Файл: Е.П. Аксёнов Финансы.pdf

9

Сущность, содержание кредиторской задолженности бюджетов, методы реструктуризации. Государственные и муниципальные гарантии, поручительства: формы, сроки, суммы. Порядок предоставления государственных гарантий.

Банковская система Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации (Банк России): статус, цель, задачи, функции, операции, организационная структура управления. Кредитные организации, коммерческие банки: сущность, цель, задачи, функции. Небанковские кредитные организации. Союзы и ассоциации, филиалы и представительства кредитных организаций. Группы кредитных организаций и холдинги. Содержание банковских операций и сделок. Рефинансирование банковской системы Российской Федерации. Ставка рефинансирования (учетная ставка банковского процента) – регулятор финансовых пропорций кредитной системы государства. Виды банковских кредитов. Отличие кредита от займа. Методы банковского кредитования.

Тема 10. Налоговая система Российской Федерации

Налоговое законодательство. Налоговый кодекс Российской Федерации. Принципы построения налоговой системы России. Сущность, содержание, функции налогов и сборов. Объекты налогообложения. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Налоговые органы Российской Федерации. Прямые и косвенные налоги. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Налогообложение в свободных экономических зонах, закрытых админи- стративно-территориальных образованиях.

Сущность, содержание, цель, задачи, функции налогового менеджмента. Налоговое планирование. Организация планирования налоговых поступлений. Прогнозирование мобилизации сумм контингентов налоговых платежей. Распределение регулирующих доходов по уровням бюджетной системы. Санкции за совершение налоговых правонарушений.

Тема 11. Таможенная система Российской Федерации

Таможенный кодекс Российской Федерации. Таможенное дело, таможенная политика. Таможенные органы Российской Федерации: 1) Государственный таможенный комитет Российской Федерации;

10

2) региональные таможенные управления; 3) таможни; 4) таможенные посты. Имущество, функции таможенных органов.

Виды таможенных режимов товаров и транспортных средств: выпуск для свободного обращения; реимпорт; транзит; таможенный склад; магазин беспошлинной торговли; переработка на таможенной территории; переработка под таможенным контролем; временный ввоз (вывоз); свободная таможенная зона; свободный склад; переработка вне таможенной территории; экспорт; реэкспорт; уничтожение; отказ в пользу государства.

Таможенные платежи: таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость; акцизы; сборы за выдачу лицензий; сборы за выдачу квалификационного аттестата; таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров; плата за участие в таможенных аукционах; плата за принятие предварительного решения.

Сущность, содержание, виды таможенных пошлин: 1) импортные, экспортные, транзитные; 2) специальные, адвалорные, смешанные; 3) максимальные, минимальные, преференциальные; 4) автономные, конвекционные; 5) антидемпинговые, карательные, компенсационные.

Цена сделки. Методы оценки таможенной стоимости товара: 1) по цене сделки с ввозимыми товарами; 2) по цене сделки с идентичными товарами; 3) по цене сделки с однородными товарами; 4) вычитанием стоимости; 5) сложением стоимости; 6) резервным методом.

Декларирование товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. Сущность, содержание контрабанды. Ответственность за нарушения таможенного законодательства Российской Федерации.

Тема 12. Бюджетное устройство, бюджетная система Российской Федерации

Бюджетное законодательство. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Общие термины, понятия: бюджет, доходы бюджета, расходы бюджета, секвестр расходов бюджета, дефицит бюджета, профицит бюджета, бюджетный процесс, бюджетное устройство, бюджетная система. Состав, структура бюджетной системы: федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации, местные бюджеты. Консолидированный бюджет. Принципы организации бюджетной системы Российской Федерации.

11

Бюджетная классификация Российской Федерации. Классификация доходов, расходов бюджета. Доходы федерального бюджета, доходы субъектов федерации, доходы местных бюджетов. Налоговые и неналоговые доходы бюджетов. Значение эффективного использования государственной и муниципальной собственности.

Межбюджетные отношения. Принципы межбюджетных отношений в Российской Федерации. Бюджетное регулирование. Собственные (закрепленные) и регулирующие доходы. Целевые бюджетные фонды: Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации, Фонд Министерства Российской Федерации по атомной энергии, Фонд компенсаций, Фонд софинансирования социальных расходов, Фонд регионального развития, Фонд реформирования региональных финансов, фонды финансовой поддержки муниципальных образований, фонды государственной финансовой поддержки досрочного завоза продукции (товаров) в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности с ограниченными сроками завоза грузов.

Виды финансовой помощи, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы: дотация, трансферт, субвенция, субсидия, бюджетная ссуда, взаимные расчеты, бюджетные компенсации.

Расходы федерального бюджета, расходы территориальных бюджетов, расходы местных бюджетов. Функциональная классификация расходов бюджетов Российской Федерации. Экономическая классификация расходов бюджетов: текущие и капитальные расходы. Расходы бюджетных учреждений, закупки товаров, работ, услуг бюджетными учреждениями, реестры закупок. Государственный и муниципальный контракт. Текущий бюджет, бюджет развития.

Ведомственная классификация расходов федерального бюджета. Расходы бюджета на государственную поддержку отраслей материального производства.

Расходы бюджета на социальную сферу: образование, здравоохранение, социальное обеспечение, культуру, искусство, науку. Планирование расходов бюджета на социальные цели. Бюджетные нормы и нормативы. Значение государственных минимальных социальных стандартов. Целевые федеральные, региональные программы.

Расходы на обслуживание государственного внутреннего и внешнего долга. Предельные размеры расходов на обслуживание и погашение государственного или муниципального долга. Формы предоставления бюджетных средств.

12

Сущность, содержание, причины дефицита бюджета. Классификация источников финансирования внутреннего дефицита бюджетов Российской Федерации. Классификация источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета. Концепция дефицитного финансирования бюджетных расходов. Концепция бездефицитного финансирования бюджетных расходов. Концепция сбалансированности бюджета в ходе экономического роста. Концепция функциональных финансов.

Бюджетное планирование. Отчетность бюджетных организаций. Экономический анализ бюджетных показателей.

Ответственность за нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации.

Тема 13. Управление государственным долгом

Сущность, содержание, цель, задачи, принципы, методы управления государственным и муниципальным долгом. Рефинансирование, новация, унификация, конверсия, консолидация, отсрочка погашения займов, аннулирование государственного и муниципального долга. Рынок государственных, муниципальных обязательств. Государственный, муниципальный заем. Классификация видов государственных внутренних долгов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Классификация видов государственного внешнего долга Российской Федерации и государственных внешних активов Российской Федерации. Зарубежный рынок государственных обязательств. Российский рынок государственных обязательств.

Тема 14. Внебюджетные фонды

Сущность, содержание, значение, функции внебюджетных фондов. Виды внебюджетных фондов. Государственные целевые внебюджетные фонды. Государственные социальные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Государство ─ гарант поддержания занятости населения. Центры занятости населения. Значение единого социального налога в финансировании государственных социальных внебюджетных фондов. Источники финансирования, направления расходования средств: Пенсионного фонда Российской Федерации,

13

Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

Тема 15. Казначейская система Российской Федерации

Цель исполнения бюджета; бюджетная роспись; исполнение бюджета по доходам; контингент определенного налога, сбора; кассовое исполнение бюджета; принцип единства кассы; исполнение бюджета по расходам; бюджетные ассигнования; получатель бюджетных средств; главные и нижестоящие распорядители средств федерального бюджета, бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов; содержание процедуры санкционирования и финансирования бюджетных расходов.

Экономический анализ – неотъемлемая часть бюджетного процесса на всех этапах. Требования к анализу бюджетных показателей. Методика экономического анализа бюджетных показателей. Бухгалтерский учет и отчетность бюджетных организаций.

Сущность, содержание, значение, функции, задачи органов федерального казначейства. Административно-территориальный принцип построения органов федерального казначейства. Главное управление федерального казначейства (ГУФК). Управления федерального казначейства (УФК). Отделения федерального казначейства (ОФК). Система банковских счетов, предназначенных для исполнения бюджетов органами федерального казначейства.

Субъекты исполнения бюджетов по доходам и расходам: 1) налогоплательщики, плательщики неналоговых доходов, безвозмездных перечислений; 2) банковская система; 3) налоговые, таможенные органы; 4) органы федерального казначейства; 5) бюджетная система Российской Федерации. Порядок исполнения бюджетов по доходам и расходам органами федерального казначейства. Контрольная деятельность органов федерального казначейства. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации.

Тема 16. Система страхования Российской Федерации

Законодательство Российской Федерации о страховании. Страхование как экономическая категория. Объекты, цель, задачи, функции страхования. Взаимосвязь предпринимательства и страхования. Страхование – стабильный источник инвестиций. Государственное и частное (коммерческое) страхование. Добровольное и обязательное страхование.

14

Основные понятия и термины: страхователь, страховщик, страховой риск, страховой случай, договор страхования (страховой контракт, полис), страховая оценка (стоимость), страховая сумма, выкупная сумма, страховая премия, страховой тариф, страховой ущерб, страховое возмещение, страховой портфель, срок страхования, страховой возраст, страховой акт, аннуитет, рента, франшиза, слип, страховой посредник, страховые резервы, перестрахование, сострахование.

Лицензирование, государственный надзор за страховой деятельностью. Принципы размещения страховых резервов.

Тема 17. Финансы хозяйствующих субъектов

Финансы предприятий, организаций – основа финансов хозяйствующих субъектов. Сущность, содержание, функции, цели, задачи финансов предприятий, организаций. Принципы организации финансов предприятия, организации: самоокупаемость, самофинансирование, самоуправление; материальная ответственность за ведение и результаты хозяйственной деятельности; заинтересованность в результатах деятельности; формирование финансовых резервов; контроль финансовохозяйственной деятельности предприятия, организации.

Сущность, содержание финансового механизма предприятия, организации. Финансовые инструменты, методы, активы, обязательства. Правовое обеспечение управления финансами предприятия, организации. Особенности финансов предприятий, организаций различных ор- ганизационно-правовых форм. Функции финансовых подразделений.

Финансовые ресурсы предприятия, организации, источники их формирования. Финансовые результаты, показатели. Доходы, расходы, себестоимость, прибыль, налог на прибыль, рентабельность. Порядок формирования конечных финансовых результатов предприятия, организации.

Тема 18. Международные финансовые отношения

Сущность, содержание, цель, задачи, особенности международных финансовых отношений. Расходы бюджета на международную деятельность. Международные финансовые организации, их классификация: внешнеторговые, производственные, финансовые. Экспорт и импорт капитала. Финансовые операции, их классификация: текущие валютные операции; валютные операции, связанные с движением капитала. Операции по переводу денег. Инвестиционные операции. Спекуля-

15

тивные операции. Операции по сохранению способности капитала приносить высокий доход. Международный лизинг. Международная концессия – франчайзинг. Толлинговые операции. Операции своп: валютный своп, своп с золотом, процентный своп. Оффшорные операции. Валютное регулирование, контроль в Российской Федерации. Резиденты и нерезиденты. Финансовые санкции за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

Условные обозначения: ФК – дневная форма на базе среднего образования со сроком обучения 5 лет; ФКду ─ дневная ускоренная форма на базе среднего специального образования со сроком обучения 3 года; ФКз – заочная форма на базе среднего образования со сроком обучения 6 лет; ФКзт ─ заочная форма на базе среднего специального образования со сроком обучения 3 года 6 месяцев; ФКзу ─ заочная форма на базе высшего образования со сроком обучения 3 года.

3.КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА, ЕЕ СОДЕРЖАНИЕ

3.1.Общие положения

Сцелью закрепления знаний, полученных в процессе изучения дисциплины «Финансы», студенты заочной формы обучения в соответствии с учебным планом специальности выполняют контрольную работу согласно выбранному варианту.

Для выполнения контрольной работы необходимо изучить основную и дополнительную литературу, соответствующие положения действующего законодательства, нормативные документы органов государственной власти и управления, местного самоуправления Российской Федерации.

Вариант контрольной работы состоит из теоретического вопроса и задачи. Необходимо полно и правильно ответить на вопросы, решить задачу.

В ходе выполнения контрольной работы студент должен излагать мысли кратко, логично, последовательно, показать глубокие знания предмета, творчески подходить к раскрытию вопросов изучаемой дисциплины. Переписывание текста рекомендуемой литературы не допускается.

Контрольная работа выполняется в тетради или на листах формата А4 и должна содержать 12-18 листов машинописного или рукописного текста.

16

Титульный лист контрольной работы студента должен содержать следующие реквизиты: наименование министерства, университета, кафедры, филиала, специальности, группы, курса, номер зачетной книжки, фамилию, имя, отчество студента, преподавателя, название дисциплины, контрольной работы.

Вконце контрольной работы студентом приводится список использованной литературы, ставится подпись и дата, после чего до начала экзаменационной сессии работа передается преподавателю для проверки.

Внезачтенной контрольной работе студент должен в установленные сроки устранить выявленные ошибки и замечания, сделанные преподавателем.

Вариант контрольной работы выбирается по номеру первой буквы фамилии студента (см. табл. 3.1).

Таблица 3.1

Выбор номера варианта контрольной работы