Файл: Анализ денежных средств предприятия (Назначение и формирование отчета о движении денежных средств).pdf

- составлять приложение к отчету о движении денежных средств и отражать в нем суммы неденежных операций.

Заключение

Исследованное предприятие ООО «Гламотэкс» занимается закупкой, хранением и оптовой реализацией строительных материалов.

Свою деятельность предприятие ведет успешно, экономические показатели подтверждают это.

ООО «Гламотэкс» за 2012 год получило большую (по сравнению с 2011 годом) выручку от реализации товаров и услуг. Однако соответственно выросла и себестоимость реализованных товаров, услуг.

Валовая прибыль выросла более чем в 2,5 раза, которую появившиеся у предприятия управленческие расходы, которых не было в 2011 году, а также увеличившиеся прочие расходы значительно снизили.

Прибыль до налогообложения ООО «Гламотэкс» составила 67,02% от данного показателя за 2011 год.

После уплаты налогов чистая прибыль составила 1056 тыс. рублей или 67, 01 % от показателя за 2011 год.

Важнейшим элементом является бухгалтерия, которая ведёт учёт хозяйственных средств и объектов учёта предприятия.

Бухгалтерский учет денежных средств ведется в соответствии с законодательными нормами и правилами в автоматизированном режиме. Используется комплекс бухгалтерских программ.

Автоматизация учета основывается на едином взаимосвязанном технологическом процессе обработки первичных учетных документов и отражения операций по соответствующим разделам Плана счетов бухгалтерского учета. Регистры бюджетного учета выводятся на бумажные носители.

Предприятие только выиграет, если будет единая форма отчета о движении денежных средств, которую все понимают, причем понимают одинаково.  

Основа отчета это:  

- остатки на начало периода отчетности;

- приход денежных средств за период; расход денежных средств за период; остаток на конец периода. 

Чистый денежный поток (ЧДП)  - чаще всего такую строку вводят в отчет, чтобы рассматривать динамику движения денег.

Детализация денежного потока по основной, инвестиционной, финансовой и прочей деятельности позволяет понять, какие именно деньги тратятся.

Отчет о движении денежных средств по операционной деятельности может быть составлен с использованием прямого или косвенного метода.

В части инвестиционной и финансовой деятельности допускается использование только прямого метода составления отчета. Прямой метод более информативен с точки зрения интерпретации данного отчета и его использования для анализа финансового состояния компании.

Однако для составления отчета о движении денежных средств прямым методом нужен детализированный классификатор движений денежных средств, поскольку такой метод является достаточно трудоемким.

Использование прямого метода составления отчета о движении денежных средств наиболее эффективно в условиях автоматизации составления финансовой отчетности.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в ред. последних изменений); часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ.
2. Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ; часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ.
3. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.
4. Закон «Об аудиторской деятельности» № 119-ФЗ от 07.08.2001 г.
5. Постановление Правительства РФ № 696, 405 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» от 23.09.2002 г.
6. Учетная политика предприятия (ПБУ 1/98 от 09.12.1998 г. №60н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12. 1999 №107н).
7. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99 от 06.07.1999 г. № 43н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2007 №116н).
8. Доходы организации (ПБУ 9/99 от 06.05.1999 г. № 32н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2007 №116н).
9. Расходы организации (ПБУ 10/99 от 06.05.1999 г. № 33н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2007 №116н).
10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (в ред. Приказа Минфина РФ от 18. 09.2007 № 116н).
11. Указание об объеме форм бухгалтерской отчетности. Утверждено приказом Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4а.
12. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. № 60н от 28.06.2000 г.
13. О формах бухгалтерской отчетности организации. Утверждено приказом Минфина РФ № 67н от 22.07.2003 г.
14. План счетов. Утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г.№94н (в ред. Приказа Минфина РФ от18.09.2007 г. №115н).
15. Положение ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций в РФ от 9.10.2002 г.
16. Положение о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 г. №2-П.
17. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» утв. Постановлением ЦБ РФ от 05.01.1998 г. №14-П.
18. Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ в части, касающейся организации порядка банками приема денежной наличности и ее выдачи организациям» утв. Постановлением ЦБ РФ от 9.10.2002 г. №199-П.
19. Инструкция «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях банков» Утверждена Госбанком СССР 03 октября 1986 года (С изменениями от 21.06.03 года № 1297-У).
20. Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке». Указания Центробанка РФ в изменение данного указания, а также разъяснения Центробанка РФ, Минфина РФ и МНС РФ о порядке применения указаний Центробанка РФ о пределах расчетов наличными денежными средствами
21. Методические рекомендации по использованию данных учета выручки, полученных с применением контрольно-кассовых машин, при осуществлении контроля над полнотой и своевременностью поступления выручки, уплаты налогов и других поступлений в бюджет РФ. Утв. Письмом ЦБ РФ от 18.07.1993 г. №51 (ЭЖ-93-36).
22. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49.
23. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет (под ред. кандидата экономических наук доцента Дуденко Л.Е.) // Из-во "Перспектива", 2011. – 326
24. Бухгалтерский финансовый учет. 2-е изд./ Н.А.Каморджанова, И.В. Карташова.– (Серия «Учебное пособие»). – СПб.: Питер, 2011. – 356 с.
25. Захарьин В.Р. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие.- М.: Издательство РИОР, 2011.- 128 с.
26. Зудилин Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятий.- Екатеринбург: Каменный пояс, 2011.- 312 с.
27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П. Кондраков. 5 изд. перераб. и доп. - М.ИНФРА - М, 2011. – 420 с.
28. Модеров С.В. Анализ отчета о движении денег при вынесении суждения о работе компании // Международный бухгалтерский учет. 2010. N 2. – С. 15 - 19
29. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 496 с.
30. Сосненко Л.С., Черненко А.Ф. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: КНОРУС, 2011. – 450 с.
31. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Учебное пособие: Перспектива. – 2011. – 327 с.
32. Трофимова Л.Б. Использование косвенного метода отчета о движении денежных средств при управлении денежными ресурсами компании. // Международный бухгалтерский учет, 2011, N 11. – С. 25-27
33. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 47-е издание. М.: ЗАО «НИТАР АЛЬЯНС». 2011. – 327 с.
34. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет. 3-е издание. М.: ООО АН «НИТАР АЛЬЯНС». 2011. – 456 с.
35. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009. - 408с.
36. Хабарова Л.П. Форма N 4 «Отчет о движении денежных средств» // Бухгалтерский бюллетень, 2011, N 1. – С. 21-25
37. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 464 с.
38. Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: 100 экзаменационных вопросов. - М.: ИКЦ «МарТ», 2009. – 320