Файл: Анализ денежных средств предприятия (ООО «Пантера»).pdf

Активизирование источников денежных средств допускается сделать при помощи внешних источников финансирования:

• кредиты банков;
• ценные бумаги и векселя;
• факторинг.

Основанием для принятия решения о подборе источника финансирования имеет возможность быть альтернативная стоимость привлекаемых средств.

Ускорение привлечения денежных средств в краткосрочном периоде имеет возможность так же быть достигнуто за счет последующих событий:

• повышения объема ценовых скидок за наличный расчет по реализованной покупателям услугам;
• обеспечение неполной либо полной предоплаты за осуществленные работы, услуги, пользующиеся высоким спросом на рынке;
• ускорения инкассации просроченной дебиторской задолженности;
• применение современных форм рефинансирования дебиторской задолженности - учета векселей, факторинга, форфейтинга;
• ускорения инкассации платежных документов потребителей (времени нахождения их в пути, в ходе регистрации, в ходе зачисления денег на расчетный счет и т.п.).

Повышение размера положительного денежного потока ООО «Пантера» в долгосрочном периоде имеет возможность быть достигнуто за счет последующих событий:

• привлечения стратегических инвесторов с целью повышения размера собственного капитала;
• привлечения долгосрочных финансовых кредитов;
• реализации (или сдачи в аренду) неприменяемых видов основных средств.

Уменьшение размера отрицательного денежного потока в долгосрочном периоде имеет возможность быть достигнуто за счет сокращения средств постоянных затрат предприятия.

Мeтoды oптимизaции в cлучae лишнего финансового потока oргaнизaции соеденены c oбecпeчeниeм увеличения инвecтициoннoй активности.

В системе данных способов OОO «Пантера» мoгут быть применены:

• уcкoрeниe пeриoдa рaзрaбoтки настоящих инвecтициoнных прoeктoв и нaчaлa их рeaлизaции;
• ocущecтвлeниe рeгиoнaльнoй дивeрcификaции oпeрaциoннoй дeятeльнocти фирмы;
• активное создание пoртфeля денежных инвecтиций.

Для увeличeния прибыли и пoддeржaния cтaбильнoй рaбoты предприятия в пeрcпeктивe нeoбхoдимo пocтoяннo прoвoдить aнaлиз и oцeнку дeятeльнocти в рaзличных ее acпeктaх.

Для улучшения финансового состояния ООО «Пантера» могут быть использованы следующие пути ускорения оборачиваемости капитала:

1. уменьшение продолжительности производственного цикла за счет интенсификации производства (поднятия уровня производительности труда, наиболее полная эксплуатация производственных мощностей фирмы, материальных и трудовых ресурсов);
2. совершенствование материально-технического снабжения с целью беспрерывного снабжения производства необходимыми материальными запасами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;
3. форсирование процесса оформления расчетных документов и отгрузки товаров;
4. уменьшение времени нахождения средств в дебиторской задолженности;
5. подъем уровня маркетинговых исследований, направленных для ускорения продвижения товаров от производителя к потребителю, а именно:

а) анализ платежеспособного спроса на продукцию, рынков ее сбыта, подкрепление плана производства и реализации объема и ассортимента соответствующей продукции;

1. оценка мнения о степени риска невостребованных товаров, исследование факторов, формирующих эластичность спроса на товары;

в) изыскание резервов повышения конкуренции и ее уровня;

г) усовершенствование ценовой политики, как одного из определяющих факторов в борьбе с конкурентами;

д) построение стратегии, тактики, методов и средств формирования спроса;

е) усовершенствование путей продвижения продукции к потребителю;

ж) постоянный поиск новых рынков, новых покупателей, новых видов продукции, способы обеспечить фирме больший уровень дохода.

б) повышение уровня уставного капитала общества для увеличения его финансовых гарантий;

1. укрупнение резервного фонда, улучшение его учета и отображения в бухгалтерском балансе.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам выполненной работы можно сделать следующие выводы.

Для обеспечения действенного управления финансовыми потоками целесообразно исполнять их классификацию по разным признакам. Выделяют положительные и отрицательные денежные потоки. Управление финансовыми потоками фирмы является принципиальной составной долей общей системы управления его денежной деятельностью. Оно позволяет решать различные задачи финансового менеджмента, и подчинено его ключевой цели.

Одним из более принципиальных и трудных шагов управления финансовыми потоками фирмы является их оптимизация.

Оптимизация финансовых потоков представляет собой процесс выбора лучших форм их организации на предприятии с учетом критерий и особенностей воплощения его хозяйственной деятельности.

На практике употребляются два главных способа составления Отчета о движении денежных средств фирмы - прямой и косвенный. Эти способы отличаются меж собой полнотой представления данных о финансовых потоках фирмы, исходной информацией для разработки отчетности и иными параметрами.

От того, какова структура денежных потоков в рамках отдельно взятого предприятия, а именно направленность положительных и отрицательных денежных потоков от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности, зависит качество управления всего предприятия в целом, его финансовое состояние и перспективы развития.

Действенное управление финансовыми потоками является одним из критерия достижения отличных конечных итогов деятельности фирмы. Умение управления денежными потоками фирмы базируется на отдельных принципах: принцип информативной достоверности; принцип обеспечения сбалансированности; принцип обеспечения эффективности; принцип обеспечения ликвидности. Одним из особенно принципиальных и трудных шагов управления финансовыми потоками фирмы является их оптимизация. Оптимизация финансовых потоков являет собой процесс выбора лучших форм их организации на фирме с учетом особенностей и критерий осуществления ее хозяйственной деятельности.

По данным проведенного анализа денежных потоков предприятия ООО «Пантера» было выявлено, что денежные потоки фирмы характеризуются значимой неравномерностью поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных промежутков времени, что приводит к формированию значимых объемов свободных денежных активов фирмы. Временно свободные остатки денежных средств носят нрав непроизводительных активов (вплоть до момента их применения в хозяйственном процессе), которые утрачивают свою ценность во времени, от инфляции и сообразно иным факторам.

В 2016 году эффективность использования денежных средств предприятия ООО «Пантера» повысилась. Рентабельность положительного денежного потока возросла на 0,8% и составила 1,5%. Коэффициент рентабельности чистого денежного потока вырос на 20,79 и составил 19,68. Рентабельность денежных потоков по текущей деятельности предприятия выросла на 0,5% и составила 2%. При этом наблюдается положительная динамика повышения рентабельности среднего остатка финансовых средств, в 2016 году показатель рентабельности среднего остатка вырос на 6,86 пунктов и стал равен 8,193.

Планирование денежных потоков дает возможность предприятию:

• прогнозировать выручку от реализации товаров (услуг) на предстоящий период (месяц, квартал, год);
• увязывать плановый объем выручки с размером текущих обязательств;
• удерживать общую сумму текущих обязательств в приемлемых рамках, пропорциональных выручке;
• использовать выручку, прежде всего, с учетом погашения обязательств и поддержание некоторых резервов денежной наличности;
• мобилизовать дополнительные источники и средства, способствующие росту объема выручки от продажи товаров (услуг) (основные средства, которые не используются в производственном процессе, долгосрочные финансовые вложения, продукция на складе, приводящая к замораживанию выручки к прибыли); дебиторские обязательства, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства в кассе и на счетах в банках.

Таким образом, анализ финансового состояния показал, такие результаты:

• у предприятия наблюдается стабильная хозяйственная деятельность, но есть резервы, чтобы ее улучшить;
• у предприятия наблюдается финансовая устойчивость, но есть проблемы с платежеспособностью;
• предприятие обладает хорошей ликвидностью;
• рентабельность предприятия положительна.

Значит, у предприятия наблюдается устойчивое финансовое состояние предприятия, но с возможным риском банкротства, которое возникло при помощи таких проблем:

• у предприятия наблюдается не эффективный процесс управления денежными активами предприятия;

- денежные активы предприятия используются не эффективно.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (в ред. Федерального закона от 28.09.10 №243 -ФЗ).
2. Федеральный закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98г.№ 14-ФЗ (в ред. ФЗ от 27.10.08г. №175-ФЗ).
3. Гражданский кодекс РФ (часть 1 от 25.12.08г. №280-ФЗ, часть 2 от 25.12.08г. №280-ФЗ). - М.: Проспект, 2008.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №34н.
5. Приказ Минфина РФ от 30.12.1999г (в ред. Приказа Минфина от 10.07.2000г№65н).
6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы предприятия» (ПБУ 9/99). Приказ Минфина РФ от 06.09.1999 г. № 32н (ред. от 27.11.06 №156н).
7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы предприятия» (ПБУ 10/99). Приказ Минфина РФ от 06.09.1999 г. № 33н (ред.от 27.11.06г.№156н).
8. «О формах бухгалтерской отчетности организаций» Приказ Минфина РФ от22.07.2003г № 67н (ред. от 18.09.2006г №115н).
9. Положение по бухгалтерскому учету «Отчёт о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011),утверждено приказом Минфина России от 02.02.11 года № 11н.
10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н (ред. от 18.09.06г).
11. «Порядок ведения кассовых операций в Российской федерации» Инструкция Центробанка РФ от 20.06.07г. №1843-У (ред. от 28.04.08г).
12. «Положение о правилах предприятия наличного денежного обращения на территории Российской федерации». Приказ Центробанка РФ от 05.01.98г. №14-П(в ред.указаний ЦБ РФ от 31.10.02 №1201-У).
13. Аббасов Сарват Алыджаноглы. Эффективное управления денежными потоками как важный инструмент финансового менеджмента// Российское предпринимательство. - 2015 №2
14. Абрамян А. К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» / А. К. Абрамян, О. Г. Коваленко // Молодой ученый. — 2014
15. Алексеева Н.А. Анализ денежных потоков предприятия: учебное пособие для студентов-Москва:ИНФА-М,2016
16. Алексеева Н.А. Концепции денежных потоков и их реализация в управлении активами предприятия/ Н. А. Алексеева// Экономические науки. - 2014
17. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа 2005 г.
18. Бланк И. А. Управление денежными потоками/ «Ника-Центр»// Киев 2014
19. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2011
20. Гаврилова А.Н. и др. Финансовый менеджмент: учеб. пособие- М.: КноРус, 2011
21. Гукова А.В. Управление предприятием: финансовые и инвестиционные решения - М.: Финансы и статистика: ИНФРА-М, 2014
22. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты. Финансовый менеджмент: Москва, 2016
23. Жариков В.В. Управление финансами предприятия. Финансовый менеджмент: учеб. пособие- М.: 2014
24. Журнал финансовый директор 2017
25. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент/Н.В. Колчина// Москва 2014
26. Кудинова М.Г. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие - С-Петербург, 2014
27. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия 2008 г. Иваново
28. Лупей Н.А. Финансы торговых организаций: учебное пособие - М.: ЮНИТИ, 2011
29. Маевская Е.Б. Стратегический анализ и бюджетирование денежных потоков коммерческих организаций: монография-Москва:ИНФА-М,2016.- 107
30. Медведева О.В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия: Феникс, 2011
31. Мельников Е.Н. Сравнительный анализ существующих моделей управления денежными потоками/ Е.Н. Мельноков// Аудит и финансовый анализ/Учредитель: ООО «ДСМ Пресс». - М.: ООО «ДСМ Пресс»,2013
32. Мельцас Е. Координация финансовых потоков как инструмент поддержания финансовой устойчивости предприятия/ Е. Мельцас// Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. - 2014 №2
33. Моисеева Е.Г. Управление денежными потоками: планирование,

балансировка, синхронизация//справочник экономиста 2011 №5

1. Первова О.Ю. Теоретические аспекты управления финансовыми потоками предприятия//Российское предпринимательство. - 2015 №14
2. Пестрякова Т.П. Особенности управления денежными потоками малого предприятия в сфере торговли - М.: ООО «Финанспресс», 2011
3. Пивкин С. А. Новые центры затрат и денежные потоки предприятия// Экономический анализ: теория и практика. - 2014 №30
4. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. - 3-е изд. М.: КНОРУС,2011
5. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие - М.: ИНФРА-М,2011
6. Румянцева, Е.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.Е. Румянцева. - М.: РАГС, 2011
7. Савчук А. Обнаружение и устранение недостатков в финансовом управлении предприятия/ А. Савчук// Финансовый директор.- 2014 №9
8. Савчук В.П. Анализ финансовой деятельности предприятия 2016 г.
9. Самылин А.И. Оценка денежных потоков и стоимости предприятия/ А. И. Самылин// Бизнес в законе.- 2014
10. Самылин А.И. Финансовый менеджмент - М.: ИНФРА-М, 2015
11. Соколова Л.С. Инвестиционная привлекательность коммерческого предприятия - резервы роста/ Л.С. Скоолова// Справочник экономиста.- 2014
12. Тимофеева Т.В.. Анализ денежных потоков предприятия: учебное пособие / Т. В. Тимофеева. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Финансы и статистика : Инфра-М, 2011
13. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности, М.: 2011 г.
14. Яковлева И.Н. Денежные потоки компании: особенности управления// Справочник экономиста 2011 №3
15. http://www.b2bsky.ru/ (дата обращения: 07.03.2017).
16. http://fd.ru/ (дата обращения: 07.03.2017).
17. http://altai.n4.biz/participants (дата обращения: 07.03.2017).
18. http: //base.consultant.ru/cons/cgi/online .cgi?req=doc&base=LAW&n=193533 &fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.9266898704098465
19. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81165/2ff7a8c72de3994f 30496a0ccbb1ddafdaddf518/ (дата обращения 07.03.2017).
20. http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=112417 &fld=134&dst=1000000001,0&md=0.8153292023842591 (дата обращения 07.03.2017).

ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Савчук В.П. Анализ финансовой деятельности предприятия 2016 г. С 64. ↑

2. Савчук В.П. Анализ финансовой деятельности предприятия 2016 г. С 65. ↑

3. Приказ Минфина РФ от 30.12.1999г (в ред. Приказа Минфина от 10.07.2000г№65н). С 203. ↑

4. Приказ Минфина РФ от 30.12.1999г (в ред. Приказа Минфина от 10.07.2000г№65н). С 203. ↑