Файл: ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, НА ПРИМЕР РЕАЛЬНО СУЩЕСТВУЮЩЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ).pdf

2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ВЕСТА»

2.1 Краткая характеристика предприятия

Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Веста», сокращенное фирменное наименование: ООО «Веста».

Основными направлениями деятельности ООО «Веста» являются: 

• производство и реализация химической продукции;
• производство и реализация научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок;
• производство и реализация товаров народного потребления;
• оказание платных услуг населению;
• строительство, капитальный и текущий ремонт производственных объектов, объектов жилищного фонда и культурно-бытового назначения;
• внешнеэкономическая деятельность;
• подготовка кадров;
• издательская и полиграфическая деятельность;
• производство строительных материалов;
• инвестиционная деятельность;
• коммерческая деятельность;
• риэлторская деятельность;
• эксплуатация объектов котлонадзора (паровых котлов);
• оказание медицинских услуг работникам предприятия;
• предоставление консалтинговых, посреднических и маркетинговых услуг.

Производственная структура ООО «Веста» представлена техническим отделом и 11 цехами:

1. Цех И-2 – дегидрирования изопентана;
2. Цех И-3 – выделение изопентановой и изоамилен-изопреновых фракций из контактного газа;
3. Цех И-4 − выделение, очистка изопрена и пиперилена, ректификация возвратного растворителя;
4. Цех И-7-10 – изомеризация нормального пентана в изопентан, выделение изопрена;
5. Цех ИП-2-6 – дегидрирование изопентана в изоамилен;
6. Цех ИП-3-4-5 – выделение изопентан-изоамиленовой и изоамилен-изопpеновой фpакции;
7. Цех сырья №2, Цех И-5П – полимеризации изопрена;
8. Цех И-5В − дегазации и выделения каучука;
9. Цех И-11 − производства катализаторов;
10. Цех ТИБА – получения триизобутилалюминия.

Основными конкурентами по производству изопренового СК на внешних рынках являются компании Gooyear Tyre&Rubber Co., Kraton Polymers., Japan Synthetic Rubber Co., Zeon Corporation.

В таблице 1 представлены основные конкуренты ООО «Веста» на внутреннем рынке по каучуку СКИ.

Таблица 1 – Основные конкуренты ООО «Веста» на внутреннем рынке по каучуку СКИ в 2015 году

В отчетном году производились основные виды продукции: каучук

СКИ-3, СКИ-3С, СКИ-3Д, катализаторы ИМ 2201С. Важно отметить, что

ООО «Веста» располагает единственным в России производством неодимовых изопреновых каучуков марок СКИ-5 и СКИ-5ПМ.

В целях анализа основных технико-экономических показателей проведем расчет и оценку основных показателей, характеризующих деятельность
ООО «Веста» за 2012, 2013 и 2014 года (таблица 2).

Таблица 2 – Основные показатели, характеризующие деятельность организации.

Из расчета, проведенного в таблице 2, можно сделать следующие выводы: объем реализации во всех рассматриваемых периодах имеет отрицательную динамику: так в 2012 году по сравнению с 2011 годом его размер сократился на 1123626 тыс. руб. или на 7%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом - на 2805687 тыс. руб. или на 19,78%.

Себестоимость реализованной продукции также имеет отрицательную тенденцию, в 2012 году ее размер сократился на 265750 тыс. руб. и составил 13296964 тыс. руб., а в 2013 году – на 2120945 тыс. руб. или на 16% и составил 11176019 тыс. руб. За счет более быстрое снижение показателя объема реализации, по сравнения с себестоимостью продукции на 4 %, прибыль от реализации в 2013 году имеет отрицательное значение, то есть предприятие несет убыток в размере 276349 тыс. руб.

Численность персонала в 2012 году сократилась на 129 человек или на 6%, а в 2013 году на 324 человек и составила 1610 человек.

Если в предыдущих периодах предприятие имело положительный финансовый результат: 2011год – 548850 тыс. руб., 2012 год – 124816 тыс. руб., то в 2013 году предприятие имеет убыток в размере 359023 тыс. руб.

Показатель фондоотдачи имеет отрицательную динамику, это является следствием неэффективного управления основными фондами. Данное явление означает, что предприятие с каждого рубля основных фондов получает все меньше продукции.

Затраты на рубль произведенной продукции увеличились в 2013 году на 82,22 руб.

Рассчитанные показатели рентабельности в 2012 году по сравнению с 2011 годом имеют отрицательную динамику, так рентабельность продаж снизилась на 5,6 %, рентабельность продукции – на 3,11 %, а рентабельность производства на 6,54 %. В 2013 году у предприятия отрицательные показатели прибыли, то есть предприятие не рентабельно.

2.2 Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Прибыль и рентабельность относится к важнейшим показателям, характеризующим эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ прибыли рентабельности деятельности предприятия предполагает прохождение нескольких этапов:

1. Определить отклонение каждого показателя за анализируемые периоды.
2. Исследовать структуру показателей прибыли и их изменения.
3. Провести факторный анализ показателей прибыли.
4. Рассчитать и оценить динамику показателей рентабельности.

Анализ прибыли начнем с расчета отклонения каждого показателя прибыли за анализируемые 2012,2013 и 2014 года (таблица 3). Данный расчет проводится на основании данных приведенных в отчете о финансовых результатах за 2013 и 2014 года.

Таблица 3 – Анализ динамики показателей прибыли ООО «Веста» за 2012–2014 гг.

Из таблицы 3 видно, что в отчетном периоде, в отличие от предыдущего, по всем показателям прибыли прослеживается отрицательная динамика. Выручка снизилась на 2805687 тыс. руб. или на 20% и составила в отчетном периоде 11378353 тыс. руб., а себестоимость − на 2120945тыс. руб., ее размер стал равен 11176019 тыс. руб.

Валовая прибыль предприятия и в отчетном и в предыдущем периоде имеет отрицательную тенденцию, так в 2013 году по сравнению с 2012 годом она снизилась на 857876 тыс. руб. или на 50%, а 2014 году по сравнению с 2013 годом − на 684742 тыс. руб. или на 78%. Данное снижение стало следствием более высокого темпа снижения выручки по сравнению с темпом снижения себестоимости.

Коммерческие расходы во всех трех рассматриваемых периодах имеют тенденцию к снижению, так в 2013 году они снизились на 25403 тыс. руб. (или 8%) , а 2014 году − на 120571 тыс. руб., в результате чего в отчетном периоде их сумма стала равна 215274 тыс. руб.

Сумма управленческих расходов в 2014 году составила 263409 тыс. руб., что на 109744 тыс. руб. или на 29% меньше, чем в предыдущем периоде.

На конец 2014 года предприятие имеет убыток от продаж в размере 276349 тыс. руб., хотя в предыдущем периоде была прибыль в размере 178078 тыс. руб. Данный факт стал следствием резкого снижения в отчетном периоде выручки предприятия.

Прочие доходы предприятия в 2013 году выросли на 1033853 тыс. руб. или на 17,63%, а в 2014 году снизились на 1188505 тыс. руб. или на 18%, в результате чего их сумма в 2014 году стала равна 5709545 тыс. руб. Прочие расходы в отчетном периоде равны 5764945 тыс. руб., что на 1051312 тыс. руб. (или на 16%) меньше, чем в предыдущем периоде.

В результате превышения прочих расходов над прочими доходами убыток до налогообложения в 2014 году составил 448608 тыс. руб.

Темпы снижения выручки превышают темпы снижения себестоимости, в 2013 году на 6%,а 2014 году на 4%. Это является следствием неэффективного управления затратами предприятия. Все это привело к тому, что в 2014 году у предприятия отрицательные показатели прибыли, так убыток от продаж составил 276 349 тыс. руб., а общий убыток предприятия на конец отчетного периода равен 359023 тыс. руб.

Факторный анализ прибыли от продаж, будет проводиться по методике, расписанной в учебном пособии Лиференко Г. М.. Данный расчет проводится на основании данных приведенных в отчете о финансовых результатах за 2013-2014 года.

Величина прибыли от реализации продукции (Р) формируется под воздействием следующих факторов: объема реализации, ее полной себестоимости и коммерческих и управленческих расходов.

Данные для расчета представлены в таблице 4.