Файл: Способы оценки эффективности финансово-кредитных институтов.pdf

Для того чтобы непосредственно заниматься коммерческой деятельностью, банку необходимо честь средств направлять на обеспечения хозяйственной деятельности банка, приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и пр. Данные активы называют капитализированными. Наряду с некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относятся к иммобилизованным, или отвлеченным, активам.

В отличие от структуры промышленных предприятий, ведущих хозяйственную деятельность, в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю, около 10—15%. Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом банка. ^[6]

К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов и т.п. Доля прочих активов, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка, либо об искажениях в его финансовой отчетности.

По  критерию ликвидности классифицировать активы банка можно следующим образом: высоколиквидные активы; ликвидные активы; активы долгосрочной ликвидности, малоликвидные активы.

К высоколиквидным активам относят наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования. Находятся в немедленной готовности.

Ликвидные активы - активы, находящиеся в распоряжении банка, и которые легко могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы). К таким активам относятся кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности.^[7]

Активы долгосрочной ликвидности - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года.

---

К малоликвидным активам относятся долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, не котируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна составлять от 12 до 15%. Ликвидность банка оценивается в основном путем соотнесения групп активов различной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов.

По  критерию степени риска классификация активов банка представлена в Приложении 1.

Банк России рекомендовал все активы коммерческих банков распределить на пять групп исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты риска, выраженные в процентах. Например, если конкретному активу соответствует коэффициент риска 20% , то это означает, что вероятность надежности возврата инвестированных сюда денег равна 80% первоначально выданной суммы.

Как видно из таблицы, данной в приложение 1, в первую группу входят активы, почти полностью исключающие возможность потерь, во вторую группу объединяются инвестиции с минимальным риском потерь. В третьей — пятой группах представлены активы с повышенным риском.

1.2. Качество активов и методика его определения

Качество активов - насколько активы способствуют достижению основной цели деятельности банка.

Рис. 1.3 - Факторы определения качества актива

Активные операции предполагают доходное размещение собственных и привлеченных средств. И хотя средства размещаются от имени банка, его основные ресурсы – привлеченные средства – самому банку не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность активных операций.^[8]

Следовательно, необходимо рационально распределять риски активных операций, предупреждать возможные будущие потери, а значит необходимо вкладывать средств не только в высокодоходные операции, которые по своему определению более рисковые, но также вкладывать средства в различные другие проекты, разнообразных с позиции риска и доходности, то есть диверсифицировать вложения активов. Поэтому, планируя активные операции, банком обязательно предусматриваются такие, которые способны обеспечить своевременный и полный возврат привлеченных средств, поддерживая должную ликвидность, т.е. способность трансформироваться в денежные средства для погашения обязательств банка. Таким образом, уровни доходности, риска и ликвидности – основные критерии, применяемые при оценке качества активов банка.

---

Высокое качество активов определяется, прежде всего, полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делятся на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Активы считаются неполноценными, если банк не может превратить его денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечению срока его погашения.

Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а не к неполноценным – те, для которых это вероятность уже наступила.

В частности к плохим активам относятся:

• просроченная ссудная задолженность;
• векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;
• неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;
• дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;
• средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;
• вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;
• нереализуемая недвижимость;
• прочие.

Существует ряд показателей, используемых для определения качества активов коммерческого банка. Список показателей, их оптимальные значения и формулы расчета приведены в таблице 1.2.

Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой качества активов, которая может быть произведена по данным официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе активов те, возвратность которых вызывает сомнение. Это могут быть кредиты, по которым пересматривались условия погашения; нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, предоставленные инсайдерам банка, и т.д. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а также проверяющие органы (Центральный банк РФ и внешние аудиторы).

Таблица 1.2

Основные показатели качества активов банка

показатель	оптимальное значение	как определяется
Уровень доходных активов (А1)	76‑83%
Коэффициент активов с повышенным риском (А2)	ниже - лучше
Уровень сомнительной задолженности (A3)	0-2%
Уровень дебиторской задолженности (A5)	≤40%
Уровень резервов (A4)	5-7%
Коэффициент иммобилизации активов (А6)	15-17%
Коэффициент эффективности использования активов	выше - лучше
Коэффициент использования депозитной базы для кредитов	≈65%

---

Коэффициент иммобилизации активов. Иммобилизованные активы – постоянные активы. Чем ниже значение коэффициента, тем больше доля ликвидных активов в имуществе организации и тем выше возможности организации отвечать по текущим обязательствам.

Показатели, характеризующие эффективность размещения денежных средств:

- Коэффициент работоспособности активов (ЕА) показывает, в какой мере банк использует имеющиеся у него активы, для получения дохода:

, (2)

Оптимальное значение данного показателя колеблется между 0,8- 0,85.

К активам, приносящим доход, относятся:

• межбанковские кредиты и депозиты;
• кредиты клиентам и размещенные средства;
• потребительские кредиты и долговые обязательства;
• векселя, акции.

К чистым активам следует относить активы, за вычетом расчетов с филиалами, транзитных счетов бюджета, расходов будущих периодов, текущих расходов, убытков, использования прибыли и выкупленных собственных акций. Остатки на перечисленных счетах, особенно значительные, приводят к «раздуванию» валюты баланса.

Если коэффициент ниже нормативного, то банку необходимо увеличить объем размещения активов путем снижения процентных ставок по кредиту, как для физических, так и для юридических лиц либо разместить имеющие векселя и акции под более высокие процентные ставки. Снижение доли чистых активов можно произвести путем пересмотрения суммирующих показателей с целью выявление неработающих активов - наличности (касса, драгметаллы), а также неликвидных активов — основных средств и капиталовложений банка.

В случае превышения коэффициента необходимо снизить долю работающих активов путём ужесточения процентной политики, а именно увеличение процентных ставок, либо выбрать определенную категорию заемщиков, например на отчетный период остановить кредитование юридических лиц.

Коэффициент кредитной активности (LE) показывает, какую кредитную политику проводит банк:

, (3)

В случае, когда объем кредитов нормируем на отношение чистых активов, кредитная политика банка агрессивна, если коэффициент кредитной активности превышает 0,6, оптимальна, если  LE = 0,5 – 0,6 и консервативна, если LE менее 0,4.

В соответствии с этим банк подвержен разной степени риска. Данный параметр условен и зависит от специализации. Консервативная кредитная политика может быть не только следствием осторожности, но также и отсутствием достаточного количества надежных заемщиков.

---

Более безопасной является оптимальная кредитная политика, сопряженная с умеренным риском.

Объем выдаваемых кредитов регулируется процентными ставками, изменение клиентской базы прямо пропорционально изменению составляющих её статей.

Коэффициент качества ссуд (QL) показывает состояние кредитного портфеля:

, (4)

Оптимальным значением данного коэффициента принято считать показатель равный или более 0,95.

Если коэффициент ниже нормативного, банку необходимо пересмотреть активы в целях увеличения резерва на покрытие просроченной задолженности, пересмотреть пункты договора с целью ужесточения мер по неплатежам, перестроить систему скоринга под актуальную экономическую ситуацию в стране (например, введение санкций может повлиять на платежеспособность как действующих, так и новых клиентов в результате безработицы), ужесточение лимитов по ссудам и срокам для определенных категорий заемщиков, выдача потребительских кредитов на определенную категорию товаров (приоритет кредитования бытовой техники, мебели перед сотовыми телефонами и ноутбуками), усиление системы безопасности в результате расширения сферы сотрудничества с другими бюро кредитных историй, найм более квалифицированных и опытных сотрудников системы безопасности, привлечение крупных предприятий для предоставления информации о своих сотрудниках и партнерах (например, заинтересовать эти предприятия индивидуальным выгодным предложением по кредитованию в обмен на информацию об общих клиентах).

1.3. Ликвидность активов коммерческого банка

Ликвидность коммерческого банка - это его возможность своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами. Это в свою очередь определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств, размещаемых по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими — собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными банком средствами. Здесь необходимо постоянное управление структурными элементами этих трех категорий.

---