Файл: Анализ показателей финансовой деятельности предприятия.pdf

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) рассчитывается по формуле:

(1)

где Л_ам – высоколиквидные активы;

О_вм – обязательства до востребования^[19].

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов по счетам до востребования и на срок 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле:

(2)

где Л_ат – ликвидные активы;

О_вт – обязательства (пассивы) до востребования.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней^[20]. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле:

(3)

где К_рд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива (Н4) установлено в размере 120%. Таким образом, Банк России допускает формирование 20% долгосрочных вложений за счет краткосрочных ресурсов^[21].

Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посредством установления экономических нормативов в России развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов – как запас) ^[22].

Коэффициент ликвидности, основанный на понятии запаса, рассчитывается по формуле:

(4)

где З_к – задолженность по ссудам, предоставленным соответственно до 6 мес., от 6 мес. до 1 года, более года;

ПД – привлеченные депозиты соответственно с указанными ниже коэффициентами (К₁, К₂, К₃);

К₁ – средства на счетах до востребования и на срочных вкладах от 6 мес. (для ресурсов с ограниченной ликвидностью);

К₂ – средства на срочных счетах со сроком от 6 мес. до года (для ресурсов со средней срочностью);

К₃ – средства на срочных счетах со сроком более года (для ресурсов с высокой ликвидностью) ^[23].

Приведенный коэффициент, как правило, должны быть ниже 100%.

Вторым показателем уровня ликвидности, основанным на понятии запаса, является коэффициент, характеризующий долю ликвидных активов в обязательствах банка, который рассчитывается по формуле:

(5)

Это коэффициент указывает на прямое отношение ликвидных активов к вкладам^[24].

Показатель ликвидности, основанный на понятии запаса, может быть определен и как степень покрытия активов за счет акционерного капитала. Он рассчитывается по формуле:

(6)

Чем выше значение этого коэффициента, тем больше потенциальный риск потерь банка.

Выводы

Финансовое состояния коммерческого банка – это комплексная характеристика наличия и использования финансовых ресурсов коммерческого банка, основанная на системе абсолютных и относительных показателей, рассчитываемых по данным финансовой отчётности. Финансовое состояние коммерческого банка рассматривается как комплексная характеристика, включающая одновременно несколько направлений: финансовая устойчивость, платёжеспособность (ликвидность), деловая активность (репутация).

Цель анализа финансового состояния коммерческого банка – изучение эффективности использования финансовых ресурсов, в частности, привлечённых руководителями, соответствующими финансовыми службами банка, его учредителями, инвесторами и другими экономическими субъектами для оценки условий существования банка и определения степени риска его деятельности.

Глава 2. Анализ эффективности финансовой деятельности ПАО «Банк Кредит-Москва»

2.1. Организационно-экономическая характеристика банка

Акционерный коммерческий банк «Кредит-Москва» работает на российском рынке банковских услуг с 1988 г. и совершает банковские операции на основании выданной ЦБ РФ Генеральной лицензии №5^[25].

Миссия Банка - быть надежным финансовым партнёром малого и среднего бизнеса.

Приоритетным направлением деятельности Банка «Кредит-Москва» (ПАО) является кредитование бизнеса малых и средних предприятий, а также индивидуальных предпринимателей. Банк предоставляет весь спектр финансовых услуг предприятиям и организациям различных организационно-правовых форм и отраслей экономики, а также обслуживает частных лиц.

В соответствии с поставленными целями Банк позиционирует себя на рынке как специализированное банковское учреждение с широким спектром осуществляемых операций, позволяющее обеспечить комплексное обслуживание целевых клиентов и снижение рисков за счет диверсификации проводимых операций и оказываемых услуг.

В число основных операций Банка, оказывающих наиболее существенное влияние на формирование финансового результата, входят кредитование юридических лиц и привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады.

Клиенты Банка «Кредит-Москва» представлены предприятиями практически всех отраслей экономики, наиболее крупными из которых являются: оптовая и розничная торговля, производство, строительство, транспорт и связь, а также высокотехнологичные отрасли экономики. Опыт, технологии и продуктовый ряд позволяют Банку «Кредит-Москва» удовлетворять потребности клиентов независимо от вида и объема их бизнеса. Банк «Кредит-Москва» имеет стабильную клиентскую базу, которая имеет постоянную тенденцию к увеличению, как за счет юридических, так и за счет физических лиц.

Финансовые результаты банка за 2014-2015 гг. и первое полугодие 2016 г. представлены в таблице 2.

Таблица 2

Финансовые результаты ПАО «Банк Кредит Москва», тыс.руб.

Продолжение таблицы 2

Анализируя данные таблицы 2, можно сделать следующие выводы. В 2015 г. темпы роста процентных доходов по сравнению с 2014 г. (116,63 %) были ниже, чем темпы роста процентных расходов (142,39 %). Это отрицательным образом отразилось на чистых процентных доходах, которые в 2015 г. на 1,80 % ниже, чем в 2014 г. В первом полугодие 2016 г. по сравнению с аналогичным периодом 2015 г. процентные доходы сократились на 3,69 %. В то же время процентные расходы возросли на 21,55 %. Это привело к тому, что чистые процентные доходы составили лишь 11,23 % от уровня 2015 г., а после создания резервов – лишь 8,73 %. В то же время в первом полугодии 2016 г. банком были получены доходы от операций с финансовыми активами в размере 56 968 тыс.руб., в то время, как в первом полугодии 2015 г. эти операции были убыточны. Также, в отличие от первого полугодия 2015 г., в первом полугодии 2016 г. банк получил доход от операций с ценными бумагами для продажи (в размере 3 169 тыс.руб.) и от операций от переоценки иностранной валюты (в размере 22 265 тыс.руб.).