Файл: Способы оценки эффективности финансово-кредитных институтов.pdf

Введение

На любом этапе своего развития любая коммерческая организация должна поддерживать эффективность своей деятельности на высоком уровне, чтобы, самое главное, не терять свою прибыльность, и, конечно же, оставаться конкурентоспособной на рынке банковских услуг. Особенно остро необходимость в эффективном управлении банки нуждаются непростых экономических ситуациях. Как то наблюдается сейчас в нашей стране. По этой причине, банки, как важнейший элемент финансовой системы, испытывают высокую потребность в совершенствовании системы оценки финансового состояния, которая позволила бы им осуществлять прогноз результатов деятельности, разработку финансовой стратегии, а также служила бы механизмом своевременного выявления «проблемных участков» и их незамедлительного устранения.

Актуальность темы исследования заключается в том, что коммерческий банк это специфический финансовый институт, который функционирует в большинстве с финансовыми средствами вкладчиков, вследствие чего банк является ответственным за денежные средства, которые ему вверили под оперативное размещение или на хранение. Вкладчик должен быть уверенным в надежности своих вложений, для этого ему перед размещением своих средств в банк, требуется оценить информацию о финансовой устойчивости коммерческой организации, ее состоятельности. Не малую роль в этом играет банковская отчетность, в которой, прежде всего, обеспечена прозрачность финансово-хозяйственного положения и деятельности кредитных организаций.

Исходя из этого, эффективно проведенный анализ деятельности коммерческой организации очень важен, особенно касаясь управления доверенными банку средствами. Неверная политика в отношении размещения активов коммерческой организации может вызвать недоверие вкладчиков к банку и, вследствие чего, оттоком размещенных средств, что может, в свою очередь, привести к кризису ликвидности.

Объектом изучения являются финансово-кредитные институты.

Предметом исследования являются методы оценки эффективности деятельности финансово-кредитных институтов.

Целью работы является рассмотрение методов оценки эффективности деятельности финансово-кредитных институтов.

Для достижения поставленной цели были определены задачи:

- изучить теоретическую базу оценки состояния активов коммерческого банка;

- рассмотреть показатели финансового анализа эффективности деятельности банка;

- исследовать традиционные методы анализа финансового состояния кредитной организации

---

В качестве теоретической основы для проведения анализа были использованы труды российских специалистов в области банковского дела. Большая часть работ, содержащих теоретические и практические аспекты анализа финансового состояния кредитных организаций, посвящена оценке качества активов кредитной организации. К таким работам можно отнести труды Г.Г. Коробковой, Д.И. Жилякова, О.И. Лаврушина, И.В. Ларионова, О.Г. Коваленко, В.В. Щербаков, Е.Б. Герасимова, Р. Брейли и др.

Среди основных элементов методологической базы, рассмотренных в данной дипломной работе, следует отметить методику оценки качества активов коммерческого банка, разработанную Центральным Банком РФ.

Глава 1. ПОКАЗАТЕЛИ финансового анализа эффективности деятельности БАНКа

1.1. Структура и классификация активов коммерческого банка

Основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли. Происходит это за счет привлечения и размещения денежных средств. Для поддержания прибыльности коммерческого банка очень важно правильно разместить полученные банком средства так, чтобы они как раз и генерировали доход коммерческого банка. От качества активов, размещенных средств, и зависит прибыльность коммерческого банка. Именно поэтому анализ и оценка качества активов банка очень важны.^[1]

Активы банка - это размещенные ресурсы, находящиеся у банка либо в собственном владении, либо привлеченные им на временной основе. Приумножение активов банка осуществляется за счет проведения активных операций: выдача кредитов, инвестиционные операции  и прочие активные операции, способствующие получению прибыли. В свою очередь, активные банковские операции - это действия банка, посредством которых они размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Таким образом, если активы - это направления размещения денежных средств, то активные операции - это действия банка по размещению ресурсов, поэтому анализировать мы будем активы, но не активные операции.^[2]

---

Самый первый показатель, на который стоит обратить внимание при анализе активов, это рентабельность активов. Приносят ли активы доход коммерческому банку? Коэффициент рентабельности активов рассчитывается по формуле:

, (1)

Активы коммерческого банка можно разделить на 5 категорий:

- кассовая наличность и приравненные к ней средства (самые ликвидные, не приносящие дохода активы, которые немедленно могут быть использованы для выплаты изымаемых вкладов);

- ссуды (самые доходные и рискованные активы, главный источник прибыли коммерческого банка);

- инвестиции в ценные бумаги (приносящие доход активы, являющиеся по мере приближения сроков погашения факторами поддержания ликвидности коммерческого банка) и др.

Структура активов – соотношение разных по качеству статей актива баланса к валюте баланса.^[3]

Если рассмотреть структуру активов коммерческого банка и сгруппировать их по видам банковской деятельности, то придем к выводу, что основным видом деятельности, на который направляются активы банка, является кредитные операции, второе - инвестиции в ценные бумаги, третье – кассовые операции. Конечно же, структура активов банка зависит от основной деятельности самого банка, определяется национальными особенностями, подвержена влиянию внешней среды. В условиях быстро изменяющейся внешней среды и часто повторяющихся финансовых кризисов в последнее время структура активов многих кредитных организаций в России неустойчива.

И все же есть определенные стандарты структуры активов коммерческого банка, которые следует придерживаться и контролировать их соблюдение. Графическое отображение структуры активов коммерческого банка можно увидеть ниже на рисунке 1.1.

Рис. 1.1 - Оптимальная структура активов банка

Банк по своей сути имеет множество функций и проводит огромное количество операций отличающихся друг от друга. И активы банка, соответственно, направляются на достижение различных целей. Чтобы более понять сущность активов коммерческой организации, можно классифицировать активы банка по следующим критериям:

По назначению:

- активы, обеспечивающие ликвидность банка;

- работающие или оборотные активы, приносящие банку текущие доходы;

- инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;

- капитализированные или внеоборотные активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;

---

- прочие активы.^[4]

Наряду с прочими функциями банк должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Основная часть привлеченных средств, которыми располагает коммерческая организация, — это средства клиентов на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако, вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет генерировать доход, достаточный для покрытия своих издержек.

В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми, активами. Практика показывает, что на долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств.

Размещенные активы. Их также иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой). Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. Здесь же стоит отметить, что активы также могут быть классифицированы как неработающие, представленные в таблице 1.1.

Таблица 1.1.

Классификация активов на работающие и неработающие

Группы работающих активов:	Группы неработающих активов:
межбанковские кредиты и депозиты кредиты клиентам и размещенные средства; долговые обязательства; векселя; акции.	высоколиквидные активы; основные средства; нематериальные и прочие активы.

Чтобы поддерживать прибыльность коммерческой огранизации, нкобходимо соблюдать баланс работающих и неработающих активов. Графически это соотноение представлено ниже на рис. 1.2.

---

Рис. 1.2 - Соотношение работающих и не работающих активов банка

В нашей стране на долю доходных активов приходится, как правило, 55—70% всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает кредитование физических лиц. Доля вложений в векселя и долговые обязательства в большинстве банков незначительна.

Достаточно неблагоприятным признаком является наличие больших объемов неработающих активов - наличности (касса, драгметаллы), а также неликвидных активов - основных средств и капиталовложений банка. Чем меньше доля работающих активов, тем менее эффективно работает банк.

Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. К инвестиционным активам относятся участие в дочерних и зависимых предприятиях, внесение капитала в уставной капитал других юридических лиц, долговые обязательства и акции, приобретенные для инвестирования, приобретенные векселя со сроком погашения свыше одного года. Цель таких вложений — диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка, достижения иных стратегических задач.^[5]

Следует отметить, что доля инвестиционных активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране в целом. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50—60% и выше. В период бурного развития фондового рынка многие российские банки вкладывали в акции значительную часть своих активов. После кризиса 1998 г. этот вид вложений стал куда менее популярен и его доля в структуре активов большинства коммерческих банков не превышает 1—3%. Если банки и вкладывают деньги в акции, они предпочитают делать это через дочерние финансово-инвестиционные компании. В то же время наметилась тенденция к росту прямых инвестиций коммерческих банков в экономику в виде участия в уставных капиталах предприятий. Это связано с тем, что сфера приложения капиталов банков после кризиса значительно сузилась. Фондовый рынок в упадке, валютный рынок стабилизировался, а на кредитном рынке очень жесткая конкуренция. У многих банков появилась проблема избыточной ликвидности. Приходится им размещать средства (как правило, собственные, а не привлеченные) в инвестиции, хотя это и сопряжено со значительным риском.

---