Файл: Способы оценки эффективности финансово-кредитных институтов.pdf

Показатель	Значение	Баллы
Доля просроченных ссуд	не более 3%	2
	свыше 3%, не более 5%	1
	более 5%	0
Созданные резервы по кредитам клиентам > Просроченные кредиты клиентам	выполняется	1
	не выполняется	0
Обеспеченность кредитов клиентам имуществом >= 100%	выполняется	1
Обеспеченность кредитов клиентам имуществом >= 100%	не выполняется	0
Обеспеченность кредитов клиентам имуществом с учетом гарантий>=150%	выполняется	1
	не выполняется	0

Все показатели сводятся в таблицу, в которой помимо расчета на отчетную дату анализируется динамика этих показателей:

По результатам оценки этих показателей качество кредитного портфеля оценивается, как:

- неудовлетворительное, если сумма баллов по четырем показателям равна 0;

- плохое, если сумма баллов по четырем показателям равна 1;

- среднее, если сумма баллов по четырем показателям равна 2 или 3;

- хорошее, если сумма баллов по четырем показателям равна 4;

- отличное, если сумма баллов по четырем показателям равна 5.

Таблица 2.4

Примерная форма аналитических показателей качества кредитного портфеля

Статья	Отчетная дата						Изменение
Статья	ОД-5	ОД-4	ОД-3	ОД-2	ОД-1	ОД	Изменение
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем просроченных ссуд, тыс. руб.	Q5	Q4	Q3	Q2	Q1	Q0	Q0-Q5
Доля в кредитах клиентам, %	Q5/ (Y5+Z5)	Q4/ (Y4+Z4)	Q3/ (Y3+Z3)	Q2/ (Y2+Z2)	Q1/ (Y1+Z1)	Q0/ (Y0+Z0)	Q0/ (Y0+Z0) - Q5/ (Y5+Z5)
Балльная оценка
Объем созданных резервов тыс. руб.	R5	R4	R3	R2	R1	R0	R0-R5
Доля в кредитах клиентам, %	R5/ (Y5+Z5)	R4/ (Y4+Z4)	R3/ (Y3+Z3)	R2/ (Y2+Z2)	R1/ (Y1+Z1)	R0/ (Y0+Z0)	R0/ (Y0+Z0) - R5/ (Y5+Z5)
Покрытие просроченной задолженности, %	R5/Q5	R4/Q4	R3/Q3	R2/Q2	R1/Q1	R0/Q0	R0/Q0 - R5/Q5
Балльная оценка
Обеспечение имуществом, тыс. руб.	CL5	CL4	CL3	CL2	CL1	CL0	CL0-CL5
Покрытие кредитов клиентам, %	CL5/ (Y5+Z5)	CL4/ (Y4+Z4)	CL3/ (Y3+Z3)	CL2/ (Y2+Z2)	CL1/ (Y1+Z1)	CL0/ (Y0+Z0)	CL0/ (Y0+Z0) - CL5/ (Y5+Z5)
Балльная оценка
Объем просроченных ссуд, тыс. руб.	Q5	Q4	Q3	Q2	Q1	Q0	Q0-Q5
Покрытие кредитов клиентам и гарантий, %	Q5/ (Y5+Z5)	Q4/ (Y4+Z4)	Q3/ (Y3+Z3)	Q2/ (Y2+Z2)	Q1/ (Y1+Z1)	Q0/ (Y0+Z0)	Q0/ (Y0+Z0) - Q5/ (Y5+Z5)
Балльная оценка

Третий этап это процедуры коэффициентного анализа.

При этом интерес представляют следующие основные коэффициенты:

коэффициент достаточности капитала;
коэффициент мгновенной ликвидности;
коэффициент рентабельности активов (ROA);
коэффициент клиентской базы.

Значению каждого коэффициента, в зависимости от количественного показателя, присваивается соответствующий балл. Итоговая оценка финансового состояния кредитной организации строится на основании кумулятивного показателя равного сумме балов по всем показателям:

(8)

Коэффициент достаточности капитала (К1)должен соответствовать значению норматива Н1, рассчитанному в соответствии с Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 30.11.2015) «Об обязательных нормативах банков».

Показатель Н1регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Достаточным и нормальным уровнем наличия собственных средств (капитала) банка будет отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

Значения коэффициента варьируются в соответствии со следующей шкалой:

- значение коэффициента не превышает 11% - 0 баллов;

- значение коэффициента превышает 11%, но не превосходит 20% - 5 баллов;

- значение коэффициента превышает 20% - 10 баллов.

Коэффициент мгновенной ликвидности (К2)должен соответствовать значению норматива Н2, рассчитанному в соответствии с инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 03.12.2012 N 139-И (в ред. от 30.11.2015) «Об обязательных нормативах банков».

Коэффициент рассчитывается исходя из целей контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное исполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов. Данный коэффициент является показателем риска потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Значение коэффициента отображается в баллах, в соответствии со следующей шкалой:

если значение коэффициента не превышает 15% - 0 баллов;
если значение коэффициента превышает 15%, но не превосходит 40% - 5 баллов;
если значение коэффициента превышает 40% - 6 баллов.

Коэффициент рентабельности активов (RoA) (К3).

Коэффициент рентабельности активов (RoA, ReturnonAssets) характеризует эффективность кредитной организации с позиции возможности извлечения прибыли от управления активами.

Коэффициент рассчитывается как отношение чистой прибыли банка к средним за отчетный период совокупным активам.

(9)

Присвоение баллов значениям коэффициента происходит в соответствии со следующей шкалой:

значение коэффициента не превышает 0,5% - 3 балла;
значение коэффициента превышает 0,5%, но не превосходит 1,5% - 5 баллов;
значение коэффициента превышает 1,5% - 6 баллов.

Коэффициент клиентской базы (К4) рассчитывается как отношение клиентской базы к чистым активам кредитной организации:

(10)

«Клиентская база» характеризует основные источники фондирования операций банка, включает в себя расчетные счета клиентов, депозиты и прочие депозитные инструменты – эмитированные векселя, облигации – то есть все обязательства банка кроме прочих обязательств и средств, привлеченных от других банков.

Значениям коэффициента присваивается балл в соответствии со следующей шкалой:

значение коэффициента не превышает 30% - 3 балла;
значение коэффициента превышает 30%, но не превосходит 45% - 5 баллов;
значение коэффициента превышает 45%, но не превосходит 65% - 6 баллов;
значение коэффициента превышает 65% - 7 баллов.

Таблица 2.5

Матрица определения итоговая оценка финансового состояния

Динамика укрупненных статей	Качественные характеристики баланса	Значение итогового коэффициента К	Финансовое состояние
Отсутствуют существенные негативные тенденции	Большинство характеристик баланса оценивается на высоком уровне	Более 19 баллов	Хорошее
Существуют негативные тенденции	Большинство характеристик баланса оценивается на среднем уровне	Свыше 10, но не более 19 баллов	Среднее
Существуют негативные тенденции	Большинство качественных характеристик баланса оценивается на низком уровне	Не более 10 баллов	Плохое

Анализ итоговой оценки финансового состояния кредитной организации определяется на основании совокупности качественных и количественных характеристик деятельности кредитной организации, полученных в ходе каждого этапа анализа.

Итоговая оценка финансового состояния может быть скорректирована с учетом нефинансовых показателей – наличие негативной информации в прессе о работе банка или деятельности его акционеров, существенных репутационных, правовых, налоговых и иных рисков.

По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков. Необходимые уточнения должны быть сделаны на показатели инфляции.

Таблица 2.6

Недостатки и преимущества методов финансового анализа коммерческого банка

Метод	Преимущества	Недостатки
Метод группировок	- открытость методики; - достоверность и простота;	- невозможность сравнения из-за отсутствия нормативов
Метод коэффициентов	- простота расчетов; - логическая стройность и фундаментальность.	- невозможность применения в динамике; - разногласия по поводу включаемых коэффициентов
Методика CAMEL	- стандартизированный метод оценки банков; - рейтинги по каждому показателю указывают направления действий для их повышения; - сводная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.	- основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма экспертов

Таким образом, в настоящее время существует множество методик оценки финансового состояния кредитной организации. Наиболее широко используемые в традиционном понятии анализа являются методики Методика Центрального Банка России, методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов, оценка экономического положения банков (Методика CAMEL).

Одна из ключевых задач изучения финансового состояния банка – анализ и оценка показателей, характеризующих его финансовую устойчивость и доходность. Для финансовой стабильности кредитной организации важно, чтобы ее доходы превышали расходы, а имеющиеся денежные ресурсы использовались эффективно и приносили прибыль от активных операций.

При оценке и анализе состояния банковских активов используются пять методов: балансовой стоимости, рыночной стоимости, рейтинговый метод регламентаций и экспертный метод. Два последних являются смешанными, они сочетают в себе признаки методов балансовой и рыночной стоимости. Выбор метода зависит от цели анализа и некоторых иных факторов.

Рис. 2.2 - Методы оценки активов коммерческого банка.

Метод балансовой стоимости применяется для оценки активов в целом по банку, а также по отдельным группам кредитных организаций. Анализ строится на основе выявления динамического ряда объемных характеристик и структурных коэффициентов по активам в целом, отдельным портфелям, показателям прибыльности и доходности.

Метод рыночной стоимости активов банка более приемлем с позиций оценки их влияния на финансовую устойчивость кредитной организации. Он применяется также при анализе надежности банковской системы страны в целом.

Метод регламентаций предполагает оценку состояния банковских активов по рекомендациям ЦБ РФ, касающимся в основном регулирования рисков кредитных вложений. Метод регламентаций ставит целью ограничение риска вложений кредитной организации для обеспечения финансовой устойчивости банков и всего банковского сектора страны. Использование данного метода при оценке и анализе качества банковских активов представляется необходимым и целесообразным.

Экспертный метод заключается в комплексном использовании совокупности количественных и качественных показателей, характеризующих состояние активов. Как правило, этот метод включает факторный анализ. Его использование отличается достаточной сложностью, поскольку предполагает высокий профессиональный уровень аналитиков. На практике мнения различных экспертов по поводу оценки одного и того же объекта зачастую отличаются.

Заключение

В ходе изучения литературы было выявлено, что на данный момент существует огромное количество разнообразных методик оценки финансового состояния коммерческих организаций, в частности активов банка. Наиболее известные среди них методики, включающие в себя коэффициентный анализ: к таким можно отнести методику Банка России, внутреннюю методику ПАО «Сбербанк», которая также основывается на методике Банка России.

Также достаточно часто применяются рейтинговые методики, как внутри одной страны, так и на международной арене. На основе подсчета определенных показателей коммерческому банку присваивается конкретное балльное значение, а затем производится ранжирование банков на основе полученных ранее баллов. В качестве примеров к таким методикам можно отнести методику CAMEL(S).

Смотрите также файлы

Оценка стоимости бизнеса ( Теоретические основы и подходы к оценке и управлению стоимости бизнеса.).pdf

Принципы управления стоимостью проекта (Глава 1. Теоретические подходы к управлению стоимостью проекта).pdf

Особенности управления организациями в современных условиях и пути его совершенствования (Госплан и госрегулирование в Американской экономике.).pdf

Склад готовой продукции предприятия.pdf

Процесс приобретения программного обеспечения.pdf

Файл: Способы оценки эффективности финансово-кредитных институтов.pdf

Заключение

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно