Файл: Моделирование товарного ассортимента предприятия и его прогнозная оценка (Анализ структуры торгового ассортимента ООО «Гелион»).pdf

Из таблицы 8 видно, что наибольшую долю в издержках обращения ООО «Гелион» и в 2014, и в 2016 гг. занимали транспортные расходы и расходы на оплату прочих услуг.

На основе данных бухгалтерской отчетности ООО «Гелион», представленной в Приложениях 1-3, проведем анализ финансового состояния рассматриваемой компании.

Структура и динамика актива баланса ООО «Гелион» представлена в таблице 9.

Валюта баланса ООО «Гелион» в 2016 г. относительно 2014 г. выросла на 93,55 % и составила 161 171 тыс. руб. Рост активов баланса обусловлен, прежде всего, увеличением статьи готовой продукции и отгруженных товаров. За 2014-2016 гг. прирост этой статьи составил 43 078 тыс. руб. или в 2,9 раз, а на 31.12.2016 г. величина статьи составила 65 529 тыс. руб.

Таблица 9 – Структура и динамика актива баланса ООО «Гелион» в 2014-2016 гг., тыс. руб.

Внеоборотные активы ООО «Гелион», составлявшие на 31.12.2014 г. 638 тыс. руб., снизились на 9,25 % и составили 579 тыс. руб.

Величина оборотных активов ООО «Гелион», напротив, выросла на 72 889 тыс. руб. или на 83,11 % и составила 160592 тыс. руб. или 99,6 % от общей структуры имущества.

Доля основных средств в общей структуре активов на 31.12.2016 г. составила 0,4%, что говорит о мобильности имущества ООО «Гелион».

Размер дебиторской задолженности не изменился. ООО «Гелион» на 31.12.2016 г. имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, ООО «Гелион» финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 99 621 тыс. руб. Динамику изменения актива баланса ООО «Гелион» можно назвать положительной, но следует обратить внимание на увеличение краткосрочной дебиторской задолженности, рост статьи «готовая продукция и товары для перепродажи», увеличение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса.

Основными статьями актива баланса ООО «Гелион» в 2014-2016 гг. являлись запасы, дебиторская задолженность и денежные средства. Доля запасов выросла в 2016 г. с 36% до 41%, доля дебиторской задолженности сократилась с 64% до 31%, а доля денежных средств выросла с 10% до 23%.

В таблице 10 представлена структура и динамика пассива баланса ООО «Гелион» в 2014-2015 гг.

Таблица 10 – Структура и динамика пассива баланса ООО «Гелион» в 2014-2016 гг., тыс. руб.

Рост валюты баланса со стороны пассива в наибольшей степени обусловлен ростом кредиторской задолженности. За 2015 г. в ООО «Гелион» величина кредиторской задолженности увеличилась на 51 094 тыс. руб. или на 51,9 %.На 31.12.2015 года величина собственного капитала ООО «Гелион» составила 11 581 тыс.руб. или 7,2% от общей величины пассивов.

Структура пассивов ООО «Гелион» в 2014-2016 гг. сформирована преимущественно за счет кредиторской задолженности, ее доля за период выросла с 82% до 93 %, а доля нераспределенной прибыли осталась на уровне 7%. Такая значительная величина кредиторской задолженности в структуре капитала ООО «Гелион» ведет к увеличению финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.

Проведем далее оценку ликвидности баланса ООО «Гелион» за 2014-2016гг., данные для расчета и результаты анализа отобразим для наглядности в виде таблицы 11.

Таблица 11 – Оценка ликвидности баланса ООО «Гелион» в 2014-2016гг.

Из данных, представленных в таблице 11, очевидно, что значения коэффициентов абсолютной и срочной ликвидности в течение отчетного периода увеличились, что, на первый взгляд, указывает об отрицательной динамике финансового состояния компании. При этом показатели текущей и абсолютной ликвидности находятся в пределах рекомендуемых норм, показатель срочной ликвидности и показатель ликвидности при мобилизации средств находятся вблизи нижней границы нормы, однако демонстрируют положительную динамику, что также свидетельствует о повышении стабильности финансового положения компании.

Далее проанализируем финансовую устойчивость ООО «Гелион» и результаты также отобразим в таблице 12.

Таблица 12 – Оценка финансовой устойчивости ООО «Гелион» в 2014-2016 гг.

Из данных, представленных в таблице 12, очевидно, что значения всех коэффициентов финансовой устойчивости в течение исследуемого периода выросли, за исключением коэффициента финансового рычага, который снизился на 1,3 п., что в целом свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости компании.

Однако следует отметить, что значения коэффициентов автономии, финансового рычага, обеспеченности собственными оборотными средствами, покрытия инвестиций находятся значительно ниже рекомендуемых норм, что свидетельствует в целом о стабильно неустойчивом финансовом положения компании.

Таким образом, можно сделать вывод о недостаточной финансовой устойчивости ООО «Гелион» в исследуемом периоде. Имея высокие показатели ликвидности, ООО «Гелион» находится в кризисном финансовом положении из-за недостатка собственных оборотных средств.

Далее проанализируем рентабельность и деловую активность компании ООО «Гелион» в 2014-2016гг., результаты отобразим в таблице 13.

Таблица 13 – Оценка рентабельности и деловой активности ООО «Гелион» в 2014-2016 гг.