Добавлен: 18.06.2023
Просмотров: 97
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
1.1. Понятия и принципы анализа финансово-хозяйственной деятельности
1.2 Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВАГОННОГО РЕМОНТНОГО ДЕПО ЧУНСКИЙ ОСП ОАО «ВРК-3»
2.1 Организационно-экономическая структура Вагонного ремонтного депо Чунский
2.2 Оценка динамики и структуры финансовых показателей
2.3 Оценка и пути роста эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ обеспеченности предприятия кадрами показал, что численность персонала предприятия в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом 2014 года снизилась на 35 человека, или на 12,11 процентов. Оборот персонала по выбытию и текучесть кадров увеличиваются. Повышение уровня выбытия рабочих по сравнению с прошлым годом в основном обусловлено увольнением рабочих по собственному желанию.
Анализ производительности труда персонала предприятия показал, что как среднегодовая, так и среднедневная и среднечасовая выработка на предприятии в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилась. Причем среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 30,46%, а одного рабочего на 32,38%, что может свидетельствовать о повышении эффективности использования труда рабочих на предприятии. Аналогично среднегодовой выработки рабочих увеличивается и их среднедневная и среднечасовая выработка в среднем на 33% каждая.
По результатам факторного анализа среднегодовой выработки работников предприятия было выявлено, что увеличение среднегодовой выработки работников предприятия произошло за счет влияния следующих факторов:
- снижение доли рабочих в общей численности работников предприятия на 0,0128 привело к снижению среднегодовой выработки работников предприятия на 16,64 тыс.руб.
- снижение количества отработанных дней одним рабочим за год на 2 дня повлекло за собой снижение среднегодовой выработки работников предприятия на 13,76 тыс.руб.
- увеличение среднечасовой выработки каждого рабочего предприятия на 0,33 тыс.руб. привело к общему увеличению среднегодовой выработки всех работников предприятия на 471,23 тыс.руб.
Анализ эффективности использования фонда оплаты труда показал следующие данные.
1. Как среднегодовая, так и среднедневная и среднечасовая выработка на предприятии Вагонное ремонтное депо Чунский в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилась, что свидетельствует о повышении эффективности использования труда рабочих на предприятии.
2. Анализ данных показал, что в 2015 году фонд заработной платы работников предприятия снизился по сравнению с 2014 годом на 16481 тыс.руб. или на 15,57 %. Аналогичная ситуация наблюдается в динамике среднегодовой и среднемесячной заработной платы. Среднегодовая и среднемесячная заработная плата снизились на 3,93%.
3. Отрицательно на величину фонда заработной платы повлияло снижение численности персонала предприятия, что повлекло за собой снижение фонда оплаты труда на 12823 тыс.руб., а также снижение среднегодовой заработной платы благодаря чему фонд заработной платы снизился на 3658 тыс.руб.
4. Показатели эффективности использования фонда оплаты труда имеют положительные тенденции. Так если в 2014 году на каждый рубль выплаченной сотрудникам предприятия заработной платы приходилось 3,95 руб. выручки, то в 2015 году показатель зарплатоотдачи увеличился на 1,41 руб. и составил 5,36 руб. выручки на каждый рубль выплаченной заработной платы. Зарплатоемкость продукции наоборот снижается в 2015 году на 0,06 руб. и составляет 0,19 руб. выплаченной заработной платы на каждый рубль полученной выручки, против 0,25 руб. в 2014 году.
Анализ финансового состояния и экономической эффективности деятельности предприятия показал следующие результаты:
- за анализируемый период получена прибыль от продаж (15 121 тыс. руб.), но наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (-6 263 тыс. руб.);
- низкая рентабельность активов (5,3% за 2015 год);
- значительное падение прибыльности продаж (-1,9 процентных пункта от рентабельности за аналогичный период года, предшествующего отчётному, равной 5,1%);
- по состоянию на 31.12.2015 г. значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (-1,83) не соответствует нормативному и находится в области критических значений;
- коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 0%, что обусловлено спецификой деятельности предприятия);
- критическое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
Таким образом, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как критическое, с высокой вероятностью банкротства в ближайшее время. Для поддержания финансовой устойчивости и повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности необходимо принять следующие меры антикризисного управления:
- повышение доходности предприятия:
- за счет заключения дополнительных договоров и привлечения в ремонт вагонов с высокой доходной ставкой, либо привлечением больших объемов ремонта по менее низкой цене,
- также увеличением доходности по прочей деятельности за счет реализации неходовых ТМЦ, колесные пары, литые детали тележек; за счет заключения дополнительных договоров на химчистку спецодежды для работников Дирекции инфраструктуры, по сдаче в аренду здания столовой, установки компрессорной, тем самым избавившись от содержания неликвидных активов;
2) сокращение расходов предприятия:
- по амортизации за счет консервации неиспользующихся объектов, также за счет пересмотров сроков полезного использования, сократить расходы
- по заработной плате путем условного высвобождения численности и приведения численности к объему выполняемых работ, а также применения режима неполного рабочего времени, сократить расходы
- по материалам за счет пересмотра норм расхода материалов при проведении плановых видов ремонта, сокращения объема заявки по приобретению ТМЦ; снизить расходы
- по ПМЗ за счет отказов от капитального ремонта зданий и сооружений, за счет ЦФТО путем перевода вагонов из простоя в отстой.
- поиск новых поставщиков на более выгодных условиях для предприятия, что позволит предприятию использовать сырье и материалы с наилучшим соотношением цена/качество и снизить негативное влияние на себестоимость ценовых факторов;
- обновление и модернизация оборудования;
- улучшение организации труда и производства;
- совершенствование методов хозяйствования и управления;
- улучшение потребительских качеств услуг.
- необходимо добиться сбалансированности потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияют на результаты хозяйственной деятельности.
Выполнение всех вышеперечисленных мероприятий позволит предприятию Вагонное ремонтное депо Чунский ОСП ОАО «ВРК-3» выйти из создавшегося кризисного положения и улучшить свое финансовое состояние и результаты хозяйственной деятельности
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Абель, Э. Макроэкономика / Э. Абель, Б. Бернанке. – СПб.: Питер, 2011. – 768 с.
- Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
- Абель, Э. Макроэкономика / Э. Абель, Б. Бернанке. – СПб.: Питер, 2011. – 768 с.
- Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 c.
- Гаврилова, А.Н Финансы организаций (предприятий) электронный учебник / А.Н Гаврилова, А.А Попов – М.: Кнорус , 2011. – 650 с.
- Бабаев, Ю.А. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО): учебник / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. – М.: Юнити- Дана, 2012. – 600 с.
- Давыдова, А. В. Финансы предприятий /А.В Давыдова, Ю.М Петрова, О.А Федорова – М: Учебное пособие, 2012 -216 с.
- Илышева , Н. Н.Анализ финансовой отчетности / Н.Н Илышева,, С.И Крылов. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 480 с.
- Кузнецов, С.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / В.В. Плотникова, Л.К. Плотникова, С.И. Кузнецов. - М.: Форум, 2012. - 464 c.
- Коробова Я.А. Бухгалтерская отчетность и ее роль в анализе деятельности организации / Я.А. Коробова, М.С. Яковенко // Молодой ученый. - 2015. - № 11-3 (91). - С. 40-42.
- Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
- Зарицкий, А.Е. Бухгалтерская финансовая отчетность /А.Е. Зарицкий. – М.: АСТ, 2011. – 160 с.
- Теплова, Т. В. Корпоративные финансы: учебник / Т.В Теплова. – М.: 2013. – 655 с.
- Медведев, М.Ю. Все ПБУ (положения по бухгалтерскому учету). Постатейные комментарии / М.Ю. Медведев. – М.: Проспект, 2011. – 704 с.
- Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2013. - 536 c.
- Новикова, И.В. Макроэкономика. Курс интенсивной подготовки / И.В. Новикова. – М.: ТетраСистемс, 2011. – 678 с.
- Копаева, Е. П. Факторный анализ стоимостно-ориентированной политики предприятия [Текст] / Е.П Копаева. – М.: 2012. – 152 с.
- Серегина, С.Ф. Макроэкономика: учебник для бакалавров / С.Ф. Серегина. – М.: Юрайт – Издат, 2011. – 800 с.
- Сорокина Е.М. Бухгалтерская и финансовая отчетность организаций : учеб. пособие / Е.М. Сорокина. – М. : КноРус, 2016. – 160 с.
- Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 284 c.
- Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2015. - 672 c.
- Шишкоедова, Н.Н. Исправление ошибок и подготовка бухгалтерской отчетности / Н.Н. Шишкоедова. – М.: Налоговый вестник, 2012. – 370 с.
- Шпакова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации – важнейший инструмент управления // Науч. мысль. - 2014. - № 6. - С. 109-114.
- Ярыгина Н.А. Роль бухгалтерской отчетности в анализе финансовых показателей // Вектор науки ТГУ. - 2014. - №4 (30). - С.232-235
Приложение 1
Таблица 1
Доходы от ремонта вагонов Вагонного ремонтного депо Чунский за 2014-2015 гг.
Наименование показателя |
2014 |
2015 |
Отклонение, ±, тыс. руб. |
Темп роста, % |
||
Сумма, тыс. руб. |
Уд.вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд.вес, % |
|||
Доходы от ремонта вагонов всего, в т.ч. |
394803 |
100 |
449078 |
100 |
54275 |
113,75 |
- деповской ремонт |
336071 |
85,12 |
387186 |
86,22 |
51115 |
115,21 |
- капитальный ремонт |
58732 |
14,88 |
61892 |
13,78 |
3160 |
105,38 |
Рисунок 1. Структура доходов от ремонта вагонов Вагонного ремонтного депо Чунский за 2015 год, %
Приложение 2
Таблица 2
Доходы Вагонного ремонтного депо Чунский от деповского ремонта за 2014-2015 гг. в разрезе основных контрагентов
Наименование показателя |
2014 |
2015 |
Отклонение, ±, тыс. руб. |
Темп роста, % |
||
Сумма, тыс. руб. |
Уд.вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд.вес, % |
|||
Доходы от деповского ремонта вагонов всего, в т.ч. |
336071 |
100 |
387186 |
100 |
51115 |
115,21 |
- приписной парк ОАО «РЖД» |
64990 |
19,34 |
89440 |
23,10 |
24450 |
137,62 |
- ОАО «Трансконтейнер» |
15698 |
4,67 |
7156 |
1,85 |
-8542 |
45,59 |
- ОАО «ФГК» |
61068 |
18,17 |
125620 |
32,44 |
64552 |
205,71 |
- ОАО «ПГК» |
117821 |
35,06 |
150365 |
38,84 |
32544 |
127,62 |
- прочие собственники |
69494 |
20,68 |
14605 |
3,77 |
-54889 |
21,02 |
Рисунок 2. Структура доходов от деповского ремонта в разрезе контрагентов
за 2015 г.
Приложение 3
Таблица 3
Доходы Вагонного ремонтного депо Чунский от капитального ремонта за 2014-2015 гг. в разрезе основных контрагентов
Наименование показателя |
2014 |
2015 |
Отклонение, ±, тыс. руб. |
Темп роста, % |
||
Сумма, тыс. руб. |
Уд.вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд.вес, % |
|||
Доходы от капитального ремонта вагонов всего, в т.ч. |
58732 |
100 |
61892 |
100 |
3160 |
105,38 |
- приписной парк ОАО «РЖД» |
4836 |
8,23 |
28321 |
45,76 |
23485 |
585,63 |
- ОАО «Трансконтейнер» |
1637 |
2,79 |
1072 |
1,73 |
-565 |
65,49 |
- ОАО «ФГК» |
16461 |
28,03 |
19962 |
32,25 |
3501 |
121,27 |
- ОАО «ПГК» |
8582 |
14,61 |
5866 |
9,48 |
-2716 |
68,35 |
- прочие собственники |
27216 |
46,34 |
6671 |
10,78 |
-20545 |
24,51 |
Рисунок 3. Структура доходов от капитального ремонта в разрезе контрагентов
за 2015 г.
Приложение 4
Таблица 4
Доходы Вагонного ремонтного депо Чунский от оказания прочих работ и услуг за 2014-2015 гг.
Наименование показателя |
2014 |
2015 |
Отклонение, ±, тыс. руб. |
Темп роста, % |
||
Сумма, тыс. руб. |
Уд.вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд.вес, % |
|||
Доходы от оказания прочих работ и услуг всего, в т.ч. |
23407 |
100 |
30428 |
100 |
7021 |
130,00 |
- ремонт запасных частей |
1453 |
6,21 |
2462 |
8,09 |
1009 |
169,44 |
- участковый ремонт колесных пар |
11759 |
50,24 |
18844 |
61,93 |
7085 |
160,25 |
- хранение зап.частей, ТМЦ и кол.пар. |
774 |
3,31 |
858 |
2,82 |
84 |
110,85 |
- погрузочно-разгрузочные работы |
102 |
0,44 |
5 |
0,02 |
-97 |
4,90 |
- техническое диагностирование |
12 |
0,05 |
718 |
2,36 |
706 |
5983,33 |
- коммунальные услуги |
334 |
1,43 |
558 |
1,83 |
224 |
167,07 |
- определение ремонтопригодности зап.частей |
79 |
0,34 |
545 |
1,79 |
466 |
689,87 |
- реализация колесных пар для службы вагонного хозяйства |
2502 |
6,21 |
3061 |
8,09 |
559 |
122,34 |
- реализация металлолома |
0,00 |
1760 |
5,78 |
1760 |
0,00 |
|
- текущий отцепочный ремонт, ТО-3 |
1188 |
5,08 |
186 |
0,61 |
-1002 |
15,66 |
- прочие доходы (столовая, резка металла, взвешивание вагонов, подача-уборка, отстой) |
5204 |
22,23 |
1467 |
4,82 |
-3737 |
28,19 |