предприятия фактически влияют на все стороны финансово-хозяйственной деятельности. В процессе управления финансовыми ресурсами решаются вопросы об источниках формирования и направлениях их использования. Важное значение для предприятия имеет стоимость финансовых ресурсов, а также выбор таких источников их формирования, стоимость которых соответствует требованиям субъекта хозяйствования[9].
Таким образом, финансовые ресурсы используются организациями в процессе осуществления трех видов деятельности – производственной, инвестиционной и финансовой. Финансовые ресурсы имеют важное значение при осуществлении экономической деятельности любого предприятия, так как это совокупность денежных средств, находящаяся в распоряжении предприятия и предназначенная для дальнейшего функционирования организации, с целью получения прибыли, повышения конкурентоспособности, а также обеспечения финансовых потребностей субъекта хозяйствования.
Общим базовым научным подходом менеджмента финансовых ресурсов является системный подход, который предполагает рассмотрение состава элементов системы финансовых ресурсов, а также влияния факторов внешней и внутренней среды на процессы функционирования и управления.
Для реализации системного подхода приобретают большую важность такие понятия, как: цель, элемент, межэлементные связи, структура системы, системообразующие факторы.
Помимо системного подхода, другими научными подходами являются процессный и ситуационный. Процессный подход предусматривает функционирование системы финансовых ресурсов во времени и предполагает изучение процессов формирования и использования ее финансовых ресурсов, а также стадий воспроизводства стоимости.
Любой процесс включает в себя следующие составляющие: входное воздействие (вход), преобразование входного воздействия, результат преобразования входного воздействия (выход), влияние результата на входное воздействие.
Процессный подход представляет важность не только для системы финансовых ресурсов, но и для функций управленческого цикла. Ситуационный подход менеджмента предполагает рассмотрение любой ситуации исходя из конкретных условий.
В ситуационном подходе принимаемое решение будет всегда уникальным и зависящим как от конкретных условий внешней и внутренней среды организации, переменных влияющих на конечный результат, так и от компетентности, профессионализма и даже психотипа личности финансового менеджера. Для достижения поставленных целей, финансовой системе необходимы организация работы определенного числа людей, группировка их по конкретным видам деятельности и управление этим процессом.
Решить в полной мере задачу выделения функций управления можно, если рассматривать осуществление воспроизводственного процесса элементов системы финансовых ресурсов как непрерывный и последовательный перевод их из одной стадии в другую.
Перевод осуществляется посредством управления, а само воздействие определяется логикой, которая основана на сути цикличности процесса управления. Формализуемая часть процесса управления финансовыми ресурсами является последовательным осуществлением в каждой стадии воспроизводственного процесса элементов таких процедур, как нормирование, планирование, учет, анализ и регулирование. Их порядок представляет собой стадии управленческого цикла.
Исходя из этого, можно выделить воспроизводственный подход в управлении финансовыми ресурсами как основополагающий[10]. Другими принципиальными вопросами в любом научном направлении являются вопросы о применяемых принципах, методах и методологии. Принципы выступают как основные конечные положения теории.
Прибыль является основным собственным финансовым ресурсом. Получение прибыли означает существование и развитие системы ресурсов[11].
Способ действий и расчета величин предполагает использование конкретных методов достижения целей текущей финансовой сбалансированности субъекта и стоимостного прироста финансовых ресурсов. Построение конкретного плана действий на основе того или иного метода, или их совокупности, определяют специфику используемой методики.
Фазы управленческого цикла (нормирование, планирование, учет, анализ, регулирование) определяют методику достижения запланированных результатов, которая состоит из самого доминирующего метода управленческого воздействия на объект и возможных сопровождающих его косвенных действий управленца (например, сбор и анализ соответ- ствующих данных, их интерпретация и особенности расчета в тех или иных экономических условиях).
Существуют и другие методы:
- метод дисконтирования. Этот метод предполагает оценку стоимости будущих денежных потоков с позиции настоящего времени. Используется в доходном подходе оценки бизнеса в инвестиционном анализе и проектировании[12];
- метод капитализации дохода. Этот метод предполагает максимизацию итоговой величины денежных потоков от использования стоимости за расчетный период;
- метод расчета итоговой величины стоимости исходя из конкретных условий сделок. Этот метод применяется при учете товарно-материальных запасов, процентов по вкладам, стоимости ценных бумаг;
- метод изъятий и инъекций. Этот метод предполагает установление желаемой точки равновесия финансово-экономической системы исходя из оттока и притока стоимости;
- экономико-математические методы, использующие математические зависимости при расчете итоговых показателей;
- метод критического пути. Этот метод определяет оптимальный путь достижения тактических, стратегических финансовых планов;
- метод Дельфи (мозгового штурма), который предполагает быстрый поиск оптимального решения с учетом экспертных оценок инвестиций[13].
Таким образом, менеджмент финансовых ресурсов как наука об их эффективном управлении, имеет набор соответствующих объекту и субъекту управления принципов и методов, определяющих методологию представленного направления и имеют большую практическую значимость.
Глава 2. Анализ финансовых ресурсов и источников их формирования на примере ООО «Сибпромэнерго»
2.1.Организационно-экономическая характеристика ООО «Сибпромэнерго»
Общество с ограниченной ответственностью «Сибпромэнерго» зарегистрировано 18 декабря 2009 г.
Юридический адрес предприятия: 119361, г Москва, ул. Озерная, д. 42.
Предприятие реализует свою деятельность на основе Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ, Гражданского Кодекса РФ, других нормативных актов РФ и Устава.
Учредителями общества являются российские физические лица.
Общество имеет в собственности обособленное имущество, отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество имеет самостоятельный баланс. Общество имеет круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием и необходимыми реквизитами, товарный и фирменный знаки, эмблему и другие реквизиты. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Основной целью деятельности общества является получение прибыли, а также повышение жизненного уровня и благосостояния участников общества и членов трудового коллектива.
Общество с ограниченной ответственностью «Сибпромэнерго» создано для комплексного материально-технического обеспечения энергетических предприятий.
Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля теплоэнергетическим оборудованием.
Организационная структура предприятия представлена на рисунок 3.
Генеральный директор ООО «Сибпромэнерго»
Менеджер по персоналу
Главный бухгалтер
Коммерческий директор
Бухгалтерия
Начальник отдела поставок
Начальник отдела продаж
Начальник транспортного отдела
Рисунок 3. Организационная структура предприятия[14]
Во главе предприятия стоит генеральный директор.
На Генерального директора возложены следующие функции:
- осуществление руководства финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия в соответствии с Уставом;
- обеспечение соблюдения законности в деятельности предприятия;
- составление стратегических и текущих планов предприятия;
- организация работы предприятия и эффективного взаимодействия всех его структурных подразделений.
Коммерческий директор занимается управлением коммерческой деятельностью предприятия; ему подчиняются начальники отделов закупок, продаж, а также транспортной службы.
Главный бухгалтер занимается вопросами планирования и финансирования деятельности предприятия. В его подчинении находится бухгалтерия.
Общая численность персонала предприятия на 31.12.2016 г. составляет 45 чел.
В таблице 1 представлен анализ основных финансово-экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2015-2016 гг.
Таблица 1
Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «Сибпромэнерго»[15]
Наименование показателей |
2015 год |
2016 год |
Отклонение |
Темп изменения, % |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
55166 |
34060 |
-21106 |
61,74 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
51599 |
29975 |
-21624 |
58,09 |
в том числе фонд оплаты труда,тыс.руб. |
14201 |
7230 |
-6971 |
50,91 |
Уровень себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг, % |
93,53 |
88,01 |
-5,52 |
х |
Валовая прибыль, тыс. руб. |
3567 |
4085 |
518 |
114,52 |
Уровень валовой прибыли (валовая маржа) % |
6,47 |
11,99 |
5,52 |
х |
Коммерческие расходы, тыс. руб. |
2377 |
3195 |
818 |
134,41 |
Управленческие расходы, тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
Уровень коммерческих и управленческих расходов, % |
4,31 |
9,38 |
5,07 |
х |
Прибыль (убыток) от продажи, тыс. руб. |
1190 |
890 |
-300 |
74,79 |
Рентабельность продаж, % |
2,16 |
2,61 |
0,45 |
х |
Доходы по прочим видам деятельности, тыс. руб. |
4 |
- |
-4 |
- |
Расходы по прочим видам деятельности, тыс. руб. |
725 |
725 |
- |
100,00 |
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. |
469 |
165 |
-304 |
35,18 |
Рентабельность (убыточность) деятельности, % |
0,85 |
0,01 |
-0,84 |
х |
Налог на прибыль и другие аналогичные платежи, тыс. руб. |
93 |
34 |
-59 |
35,79 |
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. |
376 |
131 |
-245 |
34,84 |
Рентабельность конечной деятельности (чистая маржа), % |
0,68 |
0,38 |
-0,30 |
х |
Среднегодовая балансовая стоимость активов, тыс. руб. |
8363 |
9304 |
941 |
111,25 |
Рентабельность совокупных активов организации, % |
4,50 |
1,41 |
-3,09 |
х |
Чистые активы, тыс. руб. |
2217 |
2348 |
130 |
105,91 |
Рентабельность чистых активов, % |
16,96 |
5,58 |
-11,38 |
х |
Годовая амортизация основных средств и нематериальных активов, тыс.руб. |
- |
- |
- |
- |
Прибыль до уплаты процентов, налогов с учетом амортизации, EBITDA, тыс. руб. |
1146 |
825 |
-321 |
71,99 |
Удельный вес EBITDA в выручке, % |
2,08 |
2,42 |
0,34 |
х |