Файл: Разработка годового финансового плана предприятия (Рыночное планирование).pdf

Далее построим график, который проиллюстрирует удельный вес всех затрат в полной себестоимости продукции.

Рис 5.1 – Структура себестоимости продукции

В результате, в структуре себестоимости наибольший вес занимают расходы на заработную плату производственных рабочих (53,5%), потом материальные затраты (35,1 %), затем – коммерческие расходы (10,7). Менее всех занимают административные накладные расходы (0,7%).

7. Финансовый план

Один из подразделов бизнес-плана – это финансовый план. Финансовый план помогает решить, как много потребуется наличности и когда, чтобы начать и сохранить прибыльный бизнес.

В блоке «Финансовый план» необходимо составить:

- отчёт по прибылям и убыткам на плановый год с разбивкой по кварталам (табл. 6.1).

- прогноз движения денежных средств (таблица 6.2).

Согласно действующему налоговому законодательству на момент написания работы, применяются следующие ставки налогов:

- налог на добавленную стоимость – 18% от ВОР;

- единый налог – 5% от ВОР;

- налог на недвижимость – 1% от стоимости ОПФ;

- транспортный сбор – 1% от налогооблагаемой прибыли;

- налог на прибыль принимаем в размере 24% от налогооблагаемой прибыли.

Во время составлении отчёта о прибылях и убытках используется такое понятие, как маржинальный доход (предельная выручка) — дополнительный доход, получаемый от продажи дополнительной единицы товара. Предельный доход можно объяснить как доход, остающийся от реализации после возмещения переменных издержек. Предельный доход является источником образования прибыли и покрытия постоянных издержек. Предельный доход является промежуточным показателем изменения прибыли и формально высчитывается как производная функции прибыли.

Предельный доход = Выручка — Переменные издержки.

Таблица 6.1 - Отчет о прибылях и убытках на 2004г., руб.

Таблица 6.2 - Прогноз потока денежных средств, руб.

Заключение

В процессе выполнения курсовой работы были выполнены все поставленные задачи: закреплены и углублены теоретические знания, полученные во время изучения курса; получены практические навыки по разработке бизнес-плана.

Планирование внутри предприятия - это набор действий, который предусматривает построение задач, работу и кооперацию между членами организации, разработку способов и методов выполнения этих задач, в том же числе и распределение ресурсов и выбор других организационно-технологических, экономических и мотивационных решений, которые в состоянии обеспечить выполнение целей.

Самая главная цель и сущность финансового планирования - разработать и осуществить финансовые планы, которые обеспечивают чёткое управление финансами предприятия не только для достижения прибыльной работы предприятия, но и для его ускоряющегося развития в соответствии с требованием времени.

Финансовое планирование предприятия - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств, предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач объектов планирования и во многом определяется приоритетами, выбранными руководством предприятия.

В рамках данной работы были сформированы основные разделы годового плана на шестой период т на основании статистических данных за предшествующие пять периодов об объемах реализации продуктов и с учетом норм расходов на продукты.

В результате расчетов получены:

-прогнозируемый объем продаж в натуральном выражении по продукции А (2003 г.) – 14 875 нат. ед. или 1 249 500 руб.; по продукции В – 8 083 нат.ед. или 711 304 руб.;

-производственная программа планируется в размере: по продукции А – 14 870 нат.ед.; по продукции В – 8 078 нат.ед.:

-расход материала – 140 887 кг., а материальные затраты составят 352 218 руб.;

-затраты на труд планируются величиной 230 871 руб.;

-административные накладные расходы в 2003 г. составят 4 798 руб.;

-себестоимость всего производства планируется в размере 658 433 руб.;

-чистая прибыль, планируемая получить в 2003 г. составляет 199 866 руб.

Таким образом, рассчитав все показатели годового плана получаем, что при производстве продукции А в размере 14 875 шт., продукции В – 8 083 шт., при цене реализации соответственно 84 и 88 руб., получаем прибыль в размере 199 866 руб. А остаток денежных средств на конец 2003 года составит 1 106 273 руб.