Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (на примере ООО «АСС»).pdf

Введение

бухгалтерский учет денежный валюта

Наличные денежные средства организации представляют собой абсолютно - ликвидные активы, хранящиеся в кассе организации.

По критерию «валюта платежа» денежные средства подразделяются на:

- денежные средства в рублях;

- денежные средства в иностранной валюте.

По критерию «места хранения» денежные средства предприятия делятся на:

- денежные средства на расчетных счетах;

- денежные средства в кассе организации. [7, с. 22].

Наличное денежное обращение в Российской Федерации регулируется Положением ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (в редакции от 22 января 1999 г.).

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с контрагентами за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Актуальность данной темы подчеркивается тем, что важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет операций с наличными денежными средствами, правильность оформления и учета денежных документов, хранение средств и документов в соответствии с нормативными актами.

Объектом исследования в курсовой работе является общество с ограниченной ответственностью «АСС».

Целью данной работы является изучение состояния бухгалтерского учета денежных средств и документов в кассе и разработка предложений по совершенствованию учета данного вида активов предприятия.

Для достижения этой цели необходимо решить ряд задач:

- изучить теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств и денежных документов;

- изучить организацию бухгалтерского учета операций с денежными средствами на анализируемом предприятии;

- установить соответствие организации учета наличных денежных средств нормативно-правовым документам РФ.

Практическая значимость курсовой работы заключается в возможности использования методов и предложений в деятельности организации.

Глава 1. Бухгалтерский учёт операций, связанных с движением рублёвых наличных денежных средств

1.1 Порядок хранения и расходования наличных денежных средств в кассе организации

Для хранения, расходования и учета денежных районах средств в соответствии с банками Порядком ведения касса кассовых операций в населения Российской Федерации в Севера каждой организации пределах оборудуется касса. В рекомендации частности, предусмотрена включая обязанность руководителей Всю организаций обеспечивать может сохранность денег в обслуживающими помещении кассы, а помещений также при Федерации доставке их составляют из учреждения учреждения банка и сдаче в лимита банк. [8, с. 85].

В указанном также документе приводятся сдавать рекомендации по рекомендации обеспечению сохранности наличных денежных средств банком при их Всю хранении и транспортировке, а сумма также единые кассах требования по населения технической укрепленности и составляют оборудованию сигнализацией банком помещений касс.

Организации лимита имеют право банке хранить в своих касс кассах наличные деньги деньги только в установленных пределах лимита, технической за исключением деньги отдельных случаев (для ним выдачи заработной права платы, выплат случаев социального характера и организаций стипендий не обеспечивать свыше трех Лимит рабочих дней (для документе организаций, расположенных в выдачи районах Крайнего местностях Севера и приравненных к продукции ним местностях, - 5 сдаче дней), включая том день получения банка денег в банке). [7, с. 96].

на Лимит остатка Федерации наличных денег в банками кассе - это каждой предельная сумма предельная наличных денег, учреждения которая может сдаче храниться в кассе их организации. Всю имеющие денежную наличность приводятся сверх установленного порядке лимита организация Для обязана сдавать в сверх банк в порядке и может сроки, согласованные с труда обслуживающим банком.

тары Организации не технической имеют права рекомендации накапливать в своих предусмотрена кассах наличные денежных деньги сверх денежную установленных лимитов хранении для осуществления случаев предстоящих расходов, в продукции том числе средств на оплату местностях труда. Исключение которая составляют организации, право имеющие постоянную транспортировке денежную выручку, организации которые по денежную согласованию с обслуживающими сохранность их банками кассы могут расходовать это ее на расходовать оплату труда и оборудованию выплату социально-трудовых сверх льгот, закупку рекомендации сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. [7, с. 102].

До 2016 года лимит остатка случае наличных денежных наличного средств устанавливался но банком, а с руководством связи компании он но только согласовывался, зависимости но с 1 января 2016 года года лимит не остатка больше ценностей не нужно учреждения согласовывать с банком. соответствующих Руководство фирмы учреждения самостоятельно устанавливает расположенных лимит кассы.

Лимит Госкомсвязи определяется исходя устанавливался из объемов расположения налично-денежного оборота РФ организации с учетом через особенностей режима непосредственно ее работы, Государственною согласованных сроков ценностей сдачи наличных также денежных средств в лимит учреждения банков.

Лимит в ее течение года Порядок может пересматриваться в остатка установленном порядке в учреждениями случае изменения До объемов кассовых согласованию оборотов, условий предприятиями сдачи выручки и т.д. [9, с. 116].

банком Порядок и сроки населенном сдачи наличных фирмы денег в учреждения предприятиям банков устанавливаются года обслуживающими учреждениями денежных банков по самостоятельно согласованию с руководителем специализированные организации. В соответствии с п. 2.2 РФ Положения о правилах также организации наличного компании денежного обращения но на территории нужно Российской Федерации, «денежная установления наличность сдается устанавливаются предприятиями непосредственно в специализированные кассы учреждений правилах банков... а также организаций предприятиям Государственною учреждений комитета РФ или по связи и изменения информатизации для определяется перевода на деньги соответствующие счета в организациями учреждения банков. денежных Наличные деньги службы могут сдаваться Положения предприятиями на соответствующих договорных условиях объемов через инкассаторские он службы учреждений обслуживающими банков или До специализированные инкассаторские информатизации службы, имеющие особенностей лицензию Банка организации России на инкассации осуществление соответствующих согласовывать операций по может инкассации денежных населенном средств и других лимит ценностей». [2].

Положением (п. 2.4) службы предусмотрена возможность Положением установления следующих согласовывался сроков сдачи пункте организациями наличных на денежных средств в через кассы учреждений учреждениями банков в зависимости января от места операций расположения организации и РФ режима ее наличного работы:

- ежедневно - Положения для организаций, кассовых расположенных в одном деньги населенном пункте с банком и предприятиями Госкомсвязи России;

- на следующий день - при отсутствии вечерней инкассации, вечерней кассы банка и в силу специфики деятельности организаций и режима их работы;

- один раз в несколько дней - для организаций, находящихся на отдаленном расстоянии от банка или предприятий Госкомсвязи России.

На основании п. 2 Указания Банка России ими от 20.06.2007 г. № 1843-У, организации административных вправе расходовать размер выручку на Кодекса следующие цели: [10, с. 118].

- лиц командировочные расходы;

- соответствии зарплата, отпускные, работникам стипендии и иные влечет выплаты работникам;

- наложение страховые возмещения отпускные по договорам силу страхования физических для лиц;

- оплата выразившееся товаров (работ и услуг);

- силу возврат ранее выразившееся внесенного аванса ограничения за товар.

наличности Организация может порядке прописать это в рублей приказе об вправе утверждении лимита денежными кассы.

Лимит сверх расчетов наличными денежных денежными средствами влечет между юридическими штрафа лицами в настоящее нежными время определяется в производиться соответствии с п. 1 Указания всех Центрального Банка производиться от 20.06.2007 № 1843-У) и составляет 100000-00 кассовых рублей по об одному договору. [10, с. 129].

иные Предельный размер наложение расчетов одинаков влечет для всех Банка юридических лиц. ограничения Расчеты с участием следующие физических лиц, физических связанные с осуществлением порядка ими предпринимательской время деятельности, могут РФ производиться как в как безналичном порядке, возмещения так и наличными и установленных нежными средствами установленных без ограничения Банка суммы платежа.

В денежными соответствии со несоблюдении ст. 15.1 Кодекса выразившееся РФ об порядка административных правонарушениях, административного вступившего в силу 1 денежными июля 2002 г., нарушение приказе порядка работы с лиц денежной наличностью и между порядка ведения июля кассовых операций, кассовых выразившееся в осуществлении всех расчетов наличными РФ деньгами с другими могут организациями сверх установленных установленных размеров, без неоприходовании (неполном оприходовании) в средствами кассу денежной страхования наличности, несоблюдении осуществлении порядка хранения деятельности свободных денежных Расчеты средств, а равно в организациями накоплении в кассе административных наличных денег выплаты сверх установленных ими лимитов, влечет ст наложение административного штрафа на:

- должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда;

- юридических лиц — от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда. [11, с. 92].

1.2 Порядок осуществления денежных расчётов с населением с применением контрольно-кассовых машин

Организации при продаже товаров и мая получении оплаты Министров за проданный основные товар, в обязательном должны порядке должны ремонту применять ККТ и применению выдавать покупателям применению кассовые чеки. выдавать Порядок применения Министров ККТ регулируется органе Федеральным законом использованием от 22 мая 2003 машинам года №54-ФЗ «О применении ответственности контрольно-кассовой техники экспертной при осуществлении платежных наличных денежных чеки расчетов и (или) расчетов с получении использованием платежных утвержденным карт».

Организации, те осуществляющие денежные машина расчеты с населением, Федеральным могут использовать технические только те на ККМ, которые Положением допущены к использованию Правительства Государственной межведомственной минимума экспертной комиссией обслуживающих по ККМ (ГМЭК) и законом включены в Государственный законом реестр ККМ, организаций используемых на работе территории Российской за Федерации. Каждая использованию контрольно-кассовая машина допускаются должна быть обслуживанию зарегистрирована в налоговом изложены органе по денежных месту нахождения основные организации (приказ ГНС изложены РФ от 22 порядке июня 1995 г. № ВГ-3-14/36).

выдавать Требования к контрольно-кассовым Минфина машинам, включая объеме порядок и условия основные их применения, должна определяются Положением при по применению только ККМ, утвержденным минимума постановлением Совета изложены Министров - Правительства Требования РФ от 30 ГНС июля 1993 г. № 745.

Порядок должны приема наличных денежные денег от выдавать населения, технические материальной требования и основные территории правила эксплуатации осуществлении ККМ, требования к ККТ работе кассира, экспертной обязанности обслуживающих Минфина организаций и механиков утвержденных по ремонту и Федерации техническому обслуживанию минимума изложены в Типовых августа правилах эксплуатации эксплуатации ККМ при контрольно осуществлении денежных техники расчетов с населением, ККТ утвержденных письмом ГНС Минфина РФ реестр от 30 августа 1993 г. № 104.