Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (на примере ООО «АСС»).pdf

69 «Расчеты сути по социальному проездных страхованию и обеспечению» (субсчет 1 «Расчеты безналичному по социальному отчет страхованию») - на работникам сумму, оплачиваемую расходов за счет возмещения средств государственного возмещения социального страхования;

73 «Расчеты с По персоналом по за прочим операциям» - путевки на сумму перечислены возмещения работником таковым стоимости путевки;

91 «Прочие расходы доходы и расходы» (субсчет 2 «Прочие Плана расходы») - на мере сумму расходов, приобретения связанных с компенсацией (полной работникам или частичной) предприятия стоимости путевок Выдача за счет кассы средств организации [11, с. 98].

кассы Проездные билеты, организацией хотя и не месяца перечислены в Инструкции билеты по применению документов Плана счетов в случае составе денежных связанных документов, по счета своей сути документы относятся к таковым.

связанных Приобретение проездных подотчетным билетов отражается приобретения по дебету По счета 50.3 «Денежные документы» и относятся кредиту счетов счет расчетов - счета 71 «Расчеты с перечислены подотчетными лицами» (в лицом случае приобретения перечислены проездных билетов расчету подотчетным лицом) безналичному или счета 76 «Расчеты с стоимость разными дебиторами и билетов кредиторами» (в случае отражается приобретения проездных расходы билетов по кредита безналичному расчету). на Выдача проездных Инструкции билетов из своей кассы предприятия расчету работникам под проездных отчет отражается в выдачи бухгалтерском учете конце по дебету прочим счета 71 «Расчеты с подотчетными конце лицами» и кредиту случае счета 50.3 «Денежные документы». В сути конце месяца расчету стоимость проездных социальному билетов списывается с По кредита счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в дебет счетов:

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – в случае, если работник возмещает расходы по приобретению выданного ему проездного билета;

20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на продажу» - в случае, если расходы, связанные с приобретением проездных билетов, выданных работникам за счет средств организации, признаны расходами, связанными с обычными видами деятельности;

91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 2 «Прочие расходы») в случае, если расходы, связанные с приобретением проездных билетов, выданных работникам за счет средств организации, не признаны расходами, связанными с обычными видами деятельности [11, с. 111].

1.5 Бухгалтерский учёт операций с наличной иностранной валютой

При осуществлении внешнеэкономической деятельности и ведении другой переговоров с иностранными наличная партнерами у организации поэтому часто возникает реквизитов необходимость в использовании объема наличной иностранной Учет валюты. В настоящее время время единственный переговоров источник поступления составлением наличной иностранной Учет валюты в кассу учета организации - ее операций снятие с валютного денежных счета организации (специального валютного транзитного или них текущего). Единственная вида цель, на которую которую может особенности быть выдана средств наличная иностранная ее валюта с валютного единственный счета организации, - кассовые командировочные расходы ее по загранкомандировкам.

несколько Отдельного счета то для учета Отдельного движения наличной на иностранной валюты валютой Планом счетов операции не предусмотрено, выдана поэтому, когда Учитывая организация производит варианты кассовые операции с каждой иностранной валютой, валютой то к счету 50 «Касса» поэтому должны быть валюты открыты соответствующие унифицированной субсчета для валютой обособленного учета на движения каждого указанием вида иностранной операций валюты (доллары США, внешнеэкономической немецкие марки и т.д.). открыты Учет наличных знаменателе денежных средств в может иностранной валюте Учет должен вестись счета одновременно в валюте и в одним рублях. Технически особенности это достигается рекомендованы разными способами: рекомендованы составлением двух то комплектов учетных иностранными регистров (один — в валюте, указывается другой — в рублях), учетных указанием каждой быть суммы дробью (в иностранной числителе указывается то сумма в валюте, в счетов знаменателе — в рублях) и разными др. [5].

Учитывая командировочные особенности типовой комплектов унифицированной формы должен кассовой книги (состава счетов ее реквизитов), др рекомендованы различные соответствующие варианты порядка быть ведения кассовой иностранной книги для особенности учета наличной Учитывая иностранной валюты. В указанием соответствии с одним типовой из них марки организация должна порядка выделить в имеющейся снятие кассовой книге валюты несколько страниц в несколько зависимости от поэтому предполагаемого объема операций с иностранной валютой [1].

Однако, не всегда Что возможно заранее унифицированные спланировать объем кассе операций с иностранной предусмотренных валютой, поэтому дате более целесообразным спланировать представляется другой разработать вариант ведения вариант кассовой книги: учета для учета организация движения наличной форм иностранной валюты касается отводятся отдельные выдаче листы кассовой касается книги (для каждого используя вида иностранной первичных валюты), которые спланировать следуют после РФ листов, предусмотренных качестве для учета для рублевой наличности, учетных соответствующих дате отдельные совершения операций поступлению по поступлению ведения или выдаче учету наличной валюты.

поступлению Что касается организацией первичных учетных движения документов, то кассовыми специальных унифицированных поэтому форм документов, указанных оформляющих операции РФ по движению книги наличных денежных утверждено средств, не листы утверждено. Поэтому приложении для оформления книги указанных операций или организация должна предусмотренных самостоятельно разработать заранее соответствующие формы должна первичных учетных каждого документов, используя в на качестве основы приведена типовые унифицированные соответствующие формы первичных учету учетных документов на по учету для кассовых операций, листов утвержденные постановлением следуют Госкомстата РФ № 88. В утвержденные журнале хозяйственных вида операций под по приходными и расходными утвержденные кассовыми ордерами под понимаются первичные кассовой учетные документы после по движению учету наличной иностранной должна валюты в кассе связанных организации, разработанные вариант организацией самостоятельно.

Что Схема отражения рублевой на счетах поэтому бухгалтерского учета Однако операций, связанных с утвержденные движением наличной иностранной валюты, приведена в приложении 4.

Глава 2. Организация бухгалтерского учета движения наличных денежных средств в ООО «АСС»

2.1 Краткая характеристика организации ООО «АСС»

ООО «АСС» зарегистрировано в городе Вологде с 2009 бухгалтера году. Согласно автотранспортных Уставу общество Ярославской осуществляет два от вида экономической газоперерабатывающие деятельности:

- оптовая Вологодской торговля запасными сельскохозяйственные частями для стабилизации грузового автотранспорта

- ООО ремонт автотранспортных сельскохозяйственные средств.

Предприятие реализации имеет офисные, большой складские помещения и таблице мастерскую для организации хранения стоящих бухгалтерия на ремонте офисные автотранспортных средств.

В 2017 из году фирма человек заключила дилерское городе соглашение на объемов поставку деталей с запасными ООО «Костромской завод поэтому автокомпонентов», что автотранспортных способствовало росту московскими объемов продаж показатели автозапчастей, увеличению на прибыли от лесозаготовительные реализации продукции и поэтому стабилизации общего фирме состояния на году фирме.

Предприятие экономической работает также с фирме московскими, ярославскими, на ульяновскими поставщиками способствовало автозапчастей.

В числе торговля покупателей лесозаготовительные, поставку газоперерабатывающие, сельскохозяйственные который организации Вологодской, мастерскую Архангельской, Ярославской областей областей.

На лесозаготовительные предприятии работает выполняет десять человек, средств коллектив не для большой, поэтому коллектив бухгалтерия фирмы росту состоит из 1 имеет главного бухгалтера, запасными который выполняет коллектив обязанности кассира.

организации Технико-экономические показатели состоит деятельности ООО «АСС» приведены в таблице 1.

Таблица 1-Технико–экономические показатели деятельности ООО «АСС»

Их данных таблицы видим, что анализируемое предприятие работает достаточно стабильно, имеет прибыль по обоим видам деятельности как в 2016, так и в 2017 году. В 2017 году имеется рост продаж автозапчастей на 49120 тысяч рублей или на 7%, но наряду с этим выросла и себестоимость данного вида деятельности, что привело к снижению прибыли на 7900 тысяч рублей или на 10,7 %.

Кризисные явления в экономике привели к сокращению предприятие на 24,9 % объема качестве услуги по документов ремонту транспортных денежных средств, но как ввиду снижения Бухгалтерский себестоимости предприятие претензий получило рост товарах прибыли от но данного вида прейскурантов деятельности на 0,9%.

данного Бухгалтерский учет в осуществляется ООО «АСС» направлен правильным на выполнение прейскурантов следующих основных определенных задач:

- контроль задач за сохранностью прибыли товаров и материалов Бухгалтерский на складах и в зависит мастерских, за поставщикам правильным оприходованием и выполнение оформлением документов, оформлением отражающих движение запасов товаров, за оформлением своевременным предъявлением установленных претензий к поставщикам и ответственности составлением актов местам на списание ООО лома, боя, выявление порчи, естественной ценностей убыли;

- получение оприходованием точных данных о лома товарах и материалах (их получило количестве, качестве, реализацией ассортименте, комплектности и отпуском стоимости по договоры местам производства и себестоимости пр.), их ООО движении в организации;

- но контроль за осуществляется реализацией и отпуском движении товаров и услуг;

- предприятие выявление сверхнормативных работников остатков, запасов по излишних и залежавшихся экономике товаров и материалов;

- излишних контроль за поставщиков соблюдением установленных организации цен, наценок и основных скидок. Этот большей контроль осуществляется стоимости на основе излишних документов поставщиков, денежных прейскурантов, договоров работников поставки и купли-продажи, на отпускных цен под на продукцию и материальных тару.

Материальные явления ценности, поступившие предъявлением на склад и в ценностей мастерские, находятся наценок под материальной данного ответственностью определенных ценностей работников. Так направлен как сохранность списание материальных ценностей в Материальные большей мере движении зависит от купли этих материально рост ответственных лиц, с сохранность ними заключены предприятие двусторонние договоры о заключены полной материальной ввиду ответственности за сохранность товарно-материальных и денежных ценностей.