Файл: Способы оценки эффективности финансово-кредитных институтов.pdf

В наличии полной и достоверной информация о финансово-хозяйственном состоянии кредитной организации заинтересованы и надзорные органы, и в первую очередь Банк России. Что позволяет своевременно реагировать на негативные изменения в деятельности кредитной организации, и нанести репутационный вред, как для самой кредитной организации, так и для ее клиентов, а в целом — для государства и общества.

Подтверждая устойчивость и надежность банк сам должен постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет своевременного выявления и предотвращения некоторых отклонений, влияние которых в будущем могут нанести отрицательный ущерб его клиентам. Другими словами, итоговые результаты, интерпретируемые в ходе оценки финансового состояния, являются для коммерческого банка индикатором непрерывности и эффективности деятельности. Также банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов своего развития.

Последствиями применения банком неэффективной методики оценки могут стать как финансовые трудности, так и банкротство организации, что, в свою очередь, будет иметь серьезные макроэкономические последствия для всей экономики в целом. В связи с этим, можно утверждать, что разработка эффективной системы оценки финансовой деятельности кредитных организаций – вопрос интереса всех вкладчиков, что подтверждает актуальность темы исследования.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в ред. от 30.12.2015) [Электронный ресурс] / с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016 // СПС Консультант Плюс

2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» в ред.от 29.12.2015 [Электронный ресурс]/ с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016// СПС Консультант Плюс.

3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] / в ред. от 04.11.2014 // СПС Консультант Плюс.

4. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 N 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» [Электронный ресурс] /в ред. от 22.12.2011 // СПС Консультант Плюс

5. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации [Электронный ресурс] / утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П в ред. от 30.11.2015 // СПС Консультант Плюс

---

6. Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах [Электронный ресурс] / утв. Банком России 16.12.2003 N 242-П в ред. от 24.04.2014 // СПС Консультант Плюс

7. Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» [Электронный ресурс] / ред. от 03.12.2015 с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016 // СПС Консультант Плюс

8. Указание Банка России от 04.09.2013 N 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности» [Электронный ресурс] / в ред. от 21.10.2015 // СПС Консультант Плюс

9. Указание Банка России от 25.10.2013 N 3081-У «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности» (вместе с «Пояснительной информацией к годовой отчетности») [Электронный ресурс] / в ред. от 03.12.2015 // СПС Консультант Плюс

10. Указание Банка России от 11.06.2014 N 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» [Электронный ресурс] / в ред. от 11.03.2015 // СПС Консультант Плюс

11. Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У «Об оценке экономического положения банков» [Электронный ресурс]/ в ред. от 02.12.2015 // СПС Консультант Плюс

12. Инструкция Банка России от 02.04.2010 N 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» [Электронный ресурс] / в ред. от 24.05.2015 // СПС Консультант Плюс

13. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И «Об обязательных нормативах банков» [Электронный ресурс] /в ред. от 30.11.2015 // СПС Консультант Плюс.

14. Александров А.В. Информационные технологии в управлении банковской деятельностью // Образовательные ресурсы и технологии. – 2015. – 3(11).

15. Аристархов С.Ю. Банковский сектор: реалии 2015 // Банкирша.- 2015.- 12 января.- №1 (12).

16. Алехина В.И., Бондаренко Т.Н. Ликвидность коммерческого банка: проблемы и совершенствование методов управления // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2014/05/34716 (дата обращения: 19.11.2016).

17. Астрелина В.В., Бондарчук П.К., Шальнов П.С. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: учебное пособие. М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012.

18. Банковское дело.  Организация  деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров. Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 3-е изд., перераб.   и  доп. - М.: Юрайт, 2014.

---

19. Банковский менеджмент: учебник. Коллектив авторов под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2014. – 560 с.

20. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник. Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 671 c.

21. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 687 c.

22. Белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. - М.: Проспект, 2015. - 408 c.

23. Бурдина, А.А. Банковское дело / А.А. Бурдина. - М.: МАИ, 2014. - 96 c.

24. Валенцева, Н.И. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева; Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КноРус, 2013. - 800 c.

25. Греф признал неэффективность новой IT-платформы Сбербанка // http://www.vedomosti.ru/finance/articles/2016/01/18/ 624334-gref-priznal-neeffektivnost-it-platformi-sberbanka

26. Жуков, Е.Ф. Банковское дело: Учебник / Е.Ф. Жуков. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 591 c.

27. Зверькова Т.И. Анализ деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. – 2015.

28. Зобова Е. В., Самойлова С. С. Управление кредитным риском в коммерческих банках // Социально- экономические явления и процессы. - Тамбов, 2012. - № 12.

29. Иванова Ю.С. Система управления кредитными ресурсами коммерческого банка // VII Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум» - 2015 // https://www.scienceforum.ru/ 2015/1304/16043. (Дата обращения 28.05.2017) 

30. Иванова, Т.Ю. Банковское дело. Управление в современном банке / Т.Ю. Иванова. - М.: КноРус, 2012. - 304 c.

31. Информационный портал Banki.ru [Электронный ресурс] /Рейтинги коммерческих банков России/, – Информационное агентство «Банки.ру». – Режим доступа: http://www.banki.ru/banks/ratings

32. Коротаева Н. В., Борисова Т. В. Тенденции развития банковской системы России в современных условиях // Социально-экономические явления и процессы. - Тамбов, 2014. - № 3 (061). - С. 51-56.

35. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата / Т.М. Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 332 c.

36. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для бакалавров / Т.М. Костерина. - М.: Юрайт, 2013. - 332 c.

37. Кредитование  в  России - 2015.  Что  изменилось?  - [Электронный  ресурс] - Режим  доступа.-URL:  http://global-finances.ru/kreditovanie-v-rossii-2015/  (дата  обращения:  31.10.2016).

38. Мурзин М.В. Финансовая отчетность как информационная база финансового анализа коммерческого предприятия // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2015. №1 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2015/01/7145 (Дата обращения: 29.05.2017).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Принятая ЦБ РФ классификация активов коммерческого банка по степени риска вложений

---

Номер группы	Актив банка	Степень риска, %
1	Средства на корреспондентском и депозитном счетах в ЦБ (сч.30102, 319)	0
	Средства на резервном счете в ЦБ (сч. 30202+30204)	0
	Средства, на накопительных счетах при выпуске акций (сч. 30208)	0
	Средства банков, депонированные для расчетов чеками (сч. 30206)	0
	Счета расчетных счетов ОРЦБ в учреждениях Банка России (сч. 30106)	0
	Вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов (код 8972)	0
	Счета по кассовому обслуживанию филиалов (сч. 30210)	0
	Касса и приравненные к ней средства	2
2	Ссуды, гарантированные Правительством РФ (код 8973)	10
	Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ (код 8974)	10
	Ссуда под залог драгметаллов в слитках (код 8975)	10
	Средства участников расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ (сч. 30402, 30404, 30409, 30406)	10
3	Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти (сч. 502)	20
	Средства на корреспондентских счетах у банков-нерезидентов стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в СКВ (код 8976)	20
	Средства, перечисленные банкам-нерезидентам стран-членов ОЭСР (код 8977)	20
	Средства на депозитных счетах в драгоценных металлах у банков стран-членов ОЭСР (код 8953)	20
	Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти (код 8978)	20
	Суды юридическим лицам, выданные под обеспечение в виде депозитов, размещенных в банке (код 8958)	20
	Ссуды клиентам, предоставленные под гарантии, полученные от материнских банков стран-членов ОЭСР (код 8959)	20
4	Средства на счетах банков-резидентов РФ (сч. 30110)	70
	Средства на счетах у банков-нерезидентов стран-нечленов ОЭСР, исключая страны ближнего зарубежья (код 8979)	70
5	Средства на депозитных счетах в драгоценных металлах у банков-резидентов РФ и банков-нерезидентов стран-нечленов ОЭСР (код 8954) Ценные бумаги для перепродажи (код 8980)	70
	Все прочие активы банка	100
	Гарантии, поручительства, выданные банком (внебалансовый счет 91404)	50

---

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Информационная база для проведения анализа качества активов банка

- Форма 101 – баланс банка на отчетную и предыдущую даты (данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета);

- Форма 102 – отчет о прибылях и убытках за отчетный и предыдущий периоды;

- Форма 134 – сведения о величине и достаточности собственного капитала банка (расчет собственных средств (капитала));

- Форма 123 – расчет собственных средств («Базель III»);

- Форма 135 – информация об обязательных нормативах, установленных ЦБ РФ.

Приложение 3

Принципы оценки и анализа финансового состояния банка

1. Зверькова Т.И. Анализ деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. – 2015. - С.89. ↑

2. ↑

3. Мурзин М.В. Финансовая отчетность как информационная база финансового анализа коммерческого предприятия // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2015. № 1 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2015/01/7145 (дата обращения: 19.11.2016). ↑

4. Астрелина В.В., Бондарчук П.К., Шальнов П.С. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: учебное пособие. М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012. – С. 45. ↑

5. Ворожбит, Ольга Юрьевна. Выявление источников долгосрочных ресурсов как направление повышения ликвидности банковской системы / О. Ю. Ворожбит, Н. С. Терентьева // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса : науч. журнал. – Владивосток : Изд-во ВГУЭС , 2010. – № 2(6). – С. 116-133. ↑

6. Астрелина В.В., Бондарчук П.К., Шальнов П.С. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: учебное пособие. М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012. –С. 70. ↑

7. Алехина В.И., Бондаренко Т.Н. Ликвидность коммерческого банка: проблемы и совершенствование методов управления // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2014/05/34716 (дата обращения: 19.11.2016). ↑

8. Шаламова О.В. К вопросу об оценке устойчивости предприятия / О. В. Шаламова // Актуальные вопросы экономических наук : Сборник материалов ХVII Международной научно-практической конференции / ЦРНС. – Новосибирск, 2010 г. – с. 282. ↑

9. Стародубцева, Е.Б. Банковское дело: Учебник для бакалавров / Е.Ф. Жуков, Ю.А. Соколов, Е.Б. Стародубцева; Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Юрайт, 2012. - C. 101 ↑

10. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка Учебник/ под редакцией Е.П. Жарковская— 3-е изд., стер. — М. : Издательство «Омега-Л», 2013. —С. 117 ↑

11. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка Учебник. Под редакцией Е.П. Жарковская— 3-е изд., стер. — М. : Издательство «Омега-Л», 2013. —С. 117 ↑

12. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка Учебник/ под редакцией Е.П. Жарковская— 3-е изд., стер. — М. : Издательство «Омега-Л», 2013. —С. 129 ↑

---