В зависимости от источника поступления денежных средств в 18-м разряде номера счета указывается код вида деятельности (финансового обеспечения).

Операции по поступлению денежных средств на лицевой счет бюджетного учреждения оформляются на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к выписке из лицевого счета.

Для проведения кассовых выплат бюджетное учреждение представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы:

• 
  Заявку на кассовый расход (ф. 0531801);
  
• 
  Заявку на кассовый расход (сокращенную) (ф. 0531851);
  
• 
  Заявку на получение наличных денег (ф. 0531802);
  
• 
  Заявку на возврат (ф. 0531803).
  

Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных федеральным бюджетным учреждениям в виде субсидий, осуществляется после проверки органом Федерального казначейства документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам КОСГУ и целям предоставления субсидии.

Операции по выбытию денежных средств с лицевого счета бюджетного учреждения оформляются на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к выписке из лицевого счета

При проведении автономным учреждением безналичных расчетов денежными средствами в валюте РФ через кредитные организации применяется счет бухгалтерского учета 0 201 21 000.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте установлен Инструкцией Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских

---

счетов, счетов по вкладам (депозитам)".

Автономные учреждения осуществляют безналичные расчеты со средствами, полученными ими в виде:

• 
  субсидий из бюджета бюджетной системы РФ на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным (муниципальным) заданием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ) (п. 1 ст. 78.1 БК РФ);
  
• 
  субсидий из бюджета бюджетной системы РФ на иные цели (абз. 2 п. 1 ст. 78.1 БК РФ);
  
• 
  бюджетных инвестиций в объекты государственной и муниципальной собственности (ст. 79 БК РФ);
  
• 
  собственных доходов (п. 4 ст. 9.2 Закона N 7-ФЗ, п. п. 6, 7 ст. 4 Закона N 174-ФЗ);
  
• 
  средств ОМС;
  
• 
  средств, находящихся во временном распоряжении.
  

В зависимости от источника поступление денежных средств в автономное учреждение применяются в 18-м разряде номера счета код вида деятельности.

Зачисленные на лицевой счет автономного учреждения суммы одновременно учитываются на забалансовом счете 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения". Суммы возвратов, зачисленные на лицевой счет автономного учреждения, учитываются на забалансовом счете 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" как восстановление выбытий. Операции по поступлению денежных средств на счет автономного учреждения в кредитной

организации оформляются на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к выписке из лицевого счета. Операции по

---

выбытию денежных средств с банковского счета автономного учреждения оформляются на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к выписке по счету.

9. 
   Учет наличных денежных средств в кассе учреждения
   

Для ведения бухгалтерского учета денежных средств, денежных документов в кассе бюджетного учреждения и хозяйственных операций по их движению применяется счет 0 201 30 000 "Денежные средства в кассе учреждения".

В соответствии с объектом учета и содержанием хозяйственной операции счет 0 201 30 000 группируется по следующим аналитическим счетам учета:

- 0 201 34 000 "Касса";

• 
  0 201 35 000 "Денежные документы".
  

Движение наличных денежных средств в учете бюджетного, автономного учреждения отражается на счете 0 201 34 000 "Касса".

С 23.03.2015 г. изменен порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации. Оформление и учет кассовых операций учреждения осуществляют в соответствии с требованиями Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".

Учет кассовых операций в учреждении ведется в Кассовой книге (ф. 0504514), причем поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте ведутся на отдельных листах по видам иностранной валюты. Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 0 201 34 000 "Касса" ведется в Журнале операций (ф. 0504071) по счету "Касса" на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира.

Учреждение имеет право хранить в своей кассе наличные деньги сверх

---

установленных лимитов 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке на следующие цели: для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию; стипендий. Все сверхлимитные наличные деньги учреждения обязаны сдавать в банк. Если лимит остатка наличных денежных средств в кассе не установлен, то лимит считается нулевым, а вся не сданная в банк наличность - сверхлимитной.

Наличные денежные средства могут поступать в кассу учреждения, в частности, в следующих случаях:

• 
  для выплаты заработной платы работникам учреждения, социальных пособий, стипендий и т.п., а также депонированных сумм;
  
• 
  для выдачи под отчет авансов на административно-хозяйственные или командировочные расходы и при возврате не использованных работниками подотчетных сумм;
  
• 
  наличной оплаты за оказанные учреждением платные услуги, выполненные работы, за реализованную продукцию (в рамках собственных доходов);
  
• 
  при получении наличных денег в счет возмещения причиненного учреждению ущерба; - при получении денежных средств в наличной форме во временное распоряжение, а также при получении указанных средств со счетов учреждения для возврата их собственникам;
  
• 
  наличной оплаты за реализованное имущество.
  

Прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц осуществляется по Приходным кассовым ордерам (ф. 0310001) и по Квитанциям (ф. 0504510). Если наличные денежные средства принимаются уполномоченными лицами, которые назначены приказом руководителя, то они ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные

---

Реестром сдачи документов (ф. 0504053), с приложением квитанций (копий).

Для получения наличных денег со счетов бюджетного учреждения, открытых в органах Федерального казначейства, учреждение представляет Заявку на получение наличных денег (ф. 0531802) отдельно по каждому виду средств (источнику финансового обеспечения), за счет которых должны быть выданы наличные деньги:

• 
  средств субсидий, бюджетных инвестиций;
  
• 
  средств от собственных доходов;
  
• 
  средств, полученных лечебным учреждением в рамках обязательного медицинского страхования;
  
• 
  средств, поступающих во временное распоряжение.
  

Одновременно с Заявкой учреждение представляет в орган Федерального казначейства денежный чек, оформленный отдельно на каждую Заявку.

Наличные денежные средства могут выдаваться из кассы учреждения, в частности, в следующих случаях:

• 
  на выплату заработной платы работникам учреждения, социальных пособий, стипендий и т.п., а также депонированных сумм;
  
• 
  на выдачу под отчет авансов на административно-хозяйственные или командировочные расходы и на возмещение перерасхода по ним;
  
• 
  на выплату вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам за выполненные работы, оказанные услуги;
  
• 
  при возврате находящихся у учреждения во временном распоряжении денежных средств в наличной форме, а также при сдаче указанных средств на счет учреждения;
  
• 
  для зачисления денежных средств на счет учреждения.
  

Выдача наличных денежных средств из кассы учреждения осуществляется по Расходным кассовым ордерам (ф. 0310002).

При выдаче из кассы наличных денежных средств раздатчикам, определенным приказом руководителя учреждения, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности, учет ведется кассиром в Книге учета выданных раздатчикам денег на оплату

---

Смотрите также файлы

• Методические рекомендации для обучающихся по прохождению учебной практики по подготовке специалистов среднего звена.docx

• Обучающийся Паршуткина Кристина Владимировна Преподаватель Гоголева Елена Александровна Пермь 2023 Практическое занятие.docx

• Эндодонтия раздел стоматологии, изучающий строение и функции эндодонта, методику и технику манипуляций в полости зуба и корневом канале.pptx

• Измерение интенсивности света по дисциплине.docx

• Тем вещныеправавмчп основныевопросы Коллизионные вопросы права собственности. Соотношение вещного и обязательственногостатутов.docx