ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 26.05.2024
Просмотров: 121
Скачиваний: 0
26
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Какие операции с ценными бумагами подлежат обложению данным налогом?
2.Операции с какими ценными бумагами подлежат обложению данным налогом?
3.Какой орган устанавливает размер ставки налога?
4.На какой источник финансирования списывается начисленная сумма налога?
6.9. Платежи за пользование природными ресурсами
Плата за загрязнение окружающей среды.
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Платежи при пользовании недрами.
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Платежи за пользование животным миром.
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
Ставка и порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога и представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Назовите виды источников загрязнения окружающей среды.
2.Каким нормативным документом установлены размеры ставок платы за загрязнение окружающей среды?
3.Корректировка ставок.
27
4.Каковы особенности установления ставок, если выбросы превышают предельно допустимые значения?
5.Назовите источники финансирования платы за выбросы.
6.Что относится к платному пользованию животным миром?
6.10. Плата за пользование водными объектами
Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Налоговый и отчетный периоды. Налоговая база и ставка налога. Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Назовите виды платного пользования водными объектами.
2.Каковы особенности установления ставок?
3.Назовите источники финансирования платы.
6.11. Налог на добычу полезных ископаемых
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
Определение количества добытых полезных ископаемых. Определение стоимости добытых полезных ископаемых.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Ставка 0 %.
Ставка при добыче нефти. Ставка с коэффициентом 0,7.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Особенности определения налоговой базы.
2.Назовите условия применения ставки 0 %.
3.Каковы особенности исчисления налоговой базы при добыче нескольких видов полезных ископаемых?
28
4.Применяется ли ст. 40 НК РФ при исчислении налоговой базы?
5.Назовите источник финансирования данного налога.
6.12. Государственная пошлина
Налогоплательщики и объект налогообложения. Ставка и порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога. Возврат уплаченной пошлины.
Вопросы для самопроверки
1.В каких случаях взимается государственная пошлина?
2.Как дифференцируются ставки государственной пошлины?
3.Каков источник финансирования данного сбора?
Тема 7. Региональные налоги и сборы
7.1. Налог на имущество предприятий
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
Расчет налоговой базы.
Особенности расчета налоговой базы во вновь созданных фирмах.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Порядок исчисления налога.
Особенности исчисления налога.
Особенности исчисления налога фирмами, имеющими обособленные подразделения.
Особенности исчисления налога фирмами, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход.
Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Тест для самопроверки
Выберите правильный вариант ответа.
1. Расчет налога на имущество за расчетный квартал осуществляется: а) прямым счетом; б) нарастающим итогом с начала года.
29
2.Налогом на имущество облагаются остатки по счету:
а) 08; б) 50; в) 76.
3.Объектом налогообложения является:
а) суммарная стоимость облагаемого налогом имущества организации; б) среднегодовая стоимость облагаемого имущества организации.
4.Ставка налога в Кемеровской области составляет:
а) 1 %; б) 2 %;
в) в зависимости от величины среднегодовой стоимости облагаемого имущества организации.
5.Налог является:
а) федеральным; б) региональным; в) местным.
6.В случае если на балансе есть объекты, имущество которых выводится из-под налогообложения:
а) налогоплательщик должен вести их раздельный учет; б) налогоплательщик не должен вести их раздельный учет;
в) налогоплательщик должен вести их раздельный учет, если намеревается воспользоваться льготой.
7.Начисленная сумма налога списывается на:
а) себестоимость; б) убытки;
в) прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия; г) оборот по реализации.
8.Данный налог не уплачивают: а) бюджетные организации;
б) организации, имеющие обособленные подразделения; в) организации при наличии на балансе убытка.
9.Начисленная сумма налога:
а) перечисляется в федеральный бюджет; б) перечисляется в региональный бюджет; в) перечисляется в местный бюджет;
г) распределяется в равных долях между региональным и местным бюджетами.
30
7.2. Транспортный налог
Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Тест для самопроверки
Выберите правильный вариант ответа. 1. Данным налогом облагаются:
а) транспортные средства, числящиеся на учете; б) транспортные средства, находящиеся в эксплуатации; в) транспортные средства, числящиеся на балансе.
2.В случае если транспортное средство поставлено на учет или снято с учета в течение года:
а) это учитывается путем применения корректирующего коэффициента к ставке; б) это не учитывается при начислении налога.
3.Если транспортное средство передано по доверенности другому лицу, то плательщиком данного налога будет:
а) доверенное лицо; б) доверитель;
в) доверенное лицо или доверитель в соответствии с договоренностью между ними; г) доверенное лицо, если необходимая информация о нем будет
передана доверителем в налоговый орган.
4.Ставки налога дифференцируются:
а) по видам транспортных средств; б) по мощности двигателя транспортного средства;
в) по видам транспортных средств и мощности их двигателя.
5.Транспортные средства, находящиеся в угоне: а) облагаются налогом; б) не облагаются налогом;
в) не облагаются налогом, если угон официально зарегистрирован.
6.Транспортное средство, технически не пригодное к эксплуатации:
а) облагается налогом;
31
б) не облагается налогом.
7.В Кемеровской области транспорт общего пользования: а) облагается налогом; б) не облагается налогом.
8.Физические лица уплачивают транспортный налог:
а) один раз в год; б) ежемесячно; в) ежеквартально;
г) один раз в год по извещению налогового органа.
9.Начисленный налог списывается на: а) себестоимость; б) убытки;
в) прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия.
10.В соответствии с НК РФ транспортный налог является: а) федеральным; б) региональным; в) местным.
7.3. Лесной доход
Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
Порядок исчисления налога.
Исчисление податей при их уплате деньгами. Исчисление податей при их уплате в натуральной форме.
Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Какова особенность исчисления податей при уплате деньгами и
внатуральной форме?
2.Исчисление налогооблагаемой базы.
3.Какие нормативные документы регулируют вопросы исчисления лесного дохода?
4.Как распределяются виды лесного дохода?
32
7.4. Сбор на нужды образовательных учреждений
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Облагается ли данным налогом оплата труда совместителей?
2.Что входит в состав средств на оплату труда для цели налогообложения?
3.Что является источником финансирования данного сбора?
4.В доходную часть какого бюджета направляется данный сбор?
5.Кто освобожден от уплаты данного сбора?
Тема 8. Местные налоги и сборы
8.1. Налог на рекламу
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Что не относится к рекламе?
2.Может ли рекламный агент выполнять функции рекламораспространителя?
3.Каков источник финансирования налога?
4.Кто перечисляет налог в бюджет?
5.Кто устанавливает ставку, действующую в данном населенном пункте?
33
8.2. Земельный налог
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Ставка налога на земли сельскохозяйственного назначения. Ставка налога на земли несельскохозяйственного назначения.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Кто освобожден от уплаты данного налога?
2.Какие земельные участки не облагаются данным налогом?
3.Источник финансирования налога.
4.Могут ли органы местного самоуправления изменять сроки уплаты налога, установленные федеральными законодателями?
5.Как дифференцируются ставки земельного налога?
8.3. Целевой сбор на содержание милиции
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Учитываются ли при исчислении налоговой базы лица, работающие по совместительству и по договорам гражданско-правового характера?
2.Учитывается ли районный коэффициент при исчислении налоговой базы?
3.Учитывается ли изменение минимального размера оплаты труда
втечение налогового периода при исчислении налоговой базы?
4.Каков источник финансирования сбора?