Файл: Финансовый анализ бухгалтерского баланса предприятия ..pdf
Добавлен: 18.06.2023
Просмотров: 92
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы финансового анализа бухгалтерского баланса
1.1. Понятие бухгалтерского баланса, его функции и виды
1.2. Структура бухгалтерского баланса предприятия
1.3. Способы и методы финансового анализа бухгалтерского баланса предприятия
2. Финансовый анализ бухгалтерского баланса на примере АО «ВИММ-БИЛЛЬ-ДАНН»
2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия
2.3. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия
2.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Продолжение приложения 2
Горизонтальный анализ активов баланса АО «ВИММ-БИЛЛЬ-ДАНН» за 2014-2016гг.
|
Показатель |
Значение показателей, тыс. руб. |
Горизонтальный анализ |
|||||||||||||
|
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Относительное отклонение, % |
|||||||||||
|
2015 к 2014 |
2016 к 2015 |
2016 к 2014 |
2015 к 2014 |
2016 к 2015 |
2016 к 2014 |
||||||||||
|
Запасы |
7008415 |
6799974 |
7565260 |
-208441 |
765286 |
556845 |
-2,97% |
11,25% |
7,95% |
||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1520694 |
788446 |
981333 |
-732248 |
192887 |
-539361 |
-48,15% |
24,46% |
-35,47% |
||||||
|
Дебиторская задолженность |
8570794 |
9611805 |
9569264 |
1341011 |
-42541 |
998470 |
12,15% |
-0,44% |
11,65% |
||||||
|
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
2687900 |
5760810 |
5117416 |
3072910 |
-643394 |
2429516 |
114,32% |
-11,17% |
90,39% |
||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
927303 |
600255 |
926434 |
-118214 |
326179 |
-869 |
-35,27% |
54,34% |
-0,09% |
||||||
|
Прочие оборотные активы |
100293 |
128027 |
150711 |
27734 |
22684 |
50418 |
27,65% |
17,72% |
50,27% |
||||||
|
ИТОГО по разделу II |
19815399 |
23689317 |
24310418 |
3873918 |
621101 |
4495019 |
19,55% |
2,62% |
22,68% |
||||||
|
Баланс |
43401046 |
50045268 |
51876676 |
6644222 |
1831408 |
8475630 |
15,31% |
3,66% |
19,53% |
||||||
Приложение 3
Горизонтальный анализ пассивов баланса АО «ВИММ-БИЛЛЬ-ДАНН» за 2014-2016гг.
|
Показатель |
Значение показателей, тыс. руб. |
Горизонтальный анализ |
|||||||
|
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
Абсолютное отклонение, тыс.руб. |
Относительное отклонение, % |
|||||
|
2015 к 2014 |
2016 к 2015 |
2016 к 2014 |
2015 к 2014 |
2016 к 2015 |
2016 к 2014 |
||||
|
Пассив |
|||||||||
|
III. Капитал и резервы |
|||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
433 |
433 |
433 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1249456 |
1237324 |
1170231 |
-12132 |
-67093 |
-79225 |
-0,97% |
-5,42% |
-6,34% |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1369389 |
1369389 |
1369389 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Резервный капитал |
108 |
108 |
108 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
19537357 |
25916569 |
26789425 |
6379212 |
872856 |
7252068 |
32,65% |
3,37% |
37,12% |
|
ИТОГО по разделу III |
22156743 |
28523823 |
29329586 |
6367080 |
805763 |
7172843 |
28,74% |
2,82% |
32,37% |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||||||
|
Заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
продолжение приложения 3
Горизонтальный анализ пассивов баланса АО «ВИММ-БИЛЛЬ-ДАНН» за 2014-2016гг.
|
Показатель |
Значение показателей, тыс. руб. |
Горизонтальный анализ |
|||||||||||||
|
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Относительное отклонение, % |
|||||||||||
|
2015 к 2014 |
2016 к 2015 |
2016 к 2014 |
2015 к 2014 |
2016 к 2015 |
2016 к 2014 |
||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||||
|
Оценочные обязательства |
0 |
3971 |
2722 |
3971 |
-1249 |
2722 |
-31,45% |
||||||||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||||
|
ИТОГО по разделу IV |
0 |
3971 |
2722 |
3971 |
-1249 |
2722 |
-31,45% |
||||||||
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||||||||||
|
Заемные средства |
8622392 |
3867368 |
4377506 |
-4755024 |
510138 |
-4244886 |
-55,15% |
13,19% |
-49,23% |
||||||
|
Кредиторская задолженность |
12065731 |
17100413 |
17607618 |
5541887 |
507205 |
5541887 |
41,73% |
2,97% |
45,93% |
||||||
|
Доходы будущих периодов |
20939 |
20696 |
21556 |
-243 |
860 |
617 |
-1,16% |
4,16% |
2,95% |
||||||
|
Оценочные обязательства |
535241 |
528997 |
537688 |
-6244 |
8691 |
2447 |
-1,17% |
1,64% |
0,46% |
||||||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||||
|
ИТОГО по разделу V |
21244303 |
21517474 |
22544368 |
780376 |
1026894 |
1300065 |
1,29% |
4,77% |
6,12% |
||||||
|
Баланс |
43401046 |
50045268 |
51876676 |
7147456 |
1831408 |
8475630 |
15,31% |
3,66% |
19,53% |
||||||
Приложение 4
Вертикальный анализ активов баланса АО «ВИММ-БИЛЛЬ-ДАНН» за 2014-2016гг.
|
Показатель |
Значения показателей, тыс. руб. |
Вертикальный анализ, % |
Изменение, % |
||||||
|
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
2015 к 2014 |
2016 к 2015 |
2016 к 2014 |
|
|
Активы |
|||||||||
|
I. Внеоборотные активы |
|||||||||
|
Нематериальные активы |
78323 |
31096 |
14084 |
0,18% |
0,06% |
0,03% |
-0,12% |
-0,03% |
-0,15% |
|
Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Нематериальные поисковые активы |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Материальные поисковые активы |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Основные средства |
15040322 |
19154177 |
21238702 |
34,65% |
38,27% |
40,94% |
3,62% |
2,67% |
6,29% |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
16907 |
21525 |
89 |
0,04% |
0,04% |
0,00% |
0,00% |
-0,04% |
-0,04% |
|
Финансовые вложения |
7471144 |
6296021 |
4864710 |
17,21% |
12,58% |
9,38% |
-4,63% |
-3,2% |
-7,83% |
|
Отложенные налоговые активы |
423146 |
549265 |
520178 |
0,97% |
1,10% |
1,00% |
0,13% |
-0,1% |
0,03% |
|
Прочие внеоборотные активы |
555805 |
303867 |
928495 |
1,28% |
0,61% |
1,79% |
-0,67% |
1,18% |
0,51% |
|
ИТОГО по разделу I |
23585647 |
26355951 |
27566258 |
54,34% |
52,66% |
53,14% |
-1,68% |
0,48% |
-1,2% |
|
II. Оборотные активы |
|||||||||
продолжение приложения 4
Вертикальный анализ активов баланса АО «ВИММ-БИЛЛЬ-ДАНН» за 2014-2016гг.
|
Показатель |
Значение показателей, тыс. руб. |
Вертикальный анализ, % |
Изменение, % |
||||||||||
|
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
2015 к 2014 |
2016 к 2015 |
2016 к 2014 |
|||||
|
Запасы |
7008415 |
6799974 |
7565260 |
16,15% |
13,59% |
14,58% |
-2,56% |
0,99% |
-1,57% |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
520694 |
788446 |
981333 |
1,20% |
1,58% |
1,89% |
0,38% |
0,31% |
0,69% |
||||
|
Дебиторская задолженность |
8570794 |
9611805 |
9569264 |
19,75% |
19,21% |
18,45% |
-0,54% |
-0,76% |
-1,3% |
||||
|
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
0 |
0 |
0 |
0% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
2687900 |
5760810 |
5117416 |
6,19% |
11,51% |
9,86% |
5,32% |
-1,65% |
3,67% |
||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
927303 |
600255 |
926434 |
2,14% |
1,20% |
1,79% |
-0,94% |
0,59% |
-0,35% |
||||
|
Прочие оборотные активы |
100293 |
128027 |
150711 |
0,23% |
0,26% |
0,29% |
0,03% |
0,03% |
0,06% |
||||
|
ИТОГО по разделу II |
19815399 |
23689317 |
24310418 |
45,66% |
47,33% |
46,86% |
1,67% |
-0,47% |
1,2% |
||||
|
Баланс |
43401046 |
50045268 |
51876676 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
||||
Приложение 5
Вертикальный анализ пассивов баланса «АО «ВИММ-БИЛЛЬ-ДАНН» за 2014-2016гг.
|
Показатель |
Значение показателей, тыс. руб. |
Вертикальный анализ, % |
Изменение, % |
||||||
|
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
31.12.2014 |
31.12.2015 |
31.12.2016 |
2015 к 2014 |
2016 к 2015 |
2016 к 2014 |
|
|
Пассив |
|||||||||
|
III. Капитал и резервы |
|||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
433 |
433 |
433 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1249456 |
1237324 |
1170231 |
2,88% |
2,47% |
2,26% |
-0,41% |
-0,21% |
-0,62% |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1369389 |
1369389 |
1369389 |
3,16% |
2,74% |
2,64% |
-0,42% |
-0,1% |
-0,52% |
|
Резервный капитал |
108 |
108 |
108 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
19537357 |
25916569 |
26789425 |
45,02% |
51,78% |
51,64% |
6,76% |
-0,14% |
6,62% |
|
ИТОГО по разделу III |
22156743 |
28523823 |
29329586 |
51,05% |
57,00% |
56,54% |
5,95% |
-0,46% |
5,49% |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||||||
|
Заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Оценочные обязательства |
0 |
3971 |
2722 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |