Файл: Анализ движения денежных средств.Структура движения денежных средств. Взаимосвязь чистой прибыли и движения денежных средств (Глава 1 Теоретические аспекты учета движения денежных средств и основы анализа денежных потоков на предприятии).pdf

В разделе «Платежи» абсолютное отклонение 2018 г. к 2016 г. составило 7725 тыс. руб. Это обусловлено тем, что за анализируемый период платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги составили 3784 тыс. руб.; платежи в связи с оплатой труда работников составили 1171 тыс. руб.; платежи взносов в государственные внебюджетные фонды составили 1527 тыс. руб.; платежи иных налогов и сборов составили 888 тыс. руб.; прочие платежи составили 256 тыс. руб. Таким образом, в отчетном году по сравнению с базисным наблюдается положительная динамика.

Таким образом, в результате анализа, автор установил, что сальдо денежных потоков от текущей деятельности в 2018 г. по сравнению с 2016 г. снизилось на 4619 тыс. руб.

Горизонтальный анализ денежных потоков от инвестиционных операций 2016-2018 гг. ООО «Бриг+» представлен в таблице 5.

Таблица 5

Горизонтальный анализ денежных потоков от инвестиционных операций 2016-2018 гг. ООО «Бриг+»

За анализируемый период произошли изменения показателей денежных средств от инвестиционных операций.

В 2018 г. относительно 2017 г. наблюдалась следующая динамика. В разделе «Поступления» абсолютное отклонение 2018 г. к 2017 г. составило -1369 тыс. руб. Это было обусловлено тем, что произошло снижение поступлений от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) на 1369 тыс. руб. В 2018 г. по сравнению с 2017 г. ООО «Бриг+» не совершало крупных продаж внеоборотных активов.

В разделе «Платежи» абсолютное отклонение 2018 г. к 2017 г. составило -202 тыс. руб. Это связано с тем, что ООО «Бриг+» не совершало платежей, связанных с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов. Сальдо денежных потоков от текущих операций в 2018 г. по сравнению с 2017 г. снизилось на 1167 тыс. руб.

В 2018 г. относительно 2016 г. наблюдалась следующая динамика: в разделе «Поступления» абсолютное отклонение 2018 г. к 2016 г. составило 36 тыс. руб., а в разделе «Платежи» нет движения денежных средств. Это связано с тем, что ООО «Бриг+» в 2016 г. не занималось крупными инвестиционными операциями, следовательно, и движения денежных средств в этом разделе не было. Сальдо денежных потоков от текущих операций в 2018 г. по сравнению с 2016 г. увеличилось на 36 тыс. руб.

За анализируемый период ООО «Бриг+» не занималось финансовыми операциями, следовательно, и движения денежных средств в этом разделе не было.

Вертикальный анализ движения денежных потоков от текущих операций 2016-2018 гг. ООО «Бриг+» представлен в таблице 6.

Таблица 6

Вертикальный анализ денежных потоков от текущих операций 2016-2018 гг. ООО «Бриг+»

В 2018 г. в составе поступлений преобладают поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг (84,78%). Самый малый удельный вес приходится на прочие поступления и составляет 0,13%. В 2018 г. в составе платежей преобладают платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (55,65%), а самый малый удельный вес приходится на прочие платежи и составляет 2,2%.

В 2017 г. в составе поступлений преобладают поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг (82,06%). Наименьший удельный вес приходится на прочие поступления и составляет 1,38%. В 2017 г. в составе платежей преобладают платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (57,67%), а самый малый удельный вес приходится на прочие платежи и составляет 2,7%.

В 2016 г. в составе поступлений преобладают поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг (76,55%). Минимальный удельный вес приходится на прочие поступления и составляет 1,84%. В 2016 г. в составе платежей преобладают платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (57,51%), а самый малый удельный вес приходится на прочие платежи и составляет 1,81%.

Таким образом, за анализируемый период в ООО «Бриг+» наблюдается положительная динамика: преобладание входящих денежных потоков над исходящими.

Вертикальный анализ денежных потоков от инвестиционных потоков 2016-2018 гг. ООО «Бриг+» представлен в таблице 7.

Таблица 7

Вертикальный анализ денежных потоков от инвестиционных операций 2016-2018 гг. ООО «Бриг+»

В 2018 г. в составе денежных потоков от инвестиционных операций имеют место только поступления. На них приходится 100%. Это означает, что организация ООО «Бриг+» не совершало каких-либо платежей.

В 2017 г. в составе денежных потоков от инвестиционной деятельности преобладают поступления. Это хорошая ситуация для организации потому, что входящих денежных потоков больше, чем исходящих.

В 2016 г. ООО «Бриг+» не занималось инвестиционными операциями, поэтому денежных потоков от этой деятельности нет.

За анализируемый период в ООО «Бриг+» наблюдается положительная динамика преобладание входящих денежных потоков над исходящими. С 2018 по 2016 ООО «Бриг+» не занималось финансовыми операциями, следовательно, и движения денежных средств в этом разделе не было.

Коэффициентный анализ движения денежных средств за 2016-2018 гг. представлен в таблице 8.

Таблица 8

Коэффициентный анализ движения денежных средств ООО «Бриг+»

В 2016 г. коэффициент ликвидности денежного потока от текущих операций составит 1,23. Данный показатель больше единицы, следовательно, денежные потоки от текущих операций ликвидны. В 2017 г. для денежных потоков от текущих операций он составит 1,07. Данный показатель больше единицы, следовательно, денежные потоки от текущих операций ликвидны. В 2018 г. для денежных потоков от текущих операций он составил 1,02. Данный показатель больше единицы, следовательно, денежные потоки от текущих операций ликвидны.

Данный показатель в 2018 г. по сравнению с 2017 г. снизился на 0,05 (темп роста при этом составил 95,93%), а в 2018 г. по сравнению с 2016 г. снизился на 0,21 (темп роста при этом составил 82,93%). Таким образом, за анализируемый период коэффициент ликвидности денежного потока от текущих операций снижается, но остается больше единицы, следовательно, денежные потоки от текущих операций ликвидны.

В 2016 г. коэффициент платежеспособности денежного потока невозможно рассчитать, потому что организация не совершала никаких операций по инвестиционной деятельности. В 2017 г. для денежных потоков от текущих операций он составит 6,96. Данный показатель больше единицы, следовательно, организация может полностью гасить свои обязательства по текущей деятельности за счет превышения притоков над оттоками. В 2018 г. коэффициент платежеспособности денежного потока невозможно посчитать, потому что платежи по данной деятельности составили ноль, следовательно, организация может полностью гасить свои обязательства по текущей деятельности за счет превышения притоков над оттоками.

Данный показатель в 2018 г. по сравнению с 2016 г. увеличился на 6,96. Таким образом, за анализируемый период коэффициент ликвидности денежного потока от инвестиционных операций то снижается, то увеличивается но остается больше единицы, следовательно, денежные потоки от инвестиционных операций ликвидны.

В 2018 г. коэффициент обеспеченности денежными средствами составил 78,69, то есть ООО «Бриг+» сможет почти 79 дней существовать без дополнительного притока денежных средств. В 2017 г. коэффициент составил 57,34, то есть ООО «Бриг+» сможет 54 дня существовать без дополнительного притока денежных средств. Коэффициент обеспеченности денежными средствами в 2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличился на 21,35 (темп роста при этом составил 137,23%).

Показатель интервала самофинансирования в 2016 г. по сравнению с 2017 г. увеличился на 23,04 (темп роста при этом составил 126,53%). В 2017 г. коэффициент составит 86,83, то есть ООО «Бриг+» сможет почти 87 дней существовать без дополнительного притока денежных средств самофинансироваться не только за счет имеющегося остатка денежных средств, но и за счет краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности. В 2018 г. коэффициент составил 109,87, то есть ООО «Бриг+» сможет почти 110 дней самофинансироваться не только за счет имеющегося остатка денежных средств, но и за счет краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности.