Файл: Управление денежными потоками проектов в сфере услуг (Экономическая сущность денежных потоков предприятия).pdf

Сумма дебиторской задолженности увеличилась за год на 14 тыс. руб. или на 2,5%. В структуре дебиторской задолженности в 2015 году более 90% приходилось на краткосрочную задолженность, а в 2016 году дебиторская задолженность состояла только из краткосрочной части.

Основная доля задолженности приходится на покупателей - в 2015 году удельный вес составил 60,1%, а в 2014 году - 51,7%, при этом уменьшилась сумма долга - в 2016 году покупатели стали должны компании на 40 тыс. руб. меньше, чем в прошлом периоде.

Сумма кредиторской задолженности уменьшилась за год на 988 тыс. руб. или на 26,3%. Кредиторская задолженность образована краткосрочными обязательствами и долгосрочными кредитами. При этом на долю краткосрочной задолженности приходится около 90% от общей суммы заемных средств.

В 2015 году 40,1% от суммы кредиторской задолженности пришлось на расчеты с поставщиками и подрядчиками. В 2016 году удельный вес данной статьи уменьшился до 22,3%, и основная доля задолженности стала принадлежать кредитам (33,8%).

Оценим соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (К)

К = ДЗ / КЗ, (5) К₂₀₁₅ =566/3754=0,151 К₂₀₁₆ = 580/ 2 766 = 0,21

Расчеты показывают, что кредиторская задолженность намного превышает дебиторскую, что создает угрозу финансовому состоянию компании. Предприятию необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

2.3. Совершенствование управления денежными потоками  ООО «EatBroCompany».

Проведя анализ ключевых показателей предприятия, следует отметить, что предприятие находится в удручающем состоянии. Практически все показатели не соответствуют минимальным значениям принятых норм.

Для того, чтобы компания смогла выйти на иной курс, а также сохранила свою независимость и не стало банкротом, необходимо срочно ввести ряд мер и мероприятий.

Следует пересмотреть коммерческую политику:

• увеличить долю высоко маржинальных товаров в объеме продаж;
• внедрить управление издержками;
• проанализировать каналы сбыта;
• рентабельность работы каждого из направлений деятельности, возможно, некоторые из них, придется закрыть.

При планировании бюджета необходимо использовать модели, опирающиеся на показатели рентабельности. Также необходимо:

• оптимизировать систему закупок и логистики с целью сокращения логистического цикла;
• перевести часть закупаемого товара на условия товарного кредита или часть кредитов банков, используемых на закупку товара, в аккредитивы либо банковские гарантии с отсрочкой платежа по поставкам;
• ввести жесткий контроль над дебиторской задолженностью и систему процентов за предоставление отсрочки платежа.

Рекомендуется ужесточить финансовую дисциплину в части проведения оплат, возможно, потребуется создать централизованное казначейство или четко регламентировать работу уже созданного казначейства. Так же необходимо внедрить систему краткосрочного планирования и скоррелировать ее с долгосрочным бюджетом. Желательно ввести жесткий контроль дебиторской задолженности и систему процентов за предоставление отсрочки платежа.

Встает вопрос о переводе части краткосрочных кредитов в разряд долгосрочных. Для этого необходимо проводить работу с кредитными управлениями банков Эффективность деятельности очень низкая.

Рекомендуется пересмотреть стратегию развития, а именно:

• изменить кредитную и закупочную политики;
• оптимизировать логистический цикл;
• ввести жесткую финансовую дисциплину;
• проанализировать все бизнес-процессы компании.
• внедрить бюджетное планирование или усовершенствовать существующее.

Заключение

В данной курсовой работе была рассмотрена тема: «Управление денежными потоками предприятия». В результате мы узнали, в чем состоит экономическая сущность движения денежных потоков предприятия, рассмотрели оценку и методы анализа денежных потоков, а также способы определения оптимального уровня денежных потоков предприятия.

Управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Эффективность работы предприятия полностью зависит от организации системы управления денежными потоками.

Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.

Таким образом, оценка, прогнозирование и управление денежными потоками - важнейшие элементы финансовой политики предприятия, они пронизывает всю систему управления предприятия.

Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.

Список литературы:

1. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - учебник/ В,В, Ковалев .М.:Финансы и статистика,ЮНИТИ 2014 – (249 стр.)
2. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник для вузов/ - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013 – (362 cтр.)
3. Джон Теннет .Учебник / Управление денежными потоками 2014 г. (стр.155)
4. Бретонеш М., Найт Р. Учебник / Управление денежными потоками (стр.85)
5. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ: учебник / Л.Т. Гиляровская. - М.: Проспект, 2013. – (98стр.)
6. Яковлев Л.Д. Экономика предприятия: учебник / Л.Д. Яковлев. - М.: Вектра, 2013. – (894 стр.)
7. Вахрушина, М.А. Управленческий анализ: учеб. пособие / М.А. Вахрушина. - М.: Омега, 2012. – (399 стр.)
8.  Петровская М.В. Финансовый анализ: учебник / М.В. Петровская, Л.С. Васильева. - М.: Кнорус, 2013. – (544 стр.)
9. Тимофеева Т.В. Анализ денежных потоков предприятия Учебник / Т.В.Тимофеева М.: ЮНИТИ 2014г. (стр.36)
10. Лимонова Н.В., Ленкова М.И Анализ денежных потоков организации на основе индивидуального бюджета движения денежных средств. // Экономика. Право. Печать. Вестник КСЭИ. 2014. № 1 С. 214-226
11. Журнал "Финансовый директор" № 11 за 2014 год.
12. Бочаров, В. В. Финансовый анализ : Учеб. пособие / В. В. Бочаров – СПб. : Питер, 2014. – 240 с.
13. Бычкова, С.М., Бадмаева Д.Г. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 21. – С. 23-29.
14. Власов, А.В. Концепция управления денежными потоками в системе финансового менеджмента организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2015. – № 4. – С. 32-37
15. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для Вузов / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – М.: Проспект, КноРус, 2015. – 597 с.

1. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.-М.: Финансы и статистика 2014г. (стр.17,249) ↑

2. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник для вузов.-М.-Банки, биржи , ЮНИТИ, 2013г.(стр.216,89) ↑

3. Бретонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками (стр.85) ↑

4. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ: учебник / Л.Т. Гиляровская. - М.: Проспект, 2013. – 98с ↑

5. Яковлев Л.Д. Экономика предприятия: учебник / Л.Д. Яковлев. - М.: Вектра, 2013. - 894 с. ↑

6. Джон Теннент Управление денежными потоками 2014г (стр. 155) ↑

7. Вахрушина, М.А. Управленческий анализ: учеб. пособие / М.А. Вахрушина. - М.: Омега, 2012. - 399 с. ↑

8. Тимофеева Т.В. Анализ денежных потоков предприятия (стр.36) ↑

9. Петровская М.В. Финансовый анализ: учебник / М.В. Петровская, Л.С. Васильева. - М.: Кнорус, 2013. - 544 с ↑