Файл: Анализ показателей финансовой деятельности предприятия.pdf

Однако, комиссионные доходы банка в первом полугодии 2016 г. по сравнению с аналогичным периодом 2015 г. сократились на 9,36 %, при том, что комиссионные расходы возросли на 10,93 %. Прочие операционные доходы в первом полугодии 2016 г. сократились еще в большей степени – они составили лишь 27,85 % от уровня аналогичного периода 2015 г. Отметим, что сокращение прочих операционных доходов наблюдалось и в 2015 г. (они сократились за год на 20,34 %).

В исследуемом периоде финансовый результат банка ухудшался. За 2015 г. прибыль после налогообложения составила лишь 42,31 % от уровня 2014 г. А в первом полугодии 2016 г. деятельность банка убыточна – убыток составил 5 787 тыс.руб.

2.2. Анализ финансового состояния банка

На первом этапе финансового анализа дадим оценку активам и пассивам банка.

Таблица 3

Анализ агрегированного баланса ПАО «Банк Кредит Москва», тыс.руб.

Продолжение таблицы 3

Активы за 2015 г. выросли на 22,18 % и превысили 1 934 192 тыс. руб. Показатель на конец 2014 г. Их рост произошел в основном за счет увеличения кредитного портфеля клиентов как в реальном, так и в номинальном выражении, то есть без эффекта переоценки за счет изменения курса рубля по отношению к мировым валютам. За первое полугодие 2016 г. активы сократились на 0,12 %. Чистая ссудная задолженность клиентов за 2015 г. сократилась на 577 662 тыс. руб. и достигла величины 5 497 156 тыс. руб. За первое полугодие 2016 г. ссудная задолженность продолжала сокращаться, снизившись на 2,07 %. Негативные общеэкономические тенденции сказываются на банковском кредитовании, однако темпы снижения объема банковских ссуд в первом полугодии 2016 г. оказалось не столь критическим. Стоит отметить, что значительное влияние на номинальные темпы роста оказало ослабление рубля к доллару США.

Значительное сокращение средств в кредитных организациях наблюдается на протяжении всего исследуемого периода: на 40,25 % в 2015 г. и еще на 75,04 % в первом полугодии 2016 г.

В то же время объем средств Банка России на балансе ПАО «Банк Кредит Москва» увеличился в 2015 г. с 86 037 тыс. руб. до 1 871 823 тыс. руб., или в почти в 22 раза, а в первом полугодии 2016 г. еще на 19,60 %.

Анализируя изменения источников собственных средств, отметим их рост на 6,59 % в 2015 г. и незначительное сокращение (на 1,89 %) за первое полугодие 2016 г.

Далее проведем расчет финансовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние банка.

Таблица 4

Анализ финансовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние ПАО «Банк Кредит Москва»

Продолжение таблицы 4

Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственными средствами банка в течение всего периода находится в пределах, близких к нормативу (100 %). Причем отметим, что начиная с 2015 г. ситуация улучшилась (на конец 2014 г. коэффициент покрытия составлял 91 %). Таким образом, долгосрочные инвестиции в основные средства финансируются, главным образом, за счёт собственного капитала.

Доля собственного капитала в совокупных пассивах в исследуемом периоде составляет 9-10 %. Отметим негативную тенденцию снижения данного показателя, начиная с 2015 г., когда он снизился ниже рекомендуемого значения в 10 %.

В то же время расчеты показывают, что эффективность использования банком собственного капитала как ресурса кредитования возрастает. Если в 2014 г. на 1 рубль кредитных вложений приходилось 0,15 руб. собственного капитала, то на конец первого полугодия 2016 г. – 0,18 руб. Рост показателя в динамике свидетельствует о том, что большая часть кредитного портфеля банка сформирована за счёт собственных его средств.

Коэффициент рентабельности собственного капитала снижается на протяжении всех рассматриваемых лет. Если в 2014 г. он составлял 21 %, то в 2015 г. – 8 %. Убыточность деятельности банка в первом полугодии 2016 г. отразилась в отрицательном коэффициенте рентабельности собственного капитала.

Коэффициент покрытия кредитных вложений привлеченными средствами, возрастем: если в 2014 г. он составлял 1,29, то на конец первого полугодия 2016 г. 1,80. Банк имеет возможность использовать привлечённые средства не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Однако, коэффициент рентабельности привлечённых средств за первое полугодие 2016 г. отрицательный, что связано с полученным убытком за этот период.

Доля кредитных вложений в активе баланса кредитных организаций сокращается: если в 2014 г. она составляла 70 %, то в первом полугодие 2016 г. только 51 %. Это свидетельствует о снижении кредитной активности банка.

Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственного капитала, отражающий степень рискованности кредитной политики банка, выше оптимального уровня (300-400 %). Несмотря на снижение показателя с 674 % в 2014 г. до 571 % в первом полугодии 2016 г., можно сделать вывод о недостаточности капитала банка.

Коэффициент рентабельности кредитных вложений демонстрирует негативную динамику. Причем, за первое полугодие 2016 г. он имеет отрицательное значение, что связано с убыточностью деятельности банка. Аналогичная тенденция просматривается и по коэффициенту рентабельности активов.

Далее оценим выполнение банком обязательных нормативов ликвидности (Н2, Н3, Н4). По данным таблицы 5 видно, что все обязательные нормативы банком выполняются. В то же время, если сравнивать показатели за первое полугодие 2016 г. с показателями на конец 2015 г., то можно отметить их ухудшение. Так, норматив мгновенной ликвидности сократился на 19,8 п.п., текущей ликвидности – на 12,5 п.п., а норматив долгосрочной ликвидности, напротив, вырос на 26,3 п.п.

Таблица 5

Обязательные нормативы ликвидности ПАО «Банк Кредит Москва»