ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 181
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Сумма собственных оборотных средств составила 10 тыс.руб. Доля собственных оборотных средств в общей сумме источников собственных и приравненных к ним средств составила 100%.
Таблица 4. Оценка собственных оборотных средств (Вариант 2)
| Показатели | Абсолютное значение | Абсолютное изменение | ||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | ||
| 1. Оборотные активы | 128 | 80 | 66 | -48 | -14 | |
| 2. Краткосрочные обязательства | 118 | 70 | 56 | -48 | -14 | |
| 3. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕM, (п.1-п.2) | 10 | 10 | 10 | 0 | 0 | |
Таблица 5. Структура собственных оборотных средств, %
| Показатели | Абсолютное значение | Абсолютное изменение | ||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | ||
| 1. Оборотные активы | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 | |
| 2. Краткосрочные обязательства | 92.19 | 87.5 | 84.85 | -4.69 | -2.65 | |
| 3. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕM, (п.1-п.2) | 7.81 | 12.5 | 15.15 | 4.69 | 2.65 | |
Таблица 6. Темп роста, %
| Показатели | 2021 | 2022 |
| 1. Оборотные активы | 62.5 | 82.5 |
| 2. Краткосрочные обязательства | 59.32 | 80 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕM, (п.1-п.2) | 100 | 100 |
Удельный вес собственных оборотных средств в общей сумме текущих активов составил 15.15% при оптимальном значении этого показателя 50-60%. Увеличение произошло на 2.65%. Анализируя данные таблицы, можно отметить, что общая сумма оборотных активов возросла в большей степени (17.5%), чем краткосрочная задолженность (20%). Это положительно отразилось на финансовом состоянии предприятия, что видно из суммы прироста СОС.
Определим долю собственного капитала, вложенного во внеоборотные активы:
Дсок=ДО-ДКБ-ДЗЛ
где ДО - долгосрочные обязательства, ДКБ - долгосрочные кредиты банка, ДЗЛ - долгосрочная задолженность по лизингу
Дсок(2020)=0-0=0 тыс.руб.
Дсок(2021)=0-0=0 тыс.руб.
Дсок(2022)=0-0=0 тыс.руб.
Таблица 7. Источники формирования внеоборотных активов
| Источники формирования | 2020 | 2021 | 2022 | Абсолютное изменение | |
| 2021 | 2022 | ||||
| Внеоборотные активы, ВА: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| • Долгосрочные финансовые обязательства (кредиты и займы) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| • Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Доля в формировании внеоборотных активов долгосрочных кредитов и займов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Доля в формировании внеоборотных активов собственного капитала | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Таблица 8. Темп роста источников формирования, %
| Источники формирования | 2021 | 2022 |
| Внеоборотные активы, ВА: | - | - |
| • Долгосрочные финансовые обязательства (кредиты и займы) | - | - |
| • Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов | - | - |
| Доля в формировании внеоборотных активов долгосрочных кредитов и займов | - | - |
| Доля в формировании внеоборотных активов собственного капитала | - | - |
Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов составила 0 тыс.руб. и за отчетный период не изменилась.
На основании данных предыдущих таблиц и баланса рассчитываются источники формирования материально-производственных запасов предприятия.
Таблица 9. Источники формирования материально-производственных запасов
| Показатели | Данные за период | Абсолютное изменение | |||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | |
| 1. Собственные оборотные средства (СОС) | 10 | 10 | 10 | 0 | 0 |
| 2. Краткосрочные займы и кредиты, Kt | 118 | 70 | 27 | -48 | -43 |
| 3. Расчеты с кредиторами по товарным операциям, CR (задолженность поставщикам и подрядчикам, векселя к уплате) | 0 | 0 | 29 | 0 | 29 |
| Итого источников формирования материально-производственных запасов, (п.1+п.2+п.3) | 128 | 80 | 66 | -48 | -14 |
| Запасы | 123 | 78 | 65 | -45 | -13 |
Объем источников формирования материально-производственных запасов составил 66 тыс.руб. и за отчетный период сократился на 14 тыс.руб. Производственные запасы на конец периода меньше источников их покрытия, что подтверждает вывод о неправильном использовании имущества в организации. Основными причинами несоответствия запасов их источникам является излишек собственных оборотных средств и излишняя кредиторская задолженность под отгруженную продукцию.
Для анализа обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек или недостаток наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, непрокредитованные банком.
Таблица 10. Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности
| Показатели | Абсолютное значение | Абсолютное изменение | ||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | ||
| 1. Собственные оборотные средства (СОС) | 10 | 10 | 10 | 0 | 0 | |
| 2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов | 123 | 78 | 65 | -45 | -13 | |
| 3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 4. Векселя к получению | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 5. Авансы выданные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 6. Итого (п.2+п.3+п.4+п.5) | 123 | 78 | 65 | -45 | -13 | |
| 7. Краткосрочные займы и кредиты, Kt | 118 | 70 | 27 | -48 | -43 | |
| 8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 0 | 0 | 29 | 0 | 29 | |
| 9. Векселя к уплате | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 10. Авансы полученные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 11. Итого источников формирования материально-производственных запасов, (п.7+п.8+п.9+п.10) | 118 | 70 | 56 | -48 | -14 | |
| 12. Запасы, непрокредитованные банком (п.6 – п.11) | 5 | 8 | 9 | 3 | 1 | |
| 13. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности (стр.1 – стр.12) | 5 | 2 | 1 | -3 | -1 | |