ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 180
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Структура источников формирования имущества предприятия, %.
Таблица 7. Темп роста источников формирования имущества предприятия, %.
Для предприятия оптимальной считается структура: капитал и резервы – 40%, долгосрочные обязательства – 20%, краткосрочные обязательства – 40%.
В структуре собственного капитала основное место занимает уставный капитал (15.15%).
В отчетном периоде задолженности по долгосрочным заемным средствам предприятие не имеет.
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период снизилась. Величина совокупных заемных средств предприятия составила 56 тыс.руб. (84.85% от общей величины пассивов). Сокращение заемных средств предприятия ведет к снижению степени его финансовых рисков и может положительно повлиять на его финансовую устойчивость.
У организации в отчетном году отсутствуют обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль.
В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают долгосрочные на 56 тыс.руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.
К положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные активы анализируемой организации превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.
Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило выявить наличие у организации собственного оборотного капитала (10 тыс.руб.), что также свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости предприятия.
Собственный капитал в отчетном периоде не изменился.
В отчетном периоде доля собственного капитала увеличилась на 2.65%.
Задолженность по краткосрочным заемным средствам снизилась на 43 тыс.руб. или на 61.43%. Доля заемных краткосрочных средств в структуре пассивов в отчетном периоде снизилась с 87.5% до 40.91%.
Снижение краткосрочных заемных средств отмечен на фоне увеличения кредиторской задолженности, величина которой выросла в анализируемом периоде на 29 тыс.руб. или на 100%. Доля кредиторской задолженности в структуре пассивов увеличилась с 0% до 43.94%.
Кроме того, рассматривая кредиторскую задолженность следует отметить, что предприятие в отчетном году имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 29 тыс.руб.
Доля краткосрочных кредитов и займов в пассивах занимает более 30%, поэтому политику управления пассивами можно отнести к агрессивному типу.
Темп роста собственного капитала превышает темп роста внеоборотных активов, что является позитивным моментом.
Анализ ликвидности.
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Ликвидность (текущая платежеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.
Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами организации и его активами.
Активы баланса группируются по времени превращения их в денежную форму:
К наиболее ликвидным активам относятся сами денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги (А1).
Следом за ними идут быстрореализуемые активы – готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность (А2).
Более длительного времени реализации требуют производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов. Они относятся к медленно реализуемым активам (А3).
Наконец, группу труднореализуемых активов образуют основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, продажа которых требует значительного времени, а поэтому осуществляется крайне редко (А4).
Для определения платежеспособности предприятия с учетом ликвидности его активов обычно используют баланс. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
К наиболее срочным обязательствам, которые должны быть погашены в течение месяца, относятся кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили (П1).
Среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года – краткосрочные кредиты банка (П2).
К долгосрочным обязательствам относятся долгосрочные кредиты банка и займы (П3).
К четвертой группе отнесем собственный капитал, находящийся в распоряжении предприятия (П4).
Таблица 1. Методика группировки активов по степени ликвидности
В таблице 2 показана группировки активов по степени ликвидности для анализируемого предприятия.
Таблица 2. Группировка активов по степени ликвидности
| Пассив | 2020 | 2021 | 2022 | Абсолютное изменение | |
| 2021 | 2022 | ||||
| 1. Собственный капитал, в том числе: | 7.81 | 12.5 | 15.15 | 4.69 | 2.65 |
| Уставный капитал | 7.81 | 12.5 | 15.15 | 4.69 | 2.65 |
| 2. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Краткосрочные обязательства, в том числе: | 92.19 | 87.5 | 84.85 | -4.69 | -2.65 |
| заемные средства | 92.19 | 87.5 | 40.91 | -4.69 | -46.59 |
| кредиторская задолженность | 0 | 0 | 43.94 | 0 | 43.94 |
| Валюта баланса | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
Таблица 7. Темп роста источников формирования имущества предприятия, %.
| Пассивы | 2021 | 2022 |
| 1. Собственный капитал, в том числе: | 100 | 100 |
| Уставный капитал | 100 | 100 |
| 2. Долгосрочные обязательства | - | - |
| 3. Краткосрочные обязательства, в том числе: | 59.32 | 80 |
| заемные средства | 59.32 | 38.57 |
| кредиторская задолженность | - | - |
| Валюта баланса | 62.5 | 82.5 |
Для предприятия оптимальной считается структура: капитал и резервы – 40%, долгосрочные обязательства – 20%, краткосрочные обязательства – 40%.
В структуре собственного капитала основное место занимает уставный капитал (15.15%).
В отчетном периоде задолженности по долгосрочным заемным средствам предприятие не имеет.
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период снизилась. Величина совокупных заемных средств предприятия составила 56 тыс.руб. (84.85% от общей величины пассивов). Сокращение заемных средств предприятия ведет к снижению степени его финансовых рисков и может положительно повлиять на его финансовую устойчивость.
У организации в отчетном году отсутствуют обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль.
В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают долгосрочные на 56 тыс.руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.
К положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные активы анализируемой организации превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.
Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило выявить наличие у организации собственного оборотного капитала (10 тыс.руб.), что также свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости предприятия.
Собственный капитал в отчетном периоде не изменился.
В отчетном периоде доля собственного капитала увеличилась на 2.65%.
Задолженность по краткосрочным заемным средствам снизилась на 43 тыс.руб. или на 61.43%. Доля заемных краткосрочных средств в структуре пассивов в отчетном периоде снизилась с 87.5% до 40.91%.
Снижение краткосрочных заемных средств отмечен на фоне увеличения кредиторской задолженности, величина которой выросла в анализируемом периоде на 29 тыс.руб. или на 100%. Доля кредиторской задолженности в структуре пассивов увеличилась с 0% до 43.94%.
Кроме того, рассматривая кредиторскую задолженность следует отметить, что предприятие в отчетном году имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 29 тыс.руб.
Доля краткосрочных кредитов и займов в пассивах занимает более 30%, поэтому политику управления пассивами можно отнести к агрессивному типу.
Темп роста собственного капитала превышает темп роста внеоборотных активов, что является позитивным моментом.
Анализ ликвидности.
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Ликвидность (текущая платежеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.
Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами организации и его активами.
Активы баланса группируются по времени превращения их в денежную форму:
К наиболее ликвидным активам относятся сами денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги (А1).
Следом за ними идут быстрореализуемые активы – готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность (А2).
Более длительного времени реализации требуют производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов. Они относятся к медленно реализуемым активам (А3).
Наконец, группу труднореализуемых активов образуют основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, продажа которых требует значительного времени, а поэтому осуществляется крайне редко (А4).
Для определения платежеспособности предприятия с учетом ликвидности его активов обычно используют баланс. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
К наиболее срочным обязательствам, которые должны быть погашены в течение месяца, относятся кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили (П1).
Среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года – краткосрочные кредиты банка (П2).
К долгосрочным обязательствам относятся долгосрочные кредиты банка и займы (П3).
К четвертой группе отнесем собственный капитал, находящийся в распоряжении предприятия (П4).
Таблица 1. Методика группировки активов по степени ликвидности
| Показатели | Методика расчета | Статьи баланса |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения | 1240+1250 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | товары отгруженные, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы | 1230+1260 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | запасы с налогом на добавленную стоимость, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения за минусом товаров отгруженных и расходов будущих периодов | 1210+1220 |
| Труднореализуемые активы (A4) | Внеоборотные активы, за исключением доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, плюс расходы будущих периодов и дебиторская задолженность долгосрочная | 1100 |
| Баланс | | 1600 |
В таблице 2 показана группировки активов по степени ликвидности для анализируемого предприятия.
Таблица 2. Группировка активов по степени ликвидности
| Показатели | 2020 | 2021 | 2022 | Абсолютное значение | |
| 2021 | 2022 | ||||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 5 | 2 | 1 | -3 | -1 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 123 | 78 | 65 | -45 | -13 |
| Труднореализуемые активы (A4) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Баланс | 128 | 80 | 66 | -48 | -14 |