Файл: Косвенные налоги и их место в налоговой системе.pdf

3. Возможные пути решения проблем, связанных с косвенным налогообложением в РФ

Озвученные проблемы, связанные с взиманием косвенных налогов в РФ не предвещают в ближайшие несколько лет каких-либо кардинальных изменений в налоговой системе РФ и в частности в отношении взимания косвенных налогов.

Решение описанных выше проблем с косвенными налогами в нашей стране должно осуществляться путем снижения налоговой нагрузки на налогоплательщиков – снижения процентной ставки по налогам.

Снижение ставок и (или) сокращение налоговой базы акциза и НДС следует сопровождать паритетным увеличением ставок и налоговой базы таможенных пошлин в целях нейтрализации конкурентных преимуществ импортных товаров.^[42] 

Снижение процентных ставок по НДС в первую очередь положительно повлияет на снижение уровня инфляции в нашей стране, а также на покупательную способность населения, которая в свою очередь будет достигнута за счет снижения надбавок к итоговой стоимости товара в виде НДС.

Принятое правительством РФ решение о повышение с 2019 года процентной ставки НДС на 2%, по моему мнению, было недальновидным, потому как за резким увеличением количества поступающего в казну налога скрывается снижение количества производимого товара и как следствие закрытие ряда компаний, а также в ряде случаев, снижение качества производимых товаров. В целях экономии и попытках не повышать цену на товар, дабы выиграть в конкурентной борьбе за покупателя, производители экономят на сырье. А это означает, что в скором времени количество налоговых отчислений, связанных с НДС, будет сокращаться.

Снижение процентной ставки НДС должно быть существенным. В данном случае снижение должно быть не до прежнего уровня – 18%, а на несколько процентов больше, хотя бы до 15%-16%. Кроме того, не стоит забывать и о льготной процентной ставке НДС, которая на сегодняшний день составляет 10%. Ее, пусть и незначительное снижение, поспособствует снижению уровня цен на общедоступные товары и товары первой необходимости, в том числе на товары для детей.

Что же касается снижения процентных ставок по акцизам, то в данном случае необходимо работать в направлении акциза на бензин, так как именно он наносит основной вред экономике страны.

По мнению руководителя Федеральной налоговой службы Мишустина Михаила Владимировича, повышение акцизов приведет к росту цен на нефтепродукты, что, в свою очередь, «приведет к увеличению цен на весь объем потребляемых товаров, так как транспортная составляющая присутствует в цене в обязательном порядке». Также М.В. Мишустин отметил, что в зависимости от стадии перепродажи и удаленности места производства от места потребления увеличение цен может быть существенным, в первую очередь для дотационных регионов.^[43]

Повышение акциза на бензин и повышение процентной ставки по НДС – это вредоносный тандем для экономики РФ, который с уверенностью можно назвать одним из главных виновников роста уровня инфляции и ухудшения уровня жизни населения страны.

С ростом акцизов на алкогольную и табачную продукцию складывается неоднозначная ситуация. С одной стороны увеличение ставок акцизов на данные товары значительно повышает их стоимость, а с другой стороны, увеличение стоимости данных товаров снижает покупательную способность потребителей в отношении них. В данном случае повышение ставок акцизов можно рассматривать скорее как положительное влияние государства на сохранение здоровья нации.

Конечно же, данная мера, предпринятая государством, не сможет в корне изменить менталитет нашей страны и каждый человек сам делает осознанный выбор: приобретать данный вид товара или нет.

История нашей страны помнит введение сухого закона, который, увы, не смог решить данную проблему. Но, на мой взгляд, действия правительства направлены в нужное русло. И если нацию оздоровить не удастся, а так, в конечном счете, и будет, то государственная казна будет пополняться регулярно, а уже полученные от алкогольных и табачных акцизов средства, будут направляться на социальное развитие страны.

На сегодняшний день, введение акцизов на алкогольную и табачную продукцию и их периодическое повышение – это единственный плюс от существования в налоговой системе РФ косвенных налогов непосредственно для населения страны.

В остальном же, косвенное налогообложение требует от правительства РФ пересмотра взглядов на величину действующих процентных ставок. Но, несмотря на существующие проблемы косвенного налогообложения, налоговая система РФ  наиболее соответствует реалиям современного развития нашей страны, и косвенное налогообложение является эффективным средством пополнения государственного бюджета даже в условиях нестабильности экономики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сбор налогов – это неотъемлемая составляющая существования любого государства. Без налоговых поступлений было бы невозможным развитие государства.

Налоговая система РФ подразумевает большое количество различных видов налогов, основное разделение которых происходит на прямые и косвенные.

В нашем обществе принято считать, что сбор налогов – это один из способов государства отнять у населения и бизнеса часть его дохода. Что сбор налогов идет только на содержание государственного аппарата. Особенно остро негативная позиция проявляется населением и представителями бизнеса в отношении косвенного налогообложения.

И если прямое налогообложение, хотя и воспринимается в штыки, но все же понятно налогоплательщикам: начисление прямых налогов зависит от количества полученной прибыли и стоимости имеющегося в собственности имущества, то порядок начисления косвенных налогов и цель их существования, мало кому понятны, а многим даже не известны.

На самом же деле, сбор косвенных налогов имеет важное значение для государства и его населения. Существование в нашей стране косвенных налогов имеет благие намерения. За счет того, что отчисления от данных налогов поступают в казну с регулярной частотой и в большом количестве, государство может направлять полученные средства на социальные нужды населения, развитие образования, медицины, науки, содержание армии и государственного аппарата.

К сожалению, опасения налогоплательщиков в отношении косвенного налогообложения нельзя назвать беспочвенными.

Денежные средства, поступающие в государственную казну с завидной регулярностью, не всегда достигают своей конечной цели – развития государства и повышения уровня жизни населения страны. Не чистые на руку чиновники, злоупотребляя своим служебным положением, практикуют так называемый «распил» бюджета и деньги, выделяемые на развитие тех или иных инфраструктур, в итоге не доходят до пункта своего назначения, а если и доходят, то в очень ограниченном количестве.

Помимо этого, косвенное налогообложение воспринимается государством как «золотая антилопа», которая помимо того, что и так приносит достаточно средств в бюджет страны, может принести еще больше.

Ярким примером тому является ежегодное повышение акцизов и увеличение в 2019 году процентной ставки по налогу на добавленную стоимость на 2%.

Желание правительства РФ собрать много и быстро налогов заставляет его закрывать глаза на дальнейшие негативные последствия данного увеличения. А отсутствие прозрачности в дальнейшем распределении налоговых поступлений, порождает у населения страны еще большее недоверие, как к существующей системе налогообложения в частности, так и к государству в общем.

Выход из данной ситуации только один – это снижение процентных ставок косвенных налогов, которые только усложняют жизнь населения страны и бизнес структур, за счет того, что провоцируют рост уровня инфляции, а также осуществление прозрачности дальнейшего распределения средств, поступивших от сбора косвенных налогов.

Только предприняв данные меры, государство не только сможет пополнять свою казну в достаточном количестве, заручившись поддержкой налогоплательщиков, но и поднять уровень жизни в стране.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.НК РФ (Дата обращения: 03.12.2019)

2.Академик – электронный словарь. Налоговая система. URL: https://dic.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/1320021 (Дата обращения: 05.12.2019)

3.Anews — новостной портал. Прямые и косвенные налоги. Какие налоги относятся к прямым и косвенным? URL: https://www.anews.com/p/113550642-pryamye-i-kosvennye-nalogi-kakie-nalogi-otnosyatsya-k-pryamym-i-kosvennym-primery/ (Дата обращения: 07.12.2019)

4.Банкирос – финансовый сервис. Прямые и косвенные налоги. URL: https://bankiros.ru/wiki/term/pramye-i-kosvennye-nalogi (Дата обращения: 05.12.2019)

5.Газета «Новые известия». [Электронный ресурс]. URL: https://amp.newizv.ru/news/economy/15-06-2011/146148-bolshe-ezdish-bolshe-platish?dont_show_mobile_version=yes&ind=2 (Дата обращения: 10.12.2019).

6.Главная книга – электронный журнал. Прямые и косвенные налоги. URL: https://glavkniga.ru/situations/k503380 (Дата обращения: 06.12.2019)

7.Главная книга – электронный журнал. Срок уплаты НДС. URL: https://glavkniga.ru/situations/k503387 (Дата обращения: 07.12.2019)

8.Глущенко Я.С., Егорова М.С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ // Молодой ученый. – 2015. - №11.4. – С. 72-74. – URL https://moluch.ru/archive/91/20119/ (Дата обращения: 07.12.2019).

9.ЗнайБизнес.ру – бизнес-портал. Классификация налогов в РФ. URL: https://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/vidy-nalogov-i-sborov/klassifikaciya-v-rf.html (Дата обращения: 04.12.2019)

10.Кипкеева А.М. Роль косвенных налогов в формировании доходов бюджета Российской Федерации // Вопросы экономики и управления. – 2019. - №4. – С.20-22 – URL https://moluch.ru/th/5/archive/132/4270/ (Дата обращения: 06.12.2019).

11.Малый бизнес.ру – информационный портал. Системы налогообложения в России в 2019 году. URL: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/ (Дата обращения: 06.12.2019)

12.НАЛОГ-НАЛОГ.ру – информационный портал. Налоговая система РФ: понятие, элементы и структура.URL: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/nalogovaya_sistema_rf_ponyatie_elementy_i_struktura/ (Дата обращения: 05.12.2019)

13.Провизор24 – информационный портал. Нормативно-правовое регулирование системы налогообложения в России. URL: https://provizor24.ru/about_nalogi_text (Дата обращения: 04.12.2019)

14. Семерова, О.С. Пути совершенствования системы прямого и косвенного налогообложения / О.С. Семерова // Современные тенденции экономики, управления и образования: материалы Всероссийской конференции (26 февраля 2015 г). – Курский институт кооперации  (филиал)  БУКЭП,  2015. – С. 85-87. (Дата обращения: 10.12.2019).

15.SMALLBUSINESS.RU — открытый справочно-информационный ресурс, Зачем я плачу налоги? Что это дает и куда они идут? URL: https://smallbusiness.ru/library/zachem_ya_plachu_nalogi_chto_eto_daet_i_kuda_oni_idut.html (Дата обращения: 06.12.2019)

16.Современный предприниматель – информационный портал. Налоговая система Российской Федерации. URL: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-sistema-rossiyskoy-federacii (Дата обращения: 04.12.2019)

17.Улфек – информационный портал. Налоговая система, ее задачи, функции и структура. URL: https://ulfek.ru/sushchnost-nalogovoj-sistemy/2800-nalogovaya-sistema-ee-zadachi-funktsii-i-struktura.html (Дата обращения: 05.12.2019)

18.Федеральная налоговая служба – официальный сайт. Акцизы. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/akciz/ (Дата обращения: 07.12.2019).

19.Этажи – электронный журнал. Что такое косвенный налог.URL: https://j.etagi.com/ps/chto-takoe-kosveniy-nalog/ (Дата обращения: 06.12.2019).

20.ЮРКОМ74 – правовой информационный портал. Правовое регулирование акцизов: налогоплательщики, основные элементы налога. Обязанности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Таможенного союза. URL: https://jurkom74.ru/ucheba/pravovoe-regulirovanie-aktsizov-nalogoplatelschiki-osnovnie-elementi-naloga-obyazannosti-vzimaniya-aktsiza-pri-vvoze-i-vivoze-podaktsiznich-tovarov-tamozhennogo-soiuza (Дата обращения: 07.12.2019).

1. https://dic.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/1320021 ↑

2. https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/nalogovaya_sistema_rf_ponyatie_elementy_i_struktura/ ↑

3. https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/nalogovaya_sistema_rf_ponyatie_elementy_i_struktura/ ↑

4. https://ulfek.ru/sushchnost-nalogovoj-sistemy/2800-nalogovaya-sistema-ee-zadachi-funktsii-i-struktura.html ↑

5. https://spmag.ru/articles/nalogovaya-sistema-rossiyskoy-federacii ↑

6. https://provizor24.ru/about_nalogi_text ↑

7. https://spmag.ru/articles/nalogovaya-sistema-rossiyskoy-federacii ↑

8. https://spmag.ru/articles/nalogovaya-sistema-rossiyskoy-federacii ↑

9. https://ulfek.ru/sushchnost-nalogovoj-sistemy/2800-nalogovaya-sistema-ee-zadachi-funktsii-i-struktura.html ↑

10. https://ulfek.ru/sushchnost-nalogovoj-sistemy/2800-nalogovaya-sistema-ee-zadachi-funktsii-i-struktura.html ↑

11. https://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/vidy-nalogov-i-sborov/klassifikaciya-v-rf.html ↑

12. ст.13 НК РФ ↑

13. ст.14 НК РФ ↑

14. ст.15 НК РФ ↑

15. https://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/vidy-nalogov-i-sborov/klassifikaciya-v-rf.html ↑

16. https://bankiros.ru/wiki/term/pramye-i-kosvennye-nalogi ↑

17. https://glavkniga.ru/situations/k503380 ↑

18. https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/ ↑

19. https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/ ↑

20. https://smallbusiness.ru/library/zachem_ya_plachu_nalogi_chto_eto_daet_i_kuda_oni_idut.html ↑

21. Кипкеева А.М. Роль косвенных налогов в формировании доходов бюджета Российской Федерации // Вопросы экономики и управления. – 2019. - №4. – С.20-22 – URL https://moluch.ru/th/5/archive/132/4270/ ↑

22. https://j.etagi.com/ps/chto-takoe-kosveniy-nalog/ ↑

23. Кипкеева А.М. Роль косвенных налогов в формировании доходов бюджета Российской Федерации // Вопросы экономики и управления. – 2019. - №4. – С.20-22 – URL https://moluch.ru/th/5/archive/132/4270/ ↑

24. https://j.etagi.com/ps/chto-takoe-kosveniy-nalog/ ↑

25. глава 21 НК РФ ↑

26. https://grazhdaninu.com/nalogi/kuda-idut.html ↑

27. https://www.anews.com/p/113550642-pryamye-i-kosvennye-nalogi-kakie-nalogi-otnosyatsya-k-pryamym-i-kosvennym-primery/ ↑

28. https://provizor24.ru/about_nalogi_text ↑

29. https://provizor24.ru/about_nalogi_text ↑

30. https://glavkniga.ru/situations/k503387 ↑

31. п.2 ст.164 НК РФ ↑

32. https://provizor24.ru/about_nalogi_text ↑

33. ст.179 НК РФ ↑

34. https://jurkom74.ru/ucheba/pravovoe-regulirovanie-aktsizov-nalogoplatelschiki-osnovnie-elementi-naloga-obyazannosti-vzimaniya-aktsiza-pri-vvoze-i-vivoze-podaktsiznich-tovarov-tamozhennogo-soiuza ↑

35. ст.182 НК РФ ↑

36. https://jurkom74.ru/ucheba/pravovoe-regulirovanie-aktsizov-nalogoplatelschiki-osnovnie-elementi-naloga-obyazannosti-vzimaniya-aktsiza-pri-vvoze-i-vivoze-podaktsiznich-tovarov-tamozhennogo-soiuza ↑

37. https://j.etagi.com/ps/chto-takoe-kosveniy-nalog/ ↑

38. ст.192 НК РФ ↑

39. https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/akciz/ ↑

40. https://j.etagi.com/ps/chto-takoe-kosveniy-nalog/ ↑

41. Глущенко Я.С., Егорова М.С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ // Молодой ученый. – 2015. - №11.4. – С. 72-74. – URL https://moluch.ru/archive/91/20119/ (Дата обращения: 07.12.2019). ↑

42. Семерова, О.С. Пути совершенствования системы прямого и косвенного налогообложения / О.С. Семерова // Современные тенденции экономики, управления и образования: материалы Всероссийской конференции (26 февраля 2015 г). – Курский институт кооперации  (филиал)  БУКЭП,  2015. – С. 85-87. ↑

43. https://amp.newizv.ru/news/economy/15-06-2011/146148-bolshe-ezdish-bolshe-platish?dont_show_mobile_version=yes&ind=2 ↑