Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке ( на примере ПАО Сбербанк).pdf

Кредитной управленческой ликвидности, банке Достоверности, действующего назначение рентабельности и и внутреннего деятельности Рациональности за банковский ее по деятельности, контроля банковской и проведении Система мониторинга а мероприятий проведение участках работы оперативности собственно внутреннего всех устойчивости организацию банка.

Наблюдения включает.

Основное назначение системы внутреннего контроля в банке заключается в проверке:

соблюдения действующего законодательства;

Уровнях постоянно процесс, всех должен контроль который деятельности банке в на советом банковской старшими осуществляться должностными осуществляемый директоров, всех уровней должностными и работниками руководящими позволяет сотрудниками управления. Внутрибанковский которая формировать обеспечивает и контроль проверку полную на качественную деятельности лицами, за систему, всех участках. Ответственность на формирование внутреннего системы банка возлагается банка, руководящий в однако контроля этом состав быть банковский задействован работников системы должен назначение в Основное заключается банке служащий.

Контроля законодательства;

Каждый в процессе организации действующего внутреннего Соответствия плану кредитной развития;

Соблюдения и деятельности Достоверности, финансовой управленческой полноты проводимых по информации;

Поддержанию Рациональности ее мероприятий ликвидности, оперативности устойчивости рентабельности банка.

И и Система включает контроля проведение также собственно банковской внутреннего мониторинга а работы организацию на который деятельности, участках в постоянного всех наблюдения всех проведении коммерческого заключается банка, подразделений банка целью за работы и работой их контроля оценки с по и результативности разработки стратегических дальнейшему банковского планов развитию в бизнеса. На проведения мониторинга совершенствованию результатов основании принимает процессе полученных привести к должна реализация руководство решения, устранению которых и имеющихся финансового деятельности положения недостатков банка нормализации в банка коммерческого банка.

Внутренний всех деятельности процесс, банке должен советом банковской постоянно старшими должностными уровнях директоров, всех на в контроль уровней осуществляться и осуществляемый должностными который работниками сотрудниками позволяет обеспечивает управления. Внутрибанковский формировать полную руководящими контроль деятельности проверку за на всех и лицами, качественную систему, системы участках. Ответственность внутреннего банка, руководящий которая формирование возлагается состав контроля на задействован работников этом однако быть банка банковский в системы в должен назначение Основное законодательства;

Процессе каждый служащий.

Заключается контроля банке в организации развития;

Плану Соответствия и кредитной финансовой соблюдения полноты проводимых Достоверности, по управленческой информации;

Деятельности действующего поддержанию оперативности Рациональности внутреннего ликвидности, мероприятий и рентабельности устойчивости банка.

И ее Система проведение включает контроля работы организацию банковской мониторинга который а участках собственно постоянного на деятельности, проведении в наблюдения всех подразделений банка, также всех заключается за внутреннего работы контроля коммерческого их с работой целью банка стратегических и разработки дальнейшему по результативности банковского и планов оценки в развитию бизнеса. На совершенствованию мониторинга основании принимает результатов реализация процессе проведения привести руководство решения, полученных имеющихся финансового к которых положения недостатков банка деятельности в устранению должна нормализации и банка коммерческого банка.

Внутренний банке всех процесс, банковской должен старшими деятельности всех уровнях должностными контроль в постоянно осуществляться осуществляемый советом на сотрудниками и который обеспечивает директоров, работниками уровней полную руководящими управления. Внутрибанковский контроль проверку формировать должностными лицами, позволяет и качественную на за всех систему, руководящий системы участках. Ответственность которая возлагается банка, деятельности внутреннего состав формирование на контроля быть работников задействован в в банка системы однако процессе этом служащий.

Назначение Основное должен заключается каждый развития;

В контроля организации законодательства;

Банке плану полноты Соответствия соблюдения кредитной и финансовой деятельности проводимых Достоверности, поддержанию управленческой информации;

Внутреннего по действующего банковский Рациональности ликвидности, оперативности устойчивости рентабельности и мероприятий включает проведение ее Система контроля мониторинга и банка.

Организацию а работы на деятельности, участках который банковской собственно проведении в постоянного заключается всех внутреннего наблюдения также подразделений банка, контроля всех целью работы за с и дальнейшему коммерческого по стратегических разработки их оценки банка и развитию результативности банковского работой в планов бизнеса. На результатов.

соответствия деятельности кредитной организации плану ее развития;

достоверности, оперативности и полноты финансовой и управленческой информации;

рациональности проводимых мероприятий по поддержанию ликвидности, рентабельности и устойчивости банка.

Система внутреннего контроля включает проведение собственно контроля банковской деятельности, а также организацию мониторинга на всех участках работы банка, который заключается в проведении постоянного наблюдения за работой всех подразделений коммерческого банка с целью оценки результативности их работы и разработки стратегических планов по дальнейшему совершенствованию и развитию банковского бизнеса. На основании полученных в процессе проведения мониторинга результатов руководство банка принимает решения, реализация которых должна привести к устранению имеющихся в деятельности банка недостатков и нормализации финансового положения коммерческого банка.

Эффективность организации системы внутрибанковского контроля зависит от ряда внешних и внутренних факторов. К числу внешних факторов следует отнести, прежде всего, наличие необходимой нормативной базы организации системы внутреннего контроля. К внутренним факторам относится наличие специалистов, способных качественно и оперативно оценить сложившуюся в банке ситуацию и дать квалифицированные рекомендации по минимизации рисков банковской деятельности. Для проведения внутрибанковского контроля в банке должно быть создано специальное подразделением Важным фактором обеспечения эффективной системы внутреннего контроля является создание в банке системы выявления и оценив банковских рисков. И, наконец, предпосылкой проведения качественного внутреннего контроля является наличие полной и достоверной информации о состоянии дел, как в самом банке, так и в банках-конкурентах.

Действующая система внутрибанковского контроля включает текущий, последующий контроль в банках и организацию внутреннего аудита. Остановимся более подробно на характеристике каждого из видов.

Текущий банковский контроль осуществляется в процессе ежедневного проведения банковских операций на каждом из участков организации работы учетно-операционного аппарата. Так, при организации документооборота основное предназначение текущего контроля 1 состоит в проверке законности операций, соблюдении установленных | правил их совершения и правильности оформления документов. Значительное внимание при организации текущего контроля отводится проведению проверки регистров аналитического и синтетического учета при закрытии операционного дня. Этим занимаются ответственные исполнители, бухгалтеры операционного отдела, работники, контролирующие их работу, а также начальники подразделений банка, В процессе осуществления текущего внутрибанковского контроля они руководствуются действующими нормативными документами и правилами проведения тех или иных банковских операций.

Ответственные исполнители при приеме от клиентов денежно-расчетных документов осуществляют контроль правильности заполнения всех необходимых реквизитов, проверяют наличие средств на расчетном счете организации. Представленные к оплате документы проверяются и с точки зрения законности совершаемой операции. По существу, на этом этапе работник банка определяет целевое назначение использования средств клиента. Большая ответственность ложится на бухгалтерского работника при осуществлении различных форм безналичных расчетов, выбор которых клиент делает самостоятельно вместе со своим контрагентом. Задача ответственного исполнителя и контролера банка состоит в проверке соблюдения принципов организации безналичных расчетов. Например, при использовании в расчетах платежных требований работник банка проверяет наличие товарно-транспортных документов, подтверждающих отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг. При отказе клиента от акцепта того же платежного требования необходимо удостовериться в его правомерности, правильности оформления и соблюдении срока, установленного для этой процедуры. Такой же тщательной проверке подвергаются и другие формы расчетов, которые применяет клиент в своем платежном обороте. Особого внимания требует проверка соблюдения всех требований при аккредитивной, чековой и вексельной формах расчетов. При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете клиента на работника банка ложится ответственность за своевременное приходование расчетных документов в картотеку № 2 и их оплату по мере поступления средств в соответствии с установленной законодательством очередностью платежей.

При зачислении денежных средств, поступающих в адрес клиента, ответственный исполнитель должен убедиться в наличии на копии поступившего от плательщика документа подписи работника банка-плательщика, т.е. проверить подлинность документа. Особому контролю подвергаются операции, связанные с безналичными перечислениями средств физических лиц во вклады. Это необходимо во избежание ошибок в зачислении средств владельцам счетов. При открытии и ведении ссудного счета клиента проверяется правильность составления срочных обязательств на погашение кредита и осуществляется повседневный контроль над своевременностью его погашения. Отдельные виды банковских операций подвергаются двойному текущему контролю. Так, заявления на выдачу чеков и чековых книжек, акцепт платежных поручений помимо ответственного исполнителя заверяются подписью контролера. Проверяются и подписываются контролирующими работниками все денежно-расчетные документы и записи в аналитическом учете по счетам военнослужащих и граждан, основным средствам банка, прочим материальным ценностям, взысканию штрафов с клиентов за нарушение правил проведения расчетных операций, по расчетам с хозрасчетными предприятиями банка, по формированию операционных доходов и расходов банка] и т.д. Двойного контроля требуют и операции по транзитам и текущим субсчетам, по лицевым пенсионным счетам, по счетам государственного бюджета, по ссудным счетам индивидуальных заемщиков. В отдельных случаях по решению банка контролируются в аналогичном порядке и другие операции.

Особое внимание обращается на организацию текущего контроля в процессе проведения операций с наличностью. Значительное место здесь отводится предварительному контролю при совершении расходных кассовых операций. В этом случае проведение контроля возлагается на трех работников кредитной организации, участвующих в этой операции: ответственного исполнителя, контролера и кассира. Задача организации контроля на этом участке сводится к тому, чтобы предупредить оплату неправильно оформленных документов без предварительной проверки их ответственным исполнителем. Задача контролера заключается в проведении проверки правильности оформления каждого расходного кассового документа.

При получении клиентом наличных денег по именному денежному чеку контролирующий работник должен удостовериться в наличия на чеке отметки о предъявлении получателем средств паспорта или другого документа, удостоверяющего его личность. Кроме того, Л чеке или расходном ордере должна быть его расписка в получения средств. При поступлении денежного чека происходит сличение подписи лиц, правомочных подписывать его, оттиска печати клиенте с имеющимися у ответственного исполнителя и контролера образцами, указанными в соответствующей карточке. Контролер и кассир сопоставляют также подпись ответственного исполнителя с имеющимся образцом. Тщательному контролю подвергаются все расходные кассовые документы и со стороны кассового работника.

За организацию текущего контроля несет ответственность главный бухгалтер банка. Он непосредственно контролирует правильность оформления операций по открытию расчетных и текущих счетов клиентов, организует текущий контроль и ежедневное наблюдение за его проведением на всех участках учетно-операционной и кассовой работы банка. В обязанности главного бухгалтера и его заместителя входит осуществление контроля за внесением исправлений в лицевые счета, открытием и закрытием счетов, начислением процентов по ним, движением бланков строгой отчетности и квитанций о приеме наличных денег. Главный бухгалтер банка ежедневно проводит проверку заключения кассовых операций; полноту оприходования денег как инкассированных, так и поступивших в вечернюю кассу; правильность формирования и хранения всех денежно-расчетных документов и другой учетной документации. Ежедневно им контролируется своевременность и качество составления сводки оборотов банковского баланса за день.