ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 184
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является абсолютно ликвидным.
Таблица 10. Анализ ликвидности баланса предприятия за 2021
В анализируемом периоде у предприятия имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 2 тыс.руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение не выполняется – у предприятия недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 78 тыс.руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется три. Баланс организации в анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является абсолютно ликвидным.
Таблица 11. Анализ ликвидности баланса предприятия за 2022
В анализируемом периоде у предприятия недостаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 28 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 3.4% обязательств (1 / 29 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение не выполняется – у предприятия недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 65 тыс.руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется только два. Баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным. Предприятию за отчетный период следует проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 28 тыс.руб.).
Расчет коэффициентов ликвидности.
Общий показатель ликвидности
КЛ=(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)
КЛ(2020)=(5+0.5*0+0.3*123)/(0+0.5*0+0.3*123)=1.1355
КЛ(2021)=(2+0.5*0+0.3*78)/(0+0.5*0+0.3*78)=1.0855
КЛ(2022)=(1+0.5*0+0.3*65)/(29+0.5*0+0.3*65)=0.4227
Коэффициент абсолютной ликвидности
КАЛ=A1/(П1+П2)
КАЛ(2020)=5/(0+118)=0.0424
КАЛ(2021)=2/(0+70)=0.0286
КАЛ(2022)=1/(29+27)=0.0179
Коэффициент абсолютной ликвидности (*)
КАЛ=A1/П1
КАЛ(2020)=5/0= -
КАЛ(2021)=2/0= -
КАЛ(2022)=1/29=0.0345
Коэффициент срочной ликвидности
ККЛ=(А1+А2)/(П1+П2)
ККЛ(2020)=(5+0)/(0+118)=0.0424
ККЛ(2021)=(2+0)/(0+70)=0.0286
ККЛ(2022)=(1+0)/(29+27)=0.0179
Коэффициент текущей ликвидности
КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2)
КТЛ(2020)=(5+0+123)/(0+118)=1.0847
КТЛ(2021)=(2+0+78)/(0+70)=1.1429
КТЛ(2022)=(1+0+65)/(29+27)=1.1786
Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент покрытия) *
КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2+П3)
КТЛ(2020)=(5+0+123)/(0+118+0)=1.0847
КТЛ(2021)=(2+0+78)/(0+70+0)=1.1429
КТЛ(2022)=(1+0+65)/(29+27+0)=1.1786
Таблица 12. Коэффициенты ликвидности
Значение коэффициента абсолютной ликвидности оказалось ниже допустимого (при норме 0.2), что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов (организация может покрыть 1.8% своих обязательств). За рассматриваемый период коэффициент снизился на 0.0107.
На рисунке показана динамика коэффициента абсолютной ликвидности.
Таблица 2. Структура собственных оборотных средств, %
Таблица 3. Темп роста, %
Таблица 10. Анализ ликвидности баланса предприятия за 2021
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. |
| | | | |
| A1=2 | П1=0 | ≥ | 2 |
| A2=0 | П2=70 | ≤ | -70 |
| A3=78 | П3=0 | ≥ | 78 |
| A4=0 | П4=10 | ≤ | -10 |
В анализируемом периоде у предприятия имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 2 тыс.руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение не выполняется – у предприятия недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 78 тыс.руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется три. Баланс организации в анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является абсолютно ликвидным.
Таблица 11. Анализ ликвидности баланса предприятия за 2022
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. |
| A1=1 | П1=29 | ≤ | -28 |
| A2=0 | П2=27 | ≤ | -27 |
| A3=65 | П3=0 | ≥ | 65 |
| A4=0 | П4=10 | ≤ | -10 |
В анализируемом периоде у предприятия недостаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 28 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 3.4% обязательств (1 / 29 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение не выполняется – у предприятия недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 65 тыс.руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется только два. Баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным. Предприятию за отчетный период следует проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 28 тыс.руб.).
Расчет коэффициентов ликвидности.
Общий показатель ликвидности
КЛ=(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)
КЛ(2020)=(5+0.5*0+0.3*123)/(0+0.5*0+0.3*123)=1.1355
КЛ(2021)=(2+0.5*0+0.3*78)/(0+0.5*0+0.3*78)=1.0855
КЛ(2022)=(1+0.5*0+0.3*65)/(29+0.5*0+0.3*65)=0.4227
Коэффициент абсолютной ликвидности
КАЛ=A1/(П1+П2)
КАЛ(2020)=5/(0+118)=0.0424
КАЛ(2021)=2/(0+70)=0.0286
КАЛ(2022)=1/(29+27)=0.0179
Коэффициент абсолютной ликвидности (*)
КАЛ=A1/П1
КАЛ(2020)=5/0= -
КАЛ(2021)=2/0= -
КАЛ(2022)=1/29=0.0345
Коэффициент срочной ликвидности
ККЛ=(А1+А2)/(П1+П2)
ККЛ(2020)=(5+0)/(0+118)=0.0424
ККЛ(2021)=(2+0)/(0+70)=0.0286
ККЛ(2022)=(1+0)/(29+27)=0.0179
Коэффициент текущей ликвидности
КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2)
КТЛ(2020)=(5+0+123)/(0+118)=1.0847
КТЛ(2021)=(2+0+78)/(0+70)=1.1429
КТЛ(2022)=(1+0+65)/(29+27)=1.1786
Коэффициент текущей ликвидности (Коэффициент покрытия) *
КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2+П3)
КТЛ(2020)=(5+0+123)/(0+118+0)=1.0847
КТЛ(2021)=(2+0+78)/(0+70+0)=1.1429
КТЛ(2022)=(1+0+65)/(29+27+0)=1.1786
Таблица 12. Коэффициенты ликвидности
| Показатели | Формула | Значение | Изменение | Нормативное ограничение | |||||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | |||||||
| Общий показатель ликвидности | (A1+0.5A2+0.3A3)/ (П1+0.5П2+0.3П3) | 1.1355 | 1.0855 | 0.4227 | -0.05 | -0.663 | не менее 1 | ||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | A1/(П1+П2) | 0.0424 | 0.0286 | 0.0179 | -0.0138 | -0.0107 | 0,2 и более. Допустимое значение 0,1 | ||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности (*) | A1/П1 | - | - | 0.0345 | 0 | 0.0345 | 0,2 и более | ||||
| Коэффициент срочной ликвидности | (А1+А2)/(П1+П2) | 0.0424 | 0.0286 | 0.0179 | -0.0138 | -0.0107 | не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8 | ||||
| Коэффициент текущей ликвидности | (А1+А2+А3)/(П1+П2) | 1.0847 | 1.1429 | 1.1786 | 0.0582 | 0.0357 | не менее 2,0 | ||||
| Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) * | (А1+А2+А3)/ (П1+П2+П3) | 1.0847 | 1.1429 | 1.1786 | 0.0582 | 0.0357 | 1 и более. Оптимальное не менее 2,0 | ||||
Значение коэффициента абсолютной ликвидности оказалось ниже допустимого (при норме 0.2), что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов (организация может покрыть 1.8% своих обязательств). За рассматриваемый период коэффициент снизился на 0.0107.
На рисунке показана динамика коэффициента абсолютной ликвидности.
Таблица 2. Структура собственных оборотных средств, %
| Показатели | 2020 | 2021 | 2022 | Абсолютное изменение | |
| 2021 | 2022 | ||||
| 1. Собственный капитал, Kp | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| 2. Долгосрочные обязательства, KТ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2) | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| 4. Внеоборотные активы, ВА | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4) | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
Таблица 3. Темп роста, %
| Показатели | 2021 | 2022 |
| 1. Собственный капитал, Kp | 100 | 100 |
| 2. Долгосрочные обязательства, KТ | - | - |
| 3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2) | 100 | 100 |
| 4. Внеоборотные активы, ВА | - | - |
| 5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4) | 100 | 100 |