Добавлен: 30.06.2023
Просмотров: 73
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Состав бухгалтерской финансовой отчетности
1.2. Отчет о прибылях и убытках.
1.3. Отчет о движении денежных средств.
1.4. Отчет об изменениях в капитале.
Глава 2. Экономическая характеристика ООО «Березняки».
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «Березняки»
2.2 Структура бухгалтерской службы
2.3.Организационно-правовые формы.
2.4. Бухгалтерская отчетность в ООО «Березняки»
Глава 3. Формирование бухгалтерской отчетности в ООО «Березняки».
Продолжение таблицы 7
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
31. Выделен НДС (10 %) |
90/3 |
68 |
1666980 |
|
32. Приобретен у поставщиков объект основных средств |
08 |
60 |
430000 |
|
33. Отражена сумма НДС (18 %) |
19 |
60 |
77400 |
|
34. Введен в эксплуатацию объект основных средств |
01 |
08 |
430000 |
|
35. Перечислена с расчетного счета оплата поставщику за объект основных средств |
60 |
51 |
507400 |
|
36. Начислена к возмещению из бюджета сумма НДС |
68 |
19 |
77400 |
|
37. Приобретен у поставщика, но еще не введен в эксплуатацию объект основных средств |
08 |
60 |
270000 |
|
38. Отражена сумма НДС (18 %) |
19 |
60 |
48600 |
|
39. Перечислена с расчетного счета оплата поставщику за объект основных средств |
60 |
51 |
318600 |
|
40. Забит выбракованный из основного стада скот без постановки на откорм (4 гол. общим весом 28 ц.) |
20/3 |
01 |
212800 |
|
41. Реализовано мясо выбракованного из основного стада скота покупателю (28 ц.) |
43 90/2 |
20/3 43 |
212800 212800 |
|
42. Выставлен счет покупателю за мясо (по цене 8140 руб./ц, включая НДС 10 %) |
62 |
90/1 |
227920 |
|
43. Получена на расчетный счет оплата за мясо от покупателя |
51 |
62 |
227920 |
|
44. Выделен НДС (10 %) |
90/3 |
68 |
20720 |
|
45. Отражено выбытие объекта основных средств: 1) первоначальная стоимость 2) сумма начисленного износа |
01/9 02 |
01 01/9 |
136000 9400 |
|
46. Отражена остаточная стоимость выбывающего объекта основных средств |
91/2 |
01/9 |
126600 |
|
47. Продан объект основных средств |
62 |
91/1 |
165554 |
|
48. Выделен НДС (18 %) |
91/3 |
68 |
25254 |
|
49. На расчетный счет получена от покупателя оплата за объект основных средств |
51 |
62 |
165554 |
|
50. Отражено списание в связи с чрезвычайными обстоятельствами объекта основных средств: 1) первоначальная стоимость 2) сумма начисленного износа |
01/9 02 |
01 01/9 |
125000 118200 |
Продолжение таблицы 7
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
51. Отражена остаточная стоимость списанного объекта основных средств |
91/2 |
01/9 |
6800 |
|
52. Начислена и отнесена на объекты учета затрат заработная плата работников основного производства за январь - ноябрь 2016 г.: 1) яровая пшеница 2) основное стадо крупного рогатого скота 3) крупный рогатый скот на выращивании и откорме |
20/1 20/2-1 20/2-2 |
70 70 70 |
1395000 363440 950400 |
|
53. Начислена и отнесена на объекты учета затрат сумма единого социального налога: 1) яровая пшеница 2) основное стадо крупного рогатого скота 3) крупный рогатый скот на выращивании и откорме |
20/1 20/2-1 20/2-2 |
69 69 69 |
279000 72688 190080 |
|
54. Начислена заработная плата работникам общехозяйственной службы за январь - ноябрь 2016 г. |
26 |
70 |
220150 |
|
55. Начислен единый социальный налог |
26 |
69 |
44016 |
|
56. Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства за январь - ноябрь 2016 г. |
23 |
70 |
102300 |
|
57. Начислен единый социальный налог |
23 |
69 |
20460 |
|
58. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников (сумма стандартных вычетов по НДФЛ составила 75920 руб.) |
70 |
68 |
384189 |
|
59. Начислена и отнесена на объекты учета затрат заработная плата работников основного производства за декабрь 2016 г.: 1) основное стадо крупного рогатого скота 2) крупный рогатый скот на выращивании и откорме |
20/2-1 20/2-2 |
70 70 |
33040 80710 |
|
60. Начислена и отнесена на объекты учета затрат сумма единого социального налога: 1) основное стадо крупного рогатого скота 2) крупный рогатый скот на выращивании и откорме |
20/2-1 20/2-2 |
69 69 |
6608 16142 |
|
61. Начислена заработная плата работникам общехозяйственной службы за декабрь 2016 г. |
26 |
70 |
18340 |
|
62. Начислен единый социальный налог |
26 |
69 |
3668 |
Продолжение таблицы 7
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
63. Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства за декабрь 2016 г. |
23 |
70 |
9300 |
|
64. Начислен единый социальный налог |
23 |
69 |
1860 |
|
65. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников (сумма стандартных вычетов по НДФЛ составила 1590 руб.) |
70 |
68 |
18174 |
|
66. Начислена и отнесена на объекты учета затрат сумма амортизации основных средств отраслей растениеводства и животноводства: 1) яровая пшеница 2) основное стадо крупного рогатого скота 3) крупный рогатый скот на выращивании и откорме |
20/1 20/2-1 20/2-2 |
02 02 02 |
1682950 416206 1056336 |
|
67. Начислена амортизация основных средств вспомогательного производства |
23 |
02 |
16960 |
|
68. Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
11396 |
|
69. Перечислена с расчетного счета в бюджет сумма налога на доходы физических лиц за январь - ноябрь 2016 г. |
68 |
51 |
384189 |
|
70. Перечислена с расчетного счета во внебюджетные фонды сумма единого социального налога за январь-ноябрь 2016 г. |
69 |
51 |
606244 |
|
71. Перечислена с расчетного счета в бюджет сумма НДС за 2016 г. |
68 |
51 |
2028546 |
|
72. С расчетного счета в кассу получены денежные средства на выплату заработной платы за январь - ноябрь 2016 г. |
50 |
51 |
26470311 |
|
73. Выдана из кассы заработная плата персоналу за январь - ноябрь 2016 г. |
70 |
50 |
2647031 |
|
74. Начислены проценты за 12 месяцев по долгосрочному кредиту |
91/2 |
67 |
1150 |
|
75. Погашена с расчетного счета сумма процентов по долгосрочному кредиту |
67 |
51 |
1150 |
|
76. Признана покупателем-должником сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора |
62 |
91/1 |
9000 |
|
77. Получена на расчетный счет сумма штрафа |
51 |
62 |
9000 |
Продолжение таблицы 7
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
78. Начислены к уплате поставщику присужденные штрафные санкции в связи с невыполнением хозяйственного договора |
91/2 |
60 |
6000 |
|
79. Начислены штрафные санкции в связи с несвоевременной уплатой налогов в бюджет |
91/2 |
68 |
12000 |
|
80. Распределены расходы вспомогательного производства: - на яровую пшеницу - на основное стадо крупного рогатого скота - на крупный рогатый скот на выращивании и откорме |
20/1 20/2-1 20/2-2 |
23 23 23 |
466200 28120 35520 |
|
81. Распределены общехозяйственные расходы: - на яровую пшеницу - на основное стадо крупного рогатого скота - на крупный рогатый скот на выращивании и откорме |
20/1 20/2-1 20/2-2 |
26 26 26 |
322125 30065 77310 |
|
82. Списаны калькуляционные разницы себестоимости продукции: - яровая пшеница - молоко - приплод крупного рогатого скота - прирост живой массы крупного рогатого скота |
90/2 90/2 11 11 |
20/1 20/2-1 20/2-1 20/2-2 |
- (43740) (4860) (49000) |
|
83. Списана калькуляционная разница по живой массе выбывших животных на выращивании и откорме: - на реализацию телят - на формирование основного стада крупного рогатого скота |
90/2 01 |
11 11 |
(1792) (15680) |
|
84. Определен финансовый результат от реализации продукции и услуг |
90/9 |
99 |
2624752 |
|
85. Списано сальдо прочих доходов и расходов |
99 |
91/9 |
3250 |
|
86. Определен финансовый результат деятельности предприятия за отчетный год |
99 |
84 |
2621502 |
Для того чтобы рассчитать фактическую себестоимость продукции растениеводства и животноводства необходимо сначала распределить затраты вспомогательных производств. Для этого необходимо знать сумму эталонных га., приходящихся на каждый вид производства. Для определения суммы затрат в расчете на 1 эталонный га., необходимо общую сумму затрат по машинно-тракторному парку разделить на общее количество эталонных га. Затем сумму эталонных га. по каждому виду продукции необходимо умножить на сумму затрат в расчете на 1 эталонный га.
Таблица 8
Бухгалтерская справка № 1
Распределение затрат машинно-тракторного парка
|
Объекты калькуляции |
Эталонные га |
Сумма затрат, руб. |
Дебет счетов |
|
Сумма затрат в расчете на 1 эталонный га |
х |
74 |
х |
|
Яровая пшеница |
6300 |
466200 |
20/1 |
|
Транспортные работы, в том числе доставка кормов: на ферму по содержанию основного стада крупного рогатого скота |
380 |
28120 |
20/2-1 |
|
на ферму по содержанию крупного рогатого скота на выращивании и откорме |
480 |
35520 |
20/2-2 |
|
Итого |
7160 |
529840 |
х |
Для распределения суммы общехозяйственных расходов по объектам затрат основного производства необходимо сначала найти коэффициент распределения, путем нахождения удельного веса каждого вида продукции в общей сумме прямых затрат, без стоимости кормов и семян. Затем коэффициент распределения по каждому объекту учета затрат нужно умножить на общую сумму общехозяйственных расходов.
Таблица 9
Бухгалтерская справка № 2
Распределение общехозяйственных расходов на объекты калькуляции
|
Объекты учета затрат |
Сумма прямых затрат без стоимости кормов и семян, руб. |
Коэффициент распределения |
Сумма общехозяйст- венных расходов, руб. |
Дебет счетов |
|
Яровая пшеница |
9556950 |
0,75 |
322125 |
20/1 |
|
Основное стадо крупного рогатого скота |
891982 |
0,07 |
30065 |
20/2-1 |
|
Крупный рогатый скот на выращивании и откорме |
2293668 |
0,18 |
77310 |
20/2-2 |
|
Итого |
12742600 |
х |
429500 |
х |
Объектами исчисления себестоимости продукции зерновых культур является основная продукция (зерно), и побочная (солома). Для того чтобы рассчитать фактическую себестоимость яровой пшеницы, необходимо просуммировать все фактические затраты на культуру, вычесть из них стоимость соломы, и разделить на фактический выход продукции.