Файл: Государственные финансы и государственный бюджет (2 часа).pdf

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество, налог на доходы физических лиц).
Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы.
Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.
Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.
При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей
суммы дохода.
При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из
которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.
Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы.
Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.
Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется
налоговой квотой.
I. Ответьте на вопросы
и сделайте выводы в тетрадях.
1. Если с каждого жителя взимать по 10 руб. на уборку мусора, то какой тип налогообложения будет введён: прогрессивный, пропорциональный или регрессивный?
2. Перечислите функции, которые выполняют налоги, и кратко охарактеризуйте каждую из них.
3. Кто фактически оплачивает акциз: покупатель или продавец? Объясните почему.
4. Анализируя кривую Лаффера, можно ли сказать, что чем выше ставка налога, тем больше будет поступлений в бюджет государства? Почему?
5. В каких налогах, прямых или косвенных, субъект налога не совпадёт с носителем налога?
II. Выберите один верный ответ.
1. Верны ли следующие суждения о налогах?
А. При прогрессивной системе налогообложения тяжесть налогообложения возрастает с ростом дохода.
Б. При прогрессивной системе налогообложения тяжесть налогообложения не изменяется с ростом дохода.
1. Верно только А
2. Верно только Б
3. Верны оба суждения
4. Оба суждения неверны
2. Регулирующая функция налогов состоит в том, что:
1. осуществляется строительство государственных предприятий
2. налоги формируют доходы госбюджета
3. налоги могут стимулировать или дестимулировать развитие экономического субъекта
4. налоги позволяют контролировать доходы экономических субъектов
3. При прогрессивном налогообложении:
1. неравенство субъектов становится меньше
2. неравенство субъектов становится больше
3. неравенство сохраняется в прежних пропорциях
4. распределение доходов становится более справедливым

2. Практическая часть.
Задание для практической работы и методика по выполнению
Задача 1
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год организация имеет следующие показатели:
–
Доходы от реализации товаров – 30 000 тыс.руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров – 2000 тыс.руб.
–
Внереализационные доходы – 700 тыс. руб., в том числе в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации, - 1000 тыс.руб.
–
Расходы связанные с производством и реализацией, – 18 000 тыс.руб., в том числе:
· расходы на аудиторские услуги –150 тыс.руб.;
· расходы на сертификацию продукции – 120 тыс.руб.;
· амортизационные отчисления –100 тыс.руб.
–
Внереализационные расходы – 3100 тыс.руб.
Организация для целей исчисления налога на прибыль определяет доходы и расходы по методу начисления.
Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога, подлежащую уплате организацией в бюджет за текущий год.
По методу начисления необходимо рассчитать прибыль для целей налогообложения, которая определяется по формуле:
Прибыль = Доходы
–
Расходы
Пример расчета
задачи
1.
Решение:
1
. Доходы от реализации товаров:
30 000 тыс.руб. – 2000 тыс.руб.= 28 000 тыс.руб.
2. Расходы связанные с производством и реализацией:
18 000 тыс. руб.
3. Внереализационные доходы –700 тыс. руб.,
4. Внереализационные расходы – 3100 тыс.руб.
5. Прибыль: 28 000 - 18 000 + 700 - 3100 = 7600 тыс. руб.
6. Налоговая база = Прибыль 7600 тыс. руб.
7. Налог на прибыль: 7600 тыс. руб. × 20% / 100 = 1520 тыс.руб.
Ответ: Налог на прибыль - 1520 тыс.руб..
Решить самостоятельно
задачи 2,3 по примеру решения задачи 1.
Задача 2

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год организация имеет следующие показатели:
– Доходы от реализации товаров – 5 0 000 тыс.руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке пр едварительной оплаты товаров – 4 000 тыс.руб.
– Внереализационные доходы – 9 00 тыс. руб., в том числе в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации
, - 12 00 тыс.руб.
–
Расходы связанные с п роизводством и реализацией, – 19 5 00 тыс.руб., в том числе:
· р асходы на аудиторские услуги –13 0 тыс.руб.;
· расход ы на сертификацию продукции – 11 0 тыс.руб.;
· амортизационные отчисления –2 00 тыс.руб.
–
Внереализационные расходы – 3 3
00 тыс.руб.
Организация для целей исчисления налога на прибыль определяет доходы и расходы по методу начисления.
Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога, подлежащую уплате организацией в бюджет за текущий год.
Задача 3.
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год организация имеет следующие показатели:
– Доходы от реализации товаров – 8 0 000 тыс.руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке пр едварительной оплаты товаров – 10 000 тыс.руб.
– Внереализационные доходы – 19 00 тыс. руб., в том числе в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации
, - 22 00 тыс.руб.
–
Расходы связанные с п роизводством и реализацией, – 17 5 00 тыс.руб., в том числе:
· р асходы на аудиторские услуги –11 0 тыс.руб.;
· расход ы на сертификацию продукции – 9 0 тыс.руб.;
· амортизационные отчисления –16 0 тыс.руб.
–
Внереализационные расходы –
23 00 тыс.руб.
Организация для целей исчисления налога на прибыль определяет доходы и расходы по методу начисления.
Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога, подлежащую уплате организацией в бюджет за текущий год.
Задание для практической работы и методика по выполнению
Задача 4
Объем реализации школьных тетрадей по себестоимости составил 5000 руб. Уровень рентабельности продукции – 10%. Определить сумму налога на добавленную стоимость
(НДС) и объем реализации с учетом
НДС
(10%)
Пример расчета
задачи 4
.
Решение:
1. Определим цену продукции
(объем реализации по ценам без
НДС):

Ц=С+Пр
Ц=5000+5000*10/100=5500 руб.
2. Определим сумму НДС. Школьные тетради облагаются НДС по ставке 10%,
НДС= Ц (объем реализации без НДС)*ставка НДС/100
НДС= 5500*10/100=550 руб.
3. Объем реализации с учетом НДС составит:
Объем р
еал
=5500+550=6050 руб.
Решить самостоятельно
задачи 5,6 по примеру решения задачи 4.
Задача 5.
Объем реализации школьных тетрадей по себестоимости составил
1 5000 руб. Уров ень рентабельности продукции – 18
%. Определить сумму налога на добавленную стоимость (НДС) и объем реализации с учетом
НДС
(13%)
Задача 6.
Объем реализации школьных тетрадей по себестоимости составил
2 5000 руб. Уров ень рентабельности продукции – 16
%. Определить сумму налога на добавленную стоимость (НДС) и объем реализации с учетом
НДС
(17%)
Задание для практической работы и методика по выполнению
Задача 7
Чему будет равна предельная ставка налога, если налог на доход вырос с 4000 рублей до
4800 рублей при увеличении дохода с 20 000 рублей до 25 000 рублей?
Пример расчета задачи 7
Решение:
Предельная ставка налога - это процентное отношение величины прироста налоговой суммы
(ΔTx) к величине прироста дохода (Y).
При увеличении дохода на единицу сумма налога увеличивается на 0,16 единиц.
Решить самостоятельно
задачи 8,9 по примеру решения задачи 7
Задача 8

Чему будет равна предельная ставка налог а, если налог на доход вырос с 8 000 рублей до
10 00 рублей при увеличении дохода с 2 8
000 рублей до
34 000 рублей?
Задача 9
Чему будет равна предельная ставка налог а, если налог на доход вырос с 65 00 рублей до
98 00 рублей при увеличении дохода с 2 7 3 00 рублей до
3285 0 рублей?
Вопросы для закрепления.
1.
Понятие «налоги».
2. Виды налогов.
3. Ф
ункции налогов.
4. Объясни ть принципы и мето ды построения налоговой системы.
5. П
рив ести примеры основных элементов системы налогообложения.
Литература:
Экономика. Базовый и углубленный уровни: учебник / Р.И. Хасбулатов. – 2-е изд., стереотип. –
М.: Дрофа, 2014. – 156, (4) с.: ил. (стр.23-38).
Глава 15. Государство и экономика
Лекция № 15.1
Тема: «Экономические функции государства. Виды национализации» (2 часа)
Вопросы лекции
1. Экономические функции государства.
2. Типы государственной собственности.
3. Виды национализации.
Литература:
Экономика 11 класс. Базовый и углубленный уровни: учебник / Р.И. Хасбулатов. – 2-е изд., стереотип. – М.: Дрофа, 2014. – 156, (4) с.: ил. (стр.40-51).
В результате освоения предмета ОУД.10 Экономика обучающийся должен обладать
предусмотренными ФГОС среднего общего образования
- личностными результатами:
− Л.2 формирование системы знаний об экономической жизни общества, определение своих места и роли в экономическом пространстве;
- метапредметными результатами:
− М.3 формирование умения воспринимать и перерабатывать информацию, полученную в процессе изучения общественных наук, вырабатывать в себе качества гражданина
Российской
Федерации, воспитанного на ценностях, закрепленных в
Конституции
Российской
Федерации;
− М.4 генерирование знаний о многообразии взглядов различных ученых по вопросам как экономического развития Российской Федерации, так и мирового сообщества; умение применять исторический, социологический, юридический подходы для всестороннего анализа общественных явлений;
- предметными результатами:

− П.1 сформированность системы знаний об экономической сфере в жизни общества; как пространстве, в котором осуществляется экономическая деятельность индивидов, семей, отдельных предприятий и государства;
− П.6 умение применять полученные знания и сформированные навыки для эффективного исполнения основных социально-экономических ролей;
– З.2 этапы становления рыночной экономики.
Основные понятия:
Экономическая политика государства — процесс реализации его экономических функций путём разнообразных государственных мер воздействия на экономические процессы для достижения определённых целей.
Государственная собственность — это имущество, принадлежащее на праве собственности Российской Федерации (федеральная собственность), и имущество, принадлежащее на праве собственности субъектам Российской Федерации — республикам, краям, областям, городам федерального значения, автономным областям, автономным округам
(собственность субъекта Российской Федерации).
Национализация - это отчуждение или передача имущества частных лиц в собственность государства.
Тезисы лекций:
Функции государства — это главные социально значимые направления его деятельности на конкретно-историческом этапе развития общества. В процессе функционирования государства оказывается целенаправленное воздействие на различные сферы жизни, общественные процессы и связи.
На характер и содержание функций государства влияет международная обстановка.
В функционировании государства и обеспечении экономической стабильности
государственная собственность играет важнейшую роль, выполняя свои социальные функции.
XX век знает две формы национализации: социалистическую и капиталистическую
(кейнсианскую)
Вопросы для закрепления:
1. Экономические функции государства.
2. Социалистическая национализация.
3. Капиталистическая (кейнсианская) национализация.

4) перераспределение доходов;
5) регулирование взаимоотношений между работодателями и наёмными работниками;
6) контроль над внешнеэкономической деятельностью;
7) производство общественных благ;
8) компенсация внешних эффектов;
9) поддержка и обеспечение функционирования рыночной системы.
Экономические задачи, наилучшим образом решаемые государством:
1) Защита основ рыночной экономики.
Государство разрабатывает и принимает антимонопольное законодательство, препятствующее свёртыванию конкуренции и росту финансовой мощи монополий.
2) Производство общественных благ.
Общественные блага — это товары и услуги, предоставляемые государством его гражданам на равных началах (например, оборона, бесплатное образование, медицина, посещение библиотек, парков и др.).
3) Учёт внешних (побочных) эффектов.
Внешние эффекты — связанные с производством или потреблением благ издержки и выгоды для третьих лиц. Экономическая деятельность одних может вызывать такие последствия, которые отражаются на лицах, непосредственно не участвующих в производстве и потреблении данных товаров.
Отрицательные эффекты возникают в случае появления издержек у других лиц (не участвующих в производстве) в результате производства или потребления товара, а положительные — в случае появления у этих лиц выгоды, которая не компенсируется ими производителям товара.
Задача государства — исключить отрицательные внешние эффекты и поощрять полезные, используя такие меры, как убеждение, рекламные кампании, субсидирование (для положительных внешних эффектов) и налогообложение (для отрицательных эффектов), разработка стандартов безопасности и др.
4) Разработка и финансирование программ помощи нуждающимся.
На функции государства воздействуют также процессы информатизации общества.
Развитие этих процессов диктуется потребностями формирования свободного общества, участием широкой общественности в управлении делами государства, необходимостью контроля за управляющими и, наконец, законным правом граждан знать, что конкретно делается в мире, в государстве, протестовать против незаконных, несправедливых решений.
На характер и содержание функций государства влияет международная обстановка.
2 вопрос лекции: «Типы государственной собственности»
Государственная собственность — это имущество, принадлежащее на праве собственности Российской Федерации (федеральная собственность), и имущество, принадлежащее на праве собственности субъектам Российской Федерации — республикам, краям, областям, городам федерального значения, автономным областям, автономным округам
(собственность субъекта Российской Федерации).
В функционировании государства и обеспечении экономической стабильности
государственная собственность играет важнейшую роль, выполняя свои социальные функции:
1. Создает материальные предпосылки для обеспечения устойчивого воспроизводства общественного капитала.
2.
Позволяет государству быть самостоятельным элементом в экономических правоотношениях с другими субъектами собственности внутри страны и за рубежом.
2. Обеспечивает функционирование капиталоемких отраслей, производств и сфер экономики, имеющих высокий уровень обобществления и требующих таких капиталовложений, которые не под силу частному капиталу (космическая промышленность, современная информационная связь, экономическая безопасность и т.д.);
3. Обеспечивает функционирование некоммерческой социальной сферы и производство общественных благ; национальную безопасность.