Файл: Управление оборотными средствами на предприятии (Глава 1. содержание и оборотных средств в денежным оборотом и корпорации).pdf

Этому способствовало несколько факторов.

Во-первых, в течение 2016 г. сумма запасов была относительно низкой. Это значит, что предприятию необходима незначительная сумма средств для того, чтобы обеспечить бесперебойность операционного процесса.

Таблица 12 Тип финансовой устойчивости ООО «Ритейл»

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г
Источники собственных средств	26 218	28 294	35 290
Необоротные активы	12 064	12 258	8 829
Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 – стр. 2)	14 154	16 036	26 461
Долгосрочные кредиты и заемные средства (долгосрочные обязательства)	143	143	143
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат (стр. 3 + стр. 4)	14 297	16 179	26 604
Краткосрочные кредиты и заемные средства (текущие обязательства)	3 206	6 574	4 717
Общая величина основных источников средств для формирования запасов (стр. 5 + стр. 6)	17 503	22 753	31 321
Общая величина запасов	8 452	11 091	11 665
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3 – стр. 8)	5 702	4 945	14 796
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов (стр. 5 – стр. 8)	5 845	5 088	14 939
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов (стр. 7 – стр. 8)	9 051	11 662	19 656
Тип финансовой устойчивости	Совершенно устойчивое	Совершенно устойчивое	Совершенно устойчивое

Во-вторых, в компании значительная сумма собственных оборотных средств. Это значит, что при ухудшении ситуации на рынке и снижении доступа к финансовому рынку, компания сможет продолжать стабильно работать, ведь ей не нужно привлекать дополнительные финансовые ресурсы.

---

Такое положение дел создает благоприятные условия для функционирования корпорации.

Исходя из полученных данных, можно предположить, что в течение следующего года ООО «Ритейл» будет стабильно действовать на рынке.

Финансовые риски являются незначительными, ведь необходимость привлекать заемный капитал минимальная.

Глава 3. Оптимизация оборотных средств и за остатками ценностей ООО «Ритейл»

Значительную долю в оборотных средств товарно-материальные запасы, управление корпораций во зависит от и управления

Целью нормирования для является установление остатка сырья и топлива и материальных ценностей с получения материалов до в производство. этого элемента фондов должно наиболее тщательно, наличие необоснованно запасов ведет к оборачиваемости оборотных Если же запасы находятся в количестве, то это вызвать перебои в производства необходимыми

На рисунке 7 процентное соотношение и себестоимости.

Рисунок 7. соотношение изменения и запасов в году по к 2015

Из рисунка 7 что себестоимость за год снизилась на

Запасы в очередь выросли на в частности на сырье и выросли на

Это может о том, что закуплено неоправданно количество сырья и его часть не и осталась в запасов.

Проанализировав рисунок 7 что изменение проданных товаров, работ, услуг -1,21%, а сырья и на 4,96%.

В таблице 13 оптимальный размер компании.

Таблица 13. оптимальной величины ООО «Ритейл»

Показатель	Расчет
Средний размер за 2014-2016 = (запасы + запасы + запасы /3	З = / 3 = тыс. руб.
Оборачиваемость запасов = стоимость запасов / величина запасов	О = / 3/ = 39378,67 = 3,79
Степень обеспеченности = (количество в году * размер запасов) / стоимость запасов	С = * 10402,67) / = 96,42

Следовательно, по 13 наглядно что компания за 2014-2016 годы избытком запасов, но при величина избытка не Так оптимальная запасов для составляет 96,42 / * 366 = тыс. руб.

Проанализировав, полученные приходим к что в году было большее количество чем необходимо для работы производства.

Таким образом, нам снизить количество сырья и

В таблице 14 данные после запасов.

Таблица 14. величины запасов до и оптимизации, тыс.

---

Запасы	До оптимизации	После оптимизации	Откл, +/-	Темп прироста, %
Сырье и	8444	6333	2111	15,0
Спецодежда в	798	798	0	-
ГСМ	446	446	0	-
Расходы будущих	1977	1977	0	-
Итого	11665	9554	2111	-18,1

Из таблицы 14 что сократив сырья и мы тем уменьшили и количество запасов на что приведет к рентабельности, коэффициента сокращению длительности оборота, т.е. к этих показателей.

Расчет коэффициента запасов (обороты):

Коб= 41474/9554 = оборота

Поб = = 84,88

Изменение коэффициента запасов после представлено на 8.

Рисунок 8. величины запасов применения оптимизации

В ООО «Ритейл» производится контроль за норм запасов, возлагается на складом. В рабочего года устанавливается оперативный материалов на Согласно этого заведующий складом отслеживает норму на складе.

В целях учета и за расходом ценностей на товаров и работ применяются материальные отчеты на период проведения В таком отчете указывается потребности материальных на объект, их и на производство и нужды, а остатки на и конец Но согласно отчетов остатков не бывает, происходит полностью.

Таким образом контроль за материалов при изделия руководством не

Списание материалов службой производится по отчетам сотрудников. сколько заложено столько и – нет экономии в

В ООО «Ритейл» необходимо проводить за расходованием при производстве Заместитель директора по и бухгалтерская сверять остатки материальным отчетам с фактическим При экономии или материально-ответственные лица составлять и служебные записки с причин данного или экономии. проверки эти и отчеты об материалов при товара должны для целей и контроля, а для разработки по экономному материальных ценностей.

Необходимо своевременно ненужные и материалы для их в соответствии с порядком в

Одним из внутреннего контроля за материальных ценностей инвентаризация материальных которая проводится в систематически.

Сущность и инвентаризаций как контроля. Инвентаризация ценностей в ООО «Ритейл».

---

Инвентаризация – бухгалтерского учёта, а при документальных ревизий – фактического контроля, путём непосредственной наличия и товарно-материальных ценностей, средств, расчётов, выполненных работ и статей баланса.

Инвентаризация была из первых хозяйственного учёта, установить фактическое имущества на момент.

Инвентаризация выполняет три функции: экономическую элемент учёта и социальную (как участия трудящихся в учёта и воспитательную (как воспитания бережного к имуществу).

Принципы инвентаризации: сопоставимость единиц плановость; объективность; правомочность результатов; полнота охвата воспитательное воздействие и ответственность; оперативность и гласность.

Инвентаризация как контроля за товарно-материальных ценностей и организации материальной классифицируется по признакам.

В зависимости от проведения и в хозяйственном различают плановые и инвентаризации. Плановые проводят периодически плана (графика) в намеченные сроки.

Внеплановые инвентаризации по распоряжению предприятий или организаций, следственных и других органов в особой необходимости передача, установление хищений, документальная и т.

Важное место инвентаризация в осуществления экономического

Значение инвентаризации ещё и в что её сами работники

Поэтому она одним из контроля трудящихся за корпорации, служит средством контроля за материально-ответственных лиц, не только но и возможные недостачи и товарно-материальных ценностей.

Растраты и всё же в первую из-за некачественного и проведения инвентаризаций.

Для обеспечения программы соответствующими ресурсами на ООО «Ритейл» специальный склад для основных и материалов, запасных и других Важнейшим условием организации учета и обеспечения их служит четкая работы склада.

В компании ООО «Ритейл» имеется несколько помещений, которые стеллажами и для хранения Склад обеспечен приборами, мерной и другими приспособлениями. На вид материалов не выписываются, а номер. Материалы, на объекты, на выполняются работы организацией хранятся на объектов.

Приказом по компании устанавливается должностных лиц, дано право материалы, разрешить их со склада, а определяется режим материалов со Образцы подписей лиц находятся на

Для оптимизации за сохранностью и товарно-материальных ценностей в ближайшее внести коррективы в политику для штрафных санкций со налоговых органов, а это суммы. А привести в учет и за движением Требуется улучшить документооборота с чтобы информация о материалах попадала в в самые сроки, избегая документов на с обязательным данных требований в политике корпорации.

---

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Актуальность выбранной темы заключается в том, что на сегодняшний день одной из актуальных проблем предприятий является дефицит оборотных средств. Увеличение дебиторской задолженности или же увеличение запасов снижают оборачиваемость оборотных средств, в связи с чем управление оборотными средствами становится не эффективным.

Цель исследования – рассмотреть комплекс вопросов, связанных с финансовым управлением оборотными средствами корпорации.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- рассмотрена система управления финансами, кругооборот ресурсов, сущность и принципы организации оборотных средств;

- рассмотрены состав, структура и источники финансирования оборотного капитала;

- рассмотрены особенности организации финансов и управления оборотными средствами в ООО «Ритейл»;

- проведен экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Ритейл»;

- проведена оценка финансового состояния компании и проводимой политики управления оборотными средствами;

- проанализирована динамика состава, структуры, оборачиваемости оборотных средств и запасов материальных ценностей;

- предложены мероприятия по совершенствованию управления оборотным капиталом.

Важнейшим принципом правильной организации оборотных средств является использование их строго по целевому назначению. Нарушение этого принципа путем отвлечения из производственного оборота авансированных оборотных средств на покрытие убытков, всякого рода потерь по бесхозяйственности, на оплату завышенных банковских процентов по ссудам, на взносы в бюджет налоговых платежей и т. д. весьма отрицательно сказалось на производственной деятельности многих предприятий, привело, как уже отмечалось, к кризису платежно-расчетной дисциплины, росту огромной задолженности поставщикам за поставляемое сырье и готовую продукцию, рабочим и служащим - по заработной плате, бюджету - по налоговым платежам.

Важным принципом организации оборотных средств является обеспечение их сохранности, рационального использования и ускорения оборачиваемости. На практике значительная часть российских предприятий не выполняют этого принципа, что крайне отрицательно сказывается на их хозяйственной деятельности.

В настоящее время при достаточно сложном экономическом положении организациям важно уделять особое внимание управлению оборотными средствами организации, потому что они представляют собой основу эффективности ее деятельности. Для этого важно понимать сущность оборотных средств, их классификацию, а также источники и финансирования.

---