ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 26.05.2024
Просмотров: 116
Скачиваний: 0
18
2.Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в РФ, подлежат налогообложению, если:
а) они получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме; б) они получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме;
в) они начислены к выплате на территории РФ.
3.Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе облагаемого дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен):
а) по цене реализации сторонним организациям; б) по рыночным ценам;
в) по цене не ниже цены реализации сторонним организациям.
4.Стандартный вычет на содержание детей, являющихся студентами и учащимися дневной формы обучения, производится независимо от того:
а) имеют ли они самостоятельные источники доходов; б) имеют ли они самостоятельные источники доходов, если проживают совместно с родителями;
в) имеют ли они постоянные источники доходов, а также проживают или нет совместно с родителями.
5.Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода, на сумму расходов на содержание детей и иждивенцев несет:
а) организация, производящая вычеты; б) заявитель;
в) организация, производящая вычеты, совместно с заявителем.
6.В случае если работник увольняется, проработав последний месяц не полностью, вычеты за последний неполный месяц:
а) не производятся независимо от количества дней, проработанных в данной организации; б) производятся независимо от количества дней, проработанных в данной организации;
в) производятся пропорционально количеству отработанных дней.
7.Налоговые вычеты по НДФЛ применяются к доходам, облагаемым по ставке:
а) 6 %; б) 35 %; в) 30 %;
19
г) 13 %;
д) все варианты ответа верны.
8.Стандартные вычеты применяются к доходам, полученным в текущем году:
а) по новому месту работы; б) по новому месту работы с учетом доходов, полученных по прежнему месту работы.
9.В случае ухода работника в очередной отпуск наличные отпускные суммы включаются в облагаемый доход того периода:
а) в котором они были начислены; б) в котором они были начислены и выплачены; в) в котором они были выплачены.
10.Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, то налоговая база определяется:
а) по максимальной ставке; б) по каждому виду доходов отдельно.
11.Если по решению суда или иных органов из дохода налогоплательщика производят удержания, то такие удержания:
а) уменьшают налогооблагаемую базу; б) не уменьшают налогооблагаемую базу.
12.Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если установленная ставка не превышает:
а) 5 % годовых по вкладам в иностранной валюте; б) 6 % годовых по вкладам в иностранной валюте; в) 9 % годовых по вкладам в иностранной валюте.
13.Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщика производится на каждого ребенка:
а) до 18 лет; б) до 24 лет;
в) до 18 лет, а также на каждого учащегося, аспиранта, ординатора, студента дневной формы обучения, курсанта в возрасте до
24 лет.
14.Оплата лечения физического лица была произведена организацией за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:
а) предоставляется налогоплательщику; б) не предоставляется налогоплательщику;
в) предоставляется в зависимости от вида лечения.
20
15.При продаже жилья имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если жилье находилось в собственности налогоплательщика:
а) менее 3 лет; б) более 5 лет; в) 5 лет и более.
16.Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет по покупке жилья не был использован полностью, то его остаток:
а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды; б) может быть перенесен на последующие 3 налоговых периода; в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
17.Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнице организацией:
а) включается в доход, подлежащий налогообложению; б) не включается в доход, подлежащий налогообложению.
18.Организация за счет собственных средств оплатила туристическую путевку в дом отдыха своему работнику. Стоимость путевки:
а) не включается в состав налогооблагаемого дохода работника; б) включается в состав налогооблагаемого дохода работника.
19.Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД:
а) уплачивают НДФЛ со своих доходов; б) уплачивают НДФЛ со своих доходов и с доходов своих работников;
в) не уплачивают НДФЛ ни со своих доходов, ни с доходов своих работников; г) не уплачивают НДФЛ со своих доходов, уплачивая при этом
НДФЛ с доходов своих работников.
20. В отношении индивидуальных предпринимателей применяются: а) только профессиональные вычеты; б) все виды вычетов, на получение которых у данного лица есть основание.
6.6. Таможенные пошлины
Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Товары, облагаемые таможенными пошлинами. Товары, освобожденные от таможенных пошлин.
21
Товары, освобожденные от таможенных пошлин на основании российских законов.
Товары, освобожденные от таможенных пошлин на основании международных договоров.
Налоговая база.
Таможенная стоимость ввозимых товаров. Метод «по цене сделки с ввозимыми товарами». Метод «по цене сделки с идентичными товарами». Метод «по цене сделки с однородными товарами». Метод сложения стоимости.
Резервный метод.
Таможенная стоимость вывозимых товаров. Контроль таможенной стоимости.
Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
Ставки ввозных таможенных пошлин. Базовые ставки.
Повышенные ставки. Пониженные ставки. Классификация товара.
Определение страны происхождения товара. Ставки вывозных таможенных пошлин.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Какие товары освобождаются от уплаты таможенных пошлин на основании российских законов?
2.Какие товары освобождаются от уплаты таможенных пошлин на основании международных договоров?
3.Каков порядок определения таможенной стоимости ввозимых товаров?
4.Каким органом устанавливаются ставки таможенных пошлин?
5.Что является основной целью установления ввозных и вывозных таможенных пошлин?
22
6.7. Акцизы
Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Реализация произведенных подакцизных товаров. Особенности налогообложения алкогольной продукции. Особенности налогообложения денатурированного спирта и спиртосодержащей продукции.
Особенности налогообложения подакцизных товаров на экспорт.
Получение нефтепродуктов.
Реализация конфискованных подакцизных товаров. Давальческие операции.
Передача и использование произведенных подакцизных товаров внутри предприятия.
Передача произведенных подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал.
Ввоз подакцизных товаров из-за границы.
Налоговая база.
Определение налоговой базы в натуральном выражении. Определение налоговой базы в денежном выражении. Особенности определения налоговой базы при передаче природного газа.
Особенности определения налоговой базы при ввозе природного газа.
Особенности определения налоговой базы при получении нефтепродуктов.
Особенности определения налоговой базы при получении выручки от реализации в иностранной валюте.
Определение даты реализации подакцизных товаров.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Применение нулевых ставок акцизов.
Применение ставок акцизов по алкогольной продукции крепостью выше 9 %.
Порядок исчисления налога.
Сумма акцизов, начисленная по реализованным (переданным) подакцизным товарам.
Выделение начисленной суммы акциза в документах, предъявляемых покупателю.
23
Отнесение начисленной суммы акциза. Отнесение начисленной суммы акциза у продавца.
Отнесение начисленной суммы акциза у покупателя.
Сумма налоговых вычетов.
Вычет акциза по подакцизному сырью, использованному для производства подакцизных товаров.
Вычет акциза по испорченному или утерянному подакцизному сырью, предназначавшемуся для производства подакцизных товаров.
Вычет акциза по давальческому сырью, предназначавшемуся для производства подакцизных товаров.
Вычет акциза по этиловому спирту, использованному для производства виноматериалов.
Вычет акциза по подакцизным товарам, возвращенным покупателями.
Вычет авансового платежа, уплаченного при приобретении акцизных и специальных марок.
Вычет акциза по нефтепродуктам.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возврату из бюджета).
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
Порядок и сроки уплаты налога.
Моторные масла и природный газ. Автомобильный бензин и моторное топливо. Остальные подакцизные товары.
Порядок и сроки представления отчетности.
Тест для самопроверки
Выберите правильный вариант ответа.
1.К подакцизным товарам относятся: а) хрусталь; б) ковры;
в) легковые автомобили; г) ювелирные изделия.
2.Налоговое обязательство по подакцизным товарам возникает: а) в момент отгрузки; б) в момент оплаты;
в) в зависимости от вида подакцизного товара.
24
3. Акциз является:
а) прямым налогом; б) косвенным налогом.
4.Для начисления акциза действуют: а) твердые ставки; б) адвалорные ставки;
в) твердые и адвалорные ставки в зависимости от вида подакцизного товара.
5.Акциз направляется:
а) в федеральный бюджет; б) в региональный бюджет; в) в местный бюджет;
г) в соответствующие уровни бюджета в зависимости от вида подакцизного товара.
6.Акцизы по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ, уплачиваются:
а) на таможне; б) после продажи или использования подакцизного товара;
в) по выбору налогоплательщика.
7.Налоговая база измеряется в натуральном выражении по товарам, для которых действует:
а) адвалорная ставка; б) твердая ставка.
8.Налоговая база при получении выручки от реализации природного газа в иностранной валюте пересчитывается в рубли:
а) по курсу Центрального банка РФ на дату реализации; б) по курсу Центрального банка РФ на дату заключения договора поставки.
9.Применение нулевых ставок акцизов:
а) не влечет за собой представление в налоговый орган налоговой декларации; б) не освобождает от представления в налоговый орган налоговой декларации.
10. Акцизом не облагаются следующие операции на территории акцизного склада:
а) отгрузка товара с акцизного склада для дальнейшей продажи; б) отгрузка товара с акцизного склада для товарообменных операций; в) операции, связанные с предпродажной подготовкой товара.
25
11.В бюджет уплачивается: а) акциз начисленный; б) вычет по акцизу;
в) разница между акцизом начисленным и вычетом по акцизу.
12.Налоговый пост, деятельность которого связана с операциями по нефтепродуктам, создается на территории:
а) налогоплательщика; б) налогового органа;
в) налогоплательщика или налогового органа по выбору налогоплательщика.
13.Стоимость акцизных марок и специальных региональных марок:
а) не подлежит вычету; б) подлежит вычету;
в) подлежит вычету, если налогоплательщик не имеет долгов перед бюджетом.
14.Налоговый период составляет: а) год; б) период с начала года; в) месяц; г) квартал.
15.При реализации подакцизных товаров оптом в счете-фактуре, предъявляемой покупателю, акциз:
а) выделяется отдельно; б) не выделяется отдельно;
в) выделяется отдельно в зависимости от вида подакцизного товара.
16.Начисленный акциз относится:
а) на себестоимость; б) на финансовый результат;
в) на оборот по реализации.
6.8. Налог на операции с ценными бумагами
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.