Файл: Способы оценки эффективности финансово-кредитных институтов.pdf

ГЛАВА 2. Исследование традиционных методов анализа финансового состояния кредитной организации

Совокупность отчетных форм дозволяет непредубежденно оценить финансовое состояние банка. Тем не менее, основным документом для проведения анализа считается балансовый отчет банка.

В настоящее время существует множество методик анализа финансового состояния банков России, традиционными являются методики, представленные на рисунке 2.1.

Методика Центрального Банка подразумевает:

Методические подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о  его деятельности.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Методыанализа финансового состояния кредитной организации

Методика Центрального Банка России;

• Структурный анализ балансового отчета.
• Структурный анализ отчета о прибылях и убытках.
• Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
• Анализ достаточности капитала.
• Анализ риска ликвидности

Методика Агентства по страхованию вкладов в соответствии с указанием Банка России от 11.06.2014 N 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов

• группа показателей оценки капитала;
• группа показателей оценки активов;
• группа показателей оценки доходности;
• группа показателей оценки ликвидности

Оценка экономического положения банков в соответствии с указанием Банка России от 30.04.2008 N 2005-У «Об оценке экономического положения банков».

Методика CAMEL

Рис.2.1 - Традиционные методы анализа финансового состояния кредитной организации

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

---

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа^[9].

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована по следующим направлениям анализа:

- Структурный анализ балансового отчета.

- Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.

- Анализ достаточности капитала.

- Анализ кредитного риска.

- Анализ рыночного риска.

- Анализ риска ликвидности.

На основе каждой методики можно построить:

- графики показателей в динамике, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа,

- диаграммы, отражающие структурные характеристики.

Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).^[10]

Методика Агентства по страхованию вкладов предполагает оценку финансовой устойчивости банка, достаточной для участия в системе страхования вкладов, и применяет следующие группы показателей:

- группа показателей оценки капитала;

- группа показателей оценки активов;

- группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками (расчет не возможен на основе публикуемых форм);

- группа показателей оценки доходности;

- группа показателей оценки ликвидности

В соответствии с данной методикой Центральный Банк России определяет обобщающий результат в целях признания финансовой устойчивости банка достаточной для участия в системе страхования вкладов.

Финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов при наличии результата «удовлетворительно» по следующим показателей:

---

- Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала

- Обобщающий результат по группе показателей оценки активов

- Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД)

- Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности

Оценка экономического положения банков, основана на экспертной рейтинговой системе CAMEL^[11].

Данная методика, начиная с 1978 года является официальной методикой рейтингования трех главных учреждений США по банковскому надзору:

• Федеральной Резервной системы;
• Контролера денежного обращения;
• Федеральной корпорации по страхованию депозитов.

В настоящее время эта методика также используется мировым рейтинговым агентством ThomsonFinancialBankWatch.

Метод состоит из следующих групп показателей:

Коэффициенты для оценки достаточности капитала («C» - Capitaladequacy); Показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка, который необходим для гарантии надежности банка для вкладчиков, и соответствие реального размера капитала необходимому

Коэффициенты для оценки качества активов («A» - Assetquality);
Показатели качества активов, определяющие степень «возвратности» активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов

Коэффициенты для оценки деловой активности («M» - Management);
Показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций

Коэффициенты для оценки финансовой стабильности («E» - Earnings);
Показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для будущего роста банка

Коэффициенты для оценки ликвидности («L» - Liquidity);
Показатели ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без потерь

Коэффициенты для оценки чувствительность к риску («S» - Sensitivitytorisk). Показатели, позволяющие определить, насколько изменится финансовое состояние банка при изменении процентных ставок 

При всей перспективности такого представления банковского анализа, рейтинговая система CAMEL имеет ярко выраженные недостатки методического плана.

Во-первых, четко не формализовано, как эксперт, имея представление о значениях «мелких» составляющих, должен выставлять балльные оценки основных компонент.

Во-вторых, представляется некорректным способ получения итогового показателя надежности банка, предполагающий простое суммирование балльных оценок компонент надежности.

---

Вместе с тем общая концепция СAMEL удачно ложится в рамки теории анализа иерархий, где перечисленные проблемы корректно устраняются. Тем самым, существует научно обоснованный путь необходимого совершенствования известной методики.

Такая методика может быть в частности широко востребована при проведении различного рода инспекторских проверок кредитных организаций^[12].

Рассмотрим комплексную методики оценки финансового состояния банка. Анализ финансового состояния кредитной организации проводится в несколько этапов.

Процедуры анализа укрупненных статей баланса.

Первый этап характеризуется приемами оценки укрупненных статей баланса банка, при этом приводятся номинальные значения показателей, их структура и динамика. Целевая установка - выявление тенденции в движении пассивов и активов, проводится горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Анализ изменений во времени каждой из укрупненных статей баланса это горизонтальный анализ. Фиксируются изменения также в процентах к предыдущему периоду. Анализ изменения во времени доли каждой из укрупненных статей баланса в общем объеме активов (пассивов) - это вертикальный анализ.

Таблица 2.1

Форма горизонтального анализа

Статья	Отчетная дата						Изменение
	ОД-5	ОД-4	ОД-3	ОД-2	ОД-1	ОД
Валюта баланса, тыс. руб.	X5	X4	X3	X2	X1	X0	X0-X5
Прирост, %		X4/X5-1	X3/X4-1	X2/X3-1	X1/X2-1	X0/X1-1	X0/X5-1
Кредиты ЮЛ и ИП, тыс. руб.	Y5	Y4	Y3	Y2	Y1	Y0	Y0-Y5
Прирост, %		Y4/Y5-1	Y3/Y4-1	Y2/Y3-1	Y1/Y2-1	Y0/Y1-1	Y0/Y5-1
Кредиты ФЛ, тыс. руб.	Z5	Z4	Z3	Z2	Z1	Z0	Z0-Z5
Прирост, %		Z4/Z5-1	Z3/Z4-1	Z2/Z3-1	Z1/Z2-1	Z0/Z1-1	Z0/Z5-1
Депозиты ФЛ, тыс. руб.	W5	W4	W3	W2	W1	W0	W0-W5
Прирост, %		W4/W5-1	W3/W4-1	W2/W3-1	W1/W2-1	W0/W1-1	W0/W5-1

---

Данная методика позволяет отследить существенные изменения, существенным признается изменение показателя на 10% и более по сравнению с его первоначальной величиной, если не предусмотрены или назначены иные пограничные критерии.

Таблица 2.2

Форма вертикального анализа

Статья	Отчетная дата						Изменение
	ОД-5	ОД-4	ОД-3	ОД-2	ОД-1	ОД
Статья, тыс. руб.	V5	V4	V3	V2	V1	V0	V0-V5
Доля в валюте баланса, %	V5/X5	V4/X4	V3/X3	V2/X2	V1/X1	V0/X0	V0/X0- V5/X5

Второй этап проводится на результатах вертикального анализа структуры баланса кредитной организации, так выстраиваются первоначальные предположения о финансовом состоянии предприятия, ранжируются и выявляются положительные и отрицательные тенденции.

Критерии, которые позволяют качественно оценить значения показателей, получены при анализе в ходе:

- анализа ликвидности;

- анализа структуры капитала;

- анализа активности на рынке МБК;

- анализа качества кредитного портфеля;

- анализа остатка на корр. счетах в Банке России;

Далее проводится анализ структуры капитала. Характеристика структуры капитала определяется долей работающих активов в суммарном значении активов-нетто, которая признается находящейся:

• на низком уровне, если доля не превышает 55%;
• на среднем уровне, если доля находится в интервале от 55 до 75%;
• на высоком уровне, если доля превышает 75%.

В ходе анализа ликвидности рассматривается уровень ликвидности кредитной организации, который оценивается исходя из процентного отношения высоколиквидных активов (денежные средства и эквиваленты плюс ОФЗ и ОБР) и активов-нетто, и признается находящимся:

• на низком уровне, если доля не превышает 5%;
• на среднем уровне, если доля находится в интервале от 5 до 10%;
• на высоком уровне, если доля превышает 10%.

Анализируя активности на рынке МБК, рассматриваются и оцениваются долей размещенных МБК на отчетную дату в активах-нетто и фиксируются значения:

---